2022年个人所得税经营所得纳税申报表(A表)

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个人所得税经营所得纳税申报表〔A表〕

税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日

纳税人姓名：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：X元〔列至角分〕

被投资单纳税人识别号

位信息 〔统一社会信用代码〕

名称

□查账征收〔据实预缴〕 □查账征收〔按上年应纳税所得额预缴〕

征收方法 □核定应税所得率征收 □核定应纳税所得额征收

□税务机关认可的其他方法 ______

工程 行次 金额/比例

一、收入总额 1

二、本钱费用 2

三、利润总额〔3=1-2〕 3

四、弥补以前年度亏损 4

五、应税所得率〔%〕 5

六、合伙企业个人合伙人分配比例〔%〕 6

七、同意扣除的个人费用及其他扣除〔7=8+9+14〕 7

〔一〕投资者减除费用 8

〔二〕专项扣除〔9=10+11+12+13〕 9

1.根本养老保险费 10

2.根本诊治保险费 11

3.失业保险费 12

4.住宅公积金 13

〔三〕依法确定的其他扣除〔14=15+16+17〕 14

1. 15

2. 16

3. 17

八、应纳税所得额 18

九、税率〔%〕 19

十、速算扣除数 20

十一、应纳税额〔21=18×19-20〕 21

十二、减免税额〔附报《个人所得税减免税事项汇报表》〕 22

十三、已缴税额 23

十四、应补/退税额〔24=21-22-23〕 24

谨声明：本表是依据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人签字: 年 月 日

经办人： 受理人：

经办人你的证件件号码：

代理机构签章： 受理税务机关〔章〕：

代理机构统一社会信用代码： 受理日期： 年 月 日

国家税务总局监制

.

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《个人所得税经营所得纳税申报表〔A表〕》填表说明

一、适用范围

本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个

人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所

得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

二、报送期限

纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税

申报。

三、本表各栏填写

〔一〕表头工程

1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的

起止年月日。

2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写X居民你的证件上载明的“公民身份号

码〞；没有中国公民身份号码的，填写税务机关给予的纳税人识别号。

〔二〕被投资单位信息

1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。

2.纳税人识别号〔统一社会信用代码〕：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会

信用代码。

3.征收方法：依据税务机关核定的征收方法，在对应框内打“√〞。采纳税务机关认可

的其他方法的，应在下划线填写具体征收方法。

〔三〕表内各行填写

1.第1行“收入总额〞：填写本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与经营有关

的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包含：销售货物收入、提供劳务收

入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

2.第2行“本钱费用〞：填写本年度开始经营月份起截至本期实际发生的本钱、费用、

税金、损失及其他支出的总额。

3.第3行“利润总额〞：填写本年度开始经营月份起截至本期的利润总额。

.

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4.第4行“弥补以前年度亏损〞：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

5.第5行“应税所得率〞：按核定应税所得率方法纳税的纳税人，填写税务机关确定的

核定征收应税所得率。按其他方法纳税的纳税人不填本行。

6.第6行“合伙企业个人合伙人分配比例〞：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写本

行；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按

合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例

的，按合伙人平均分配。

7.第7～17行“同意扣除的个人费用及其他扣除〞：

〔1〕第8行“投资者减除费用〞：填写依据本年实际经营月份数计算的可在税前扣除

的投资者本人每月5000元减除费用的合计金额。

〔2〕第9～13行“专项扣除〞：填写按规定同意扣除的根本养老保险费、根本诊治保

险费、失业保险费、住宅公积金的金额。

〔3〕第14～17行“依法确定的其他扣除〞：填写商业健康保险、税延养老保险以及其

他按规定同意扣除工程的金额。其中，税延养老保险可在申报四季度或12月份税款时填报

扣除。

8.第18行“应纳税所得额〞：依据相关行次计算填报。

〔1〕查账征收〔据实预缴〕：第18行=〔第3行-第4行〕×第6行-第7行。

〔2〕查账征收〔按上年应纳税所得额预缴〕：第18行=上年度的应纳税所得额÷12×月

份数。

〔3〕核定应税所得率征收〔能精确核算收入总额的〕：第18行=第1行×第5行×第6

行。

〔4〕核定应税所得率征收〔能精确核算本钱费用的〕：第18行=第2行÷〔1-第5行〕

×第5行×第6行。

〔5〕核定应纳税所得额征收：直接填写应纳税所得额；

〔6〕税务机关认可的其他方法：直接填写应纳税所得额。

9.第19～20行“税率〞和“速算扣除数〞：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

10.第21行“应纳税额〞：依据相关行次计算填报。第21行=第18行×第19行-第20

行。

11.第22行“减免税额〞：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报《个人所得税减

免税事项汇报表》。

12.第23行“已缴税额〞：填写本年度在月〔季〕度申报中累计已预缴的经营所得个人

.

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所得税的金额。

13.第24行“应补/退税额〞：依据相关行次计算填报。第24行=第21行-第22行-第

23行。

四、其他事项说明

以纸质方法报送本表的，应当一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。

个人所得税经营所得纳税申报表〔B表〕

税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日

纳税人姓名：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：X元〔列至角分〕

被投资单纳税人识别号

位信息 〔统一社会信用代码〕

名称

工程 行次 金额/比例

一、收入总额 1

其中：国债利息收入 2

二、本钱费用〔3=4+5+6+7+8+9+10〕 3

〔一〕营业本钱 4

〔二〕营业费用 5

〔三〕治理费用 6

〔四〕财务费用 7

〔五〕税金 8

〔六〕损失 9

〔七〕其他支出 10

三、利润总额〔11=1-2-3〕 11

四、纳税调整增加额〔12=13+27〕 12

〔一〕超过规定标准的扣除工程金额〔13=14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26〕 13

1.职工福利费 14

2.职工教育经费 15

3.工会经费 16

4.利息支出 17

5.业务招待费 18

6.广告费和业务宣传费 19

7.教育和公益事业捐赠 20

8.住宅公积金 21

9.社会保险费 22

10.折旧费用 23

11.无形资产摊销 24

12.资产损失 25

13.其他 26

〔二〕不同意扣除的工程金额〔27=28+29+30+31+32+33+34+35+36〕 27

1.个人所得税税款 28

2.税收滞纳金 29

.

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3.罚金、和被没收财物的损失 30

4.不符合扣除规定的捐赠支出 31

5.赞助支出 32

6.用于个人和家庭的支出 33

7.与取得生产经营收入无关的其他支出 34

8.投资者工资薪金支出 35

9.其他不同意扣除的支出 36

五、纳税调整减少额 37

六、纳税调整后所得〔38=11+12-37〕 38

七、弥补以前年度亏损 39

八、合伙企业个人合伙人分配比例〔%〕 40

九、同意扣除的个人费用及其他扣除〔41=42+43+48+55〕 41

〔一〕投资者减除费用 42

〔二〕专项扣除〔43=44+45+46+47〕 43

1.根本养老保险费 44

2.根本诊治保险费 45

3.失业保险费 46

4.住宅公积金 47

〔三〕专项附加扣除〔48=49+50+51+52+53+54〕 48

1.子女教育 49

2.继续教育 50

3.大病诊治 51

4.住宅贷款利息 52

5.住宅租金 53

6.赡养老人 54

〔四〕依法确定的其他扣除〔55=56+57+58+59〕 55

1. 商业健康保险 56

2. 税延养老保险 57

3. 58

4. 59

十、投资抵扣 60

十一、准予扣除的个人捐赠支出 61

十二、应纳税所得额〔62=38-39-41-60-61〕或62=〔38-39〕×40-41-60-61] 62

十三、税率〔%〕 63

十四、速算扣除数 64

十五、应纳税额〔65=62×63-64〕 65

十六、减免税额〔附报《个人所得税减免税事项汇报表》〕 66

十七、已缴税额 67

十八、应补/退税额〔68=65-66-67〕 68

谨声明：本表是依据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人签字： 年 月 日

.

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经办人： 受理人：

经办人你的证件件号码：

代理机构签章： 受理税务机关〔章〕：

代理机构统一社会信用代码： 受理日期： 年 月 日

国家税务总局监制

《个人所得税经营所得纳税申报表〔B表〕》填表说明

一、适用范围

本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经

营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，

在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

二、报送期限

纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴。

三、本表各栏填写

〔一〕表头工程

1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的

起止年月日。

2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写X居民你的证件上载明的“公民身份号

码〞；没有中国公民身份号码的，填写税务机关给予的纳税人识别号。

〔二〕被投资单位信息

1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。

2.纳税人识别号〔统一社会信用代码〕：填写被投资单位的纳税人识别号或统一社会信

用代码。

〔三〕表内各行填写

1.第1行“收入总额〞：填写本年度从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货

币形式和非货币形式的各项收入总金额。包含：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收

入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

2.第2行“国债利息收入〞：填写本年度已计入收入的因购置国债而取得的应予免税的

利息金额。

3.第3～10行“本钱费用〞：填写本年度实际发生的本钱、费用、税金、损失及其他支

.

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出的总额。

〔1〕第4行“营业本钱〞：填写在生产经营活动中发生的销售本钱、销货本钱、业务

支出以及其他消耗的金额。

〔2〕第5行“营业费用〞：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费

用。

〔3〕第6行“治理费用〞：填写为组织和治理企业生产经营发生的治理费用。

〔4〕第7行“财务费用〞：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。

〔5〕第8行“税金〞：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和同意抵扣的增值

税以外的各项税金及其附加。

〔6〕第9行“损失〞：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报

废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

〔7〕第10行“其他支出〞：填写除本钱、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生

的与之有关的、合理的支出。

4.第11行“利润总额〞：依据相关行次计算填报。第11行=第1行-第2行-第3行。

5.第12行“纳税调整增加额〞：依据相关行次计算填报。第12行=第13行+第27行。

6.第13行“超过规定标准的扣除工程金额〞：填写扣除的本钱、费用和损失中，超过

税法规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。

7.第27行“不同意扣除的工程金额〞：填写按规定不同意扣除但被投资单位已将其扣

除的各项本钱、费用和损失，应予调增应纳税所得额的局部。

8.第37行“纳税调整减少额〞：填写在计算利润总额时已计入收入或未列入本钱费用，

但在计算应纳税所得额时应予扣除的工程金额。

9.第38行“纳税调整后所得〞：依据相关行次计算填报。第38行=第11行+第12行-

第37行。

10.第39行“弥补以前年度亏损〞：填写本年度可在税前弥补的以前年度亏损额。

11.第40行“合伙企业个人合伙人分配比例〞：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填

写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，

按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比

例的，按合伙人平均分配。

12.第41行“同意扣除的个人费用及其他扣除〞：填写按税法规定可以税前扣除的各

项费用、支出，包含：

〔1〕第42行“投资者减除费用〞：填写按税法规定的减除费用金额。

.

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〔2〕第43～47行“专项扣除〞：分别填写本年度按规定同意扣除的根本养老保险费、

根本诊治保险费、失业保险费、住宅公积金的合计金额。

〔3〕第48～54行“专项附加扣除〞：分别填写本年度纳税人按规定可享受的子女教育、

继续教育、大病诊治、住宅贷款利息、住宅租金、赡养老人等专项附加扣除的合计金额。

〔4〕第55～59行“依法确定的其他扣除〞：分别填写按规定同意扣除的商业健康保

险、税延养老保险，以及X规定其他可以扣除工程的合计金额。

13.第60行“投资抵扣〞：填写按照税法规定可以税前抵扣的投资金额。

14.第61行“准予扣除的个人捐赠支出〞：填写本年度按照税法及相关法规、X规定，

可以在税前扣除的个人捐赠合计额。

15.第62行“应纳税所得额〞：依据相关行次计算填报。

〔1〕纳税人为非合伙企业个人合伙人的：第62行=第38行-第39行-第41行-第60

行-第61行。

〔2〕纳税人为合伙企业个人合伙人的：第62行=〔第38行-第39行〕×第40行-第

41行-第60行-第61行。

16.第63～64行“税率〞“速算扣除数〞：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

17.第65行“应纳税额〞：依据相关行次计算填报。第65行=第62行×第63行-第64

行。

18.第66行“减免税额〞：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报《个人所得税减

免税事项汇报表》。

19.第67行“已缴税额〞：填写本年度累计已预缴的经营所得个人所得税金额。

20.第68行“应补/退税额〞：依据相关行次计算填报。第68行=第65行-第66行-第

67行。

四、其他事项说明

以纸质方法报送本表的，应当一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。

个人所得税经营所得纳税申报表〔C表〕

税款所属期： 年 月 日至 年 月 日

纳税人姓名：

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：X元〔列至角分〕

单位名称

被投资单位

信息

汇总地

非汇总地

1

2

.

纳税人识别号 投资者应纳税

〔统一社会信用代码〕 所得额

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3

4

5

工程 行次 金额/比例

一、投资者应纳税所得额合计 1

二、应调整的个人费用及其他扣除〔2=3+4+5+6〕 2

〔一〕投资者减除费用 3

〔二〕专项扣除 4

〔三〕专项附加扣除 5

〔四〕依法确定的其他扣除 6

三、应调整的其他工程 7

四、调整后应纳税所得额〔8=1+2+7〕 8

五、税率〔%〕 9

六、速算扣除数 10

七、应纳税额〔11=8×9-10〕 11

八、减免税额〔附报《个人所得税减免税事项汇报表》〕 12

九、已缴税额 13

十、应补/退税额〔14=11-12-13〕 14

谨声明：本表是依据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人签字： 年 月 日

经办人： 受理人：

经办人你的证件件号码：

代理机构签章： 受理税务机关〔章〕：

代理机构统一社会信用代码： 受理日期： 年 月 日

国家税务总局监制

《个人所得税经营所得纳税申报表〔C表〕》填表说明

一、适用范围

本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经

营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并

计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。

二、报送期限

纳税人从两处以上取得经营所得，应当于取得所得的次年3月31日前办理年度汇总纳

税申报。

三、本表各栏填写

〔一〕表头工程

1.税款所属期：填写纳税人取得经营所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的

.

优选文档

起止年月日。

2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写X居民你的证件上载明的“公民身份号

码〞；没有中国公民身份号码的，填写税务机关给予的纳税人识别号。

〔二〕被投资单位信息

1.名称：填写被投资单位法定名称的全称。

2.纳税人识别号〔统一社会信用代码〕：填写被投资单位的纳税人识别号或者统一社会

信用代码。

3.投资者应纳税所得额：填写投资者从其各投资单位取得的年度应纳税所得额。

〔三〕表内各行填写

1.第1行“投资者应纳税所得额合计〞：填写投资者从其各投资单位取得的年度应纳税

所得额的合计金额。

2.第2～6行“应调整的个人费用及其他扣除〞：填写按规定需调整增加或者减少应纳

税所得额的工程金额。调整减少应纳税所得额的，用负数表示。

〔1〕第3行“投资者减除费用〞：填写需调整增加或者减少应纳税所得额的投资者减

除费用的金额。

〔2〕第4行“专项扣除〞：填写需调整增加或者减少应纳税所得额的“三险一金〞〔根

本养老保险费、根本诊治保险费、失业保险费、住宅公积金〕的合计金额。

〔3〕第5行“专项附加扣除〞：填写需调整增加或者减少应纳税所得额的专项附加扣

除〔子女教育、继续教育、大病诊治、住宅贷款利息、住宅租金、赡养老人〕的合计金额。

〔4〕第6行“依法确定的其他扣除〞：填写需调整增加或者减少应纳税所得额的商业

健康保险、税延养老保险以及X规定其他可以扣除工程的合计金额。

3.第7行“应调整的其他工程〞：填写按规定应予调整的其他工程的合计金额。调整减

少应纳税所得额的，用负数表示。

4.第8行“调整后应纳税所得额〞：依据相关行次计算填报。第8行=第1行+第2行+

第7行。

5.第9～10行“税率〞“速算扣除数〞：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

6.第11行“应纳税额〞：依据相关行次计算填报。第11行=第8行×第9行-第10行。

7.第12行“减免税额〞：填写符合税法规定可以减免的税额，并附报《个人所得税减

免税事项汇报表》。

.

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8.第13行“已缴税额〞：填写纳税人本年度累计已缴纳的经营所得个人所得税的金额。

9.第14行“应补/退税额〞：按相关行次计算填报。第14行=第11行-第12行-第13

行。

四、其他事项说明

以纸质方法报送本表的，应当一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。

.