进口增值税如何计算进口货物增值税的计税方法

进⼝增值税如何计算进⼝货物增值税的计税⽅法

进⼝增值税，是指进⼝环节征缴的增值税，属于流转税的⼀种。进⼝增值税是专门对进⼝环节的增值额进⾏征税的⼀种

增值税。下⾯爱员⼯⼩编为您讲讲进⼝增值税计算的⽅法。

进⼝货物增值税的计税⽅法

我国税法规定，纳税⼈进⼝货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进

⼝环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发⽣在我国的各种税⾦）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是，进⼝货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进⼝货物属于消费税应税消费品，其组成

计税价格中还要包括进⼝环节已纳消费税税额。

进⼝增值税计算公式 : 进⼝增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率

进⼝增值税计算

报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报。

海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进⼝关税和代征增值税。

海关收的税包括两部分：进⼝关税、代征增值税。

例如：进⼝⼀台价值⼀万美元的某种机器，该机器根据海关税则，税号是84131100进⼝关税税率是12%，增值税税率

是17%那么进⼝这台机器需要交多少税款呢？⾸先，海关根据填发海关专⽤缴款书的⽇期的当天的汇率，把申报的外汇

换算为⼈民币。假如当天的汇率是USD1=RMB8.2785000，所以这台⼀万美元的机器的进⼝价格是82,785元⼈民币，

这也是计算进⼝关税的“完税价格”。

进⼝关税的税款⾦额=进⼝关税的完税价格x进⼝关税税率=82,785x12%=9,934.20元在征收进⼝关税的同时，海关还要

代征增值税，这台机器的增值税率是17%。

请注意，要交的增值税不是82,785x17%，因为代征增值税的完税价格不是进⼝关税的完税价格。

代征增值税的完税价格=进⼝关税的完税价格+进⼝关税的税款⾦额=82,785+9,934.20=92,719元。

代征增值税的税款⾦额=代征增值税的完税价格x增值税税率=92,719x17%=15,762.23元。所以，进⼝这台机器要⼀共要

交的税款=9,934.20+15,762.23=25,696.43元。

以上就是关于进⼝增值税的计税⽅法的内容，仅供参考。欢迎关注爱员⼯，了解更多实⽤的税务知识。