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2021-2022年税务师之税法一高分题库附精品答案

更新时间:2024-11-06 17:24:36 阅读：评论：0

2023年5月25日发(作者：rising)

单选题（共100题）

1、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.282.60

B.414.60

C.480.80

D.678.60

【答案】 D

2、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配

套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

【答案】 D

3、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发

生下列业务：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】 C

4、下列关于税务规章，说法错误的是（）。

A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减

损税务行政相对人权利或者增加其义务的

B.税务规章以国家税务总局令公布

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.税务规章解释的效力低于税务规章

【答案】 D

5、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内

采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税

额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物

的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税

率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说

法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】 D

6、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸

通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%

【答案】 C

7、2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于

2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。

张某销售住房应缴纳增值税()万元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

【答案】 B

8、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额

68000元，2012年12月发生如下业务：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D 94395.07

【答案】 A

9、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】 C

10、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，

海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产

销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销

售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】 B

11、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额

C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期

间发生的进项税额

【答案】 D

12、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

【答案】 C

13、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币

的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】 D

14、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件

而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张

某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某

就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】 A

15、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经

营业务如下：

A.57.27

B.57.62

C.580.60

D.261.56

【答案】 A

16、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。

A.出口关税

B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用

C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用

D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用

【答案】 B

17、某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无

偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（原油不含税销

售单价 3000 元/吨）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】 B

18、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取

得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发

生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业

务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】 A

19、某从事商业零售的小规模纳税人 2019 年 4 季度零售收入 12 万元；转让

一处自建的车库，收取含税转让收入 50 万元，则该纳税人当期应纳的增值税

是（）万元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95

【答案】 B

20、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.一般计算法

D.特殊计算法

【答案】 B

21、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际

支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得

不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收

入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。

（烟丝消费税税率30%）

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】 A

22、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发

生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41

【答案】 A

23、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

【答案】 D

24、某生产企业2018年5月将机器运往修理，出境时已向海关报明,并在

海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关

出境前发生运费和保险费1万元，修理费5万元，修理料件费1.2 万元;

复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报

关人境时应申报缴纳关税( ) 万元。(关税税率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】 D

25、2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于

2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。

张某销售住房应缴纳增值税()万元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

【答案】 B

26、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销

售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、

每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格

160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万

元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小

汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】 B

27、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种

税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】 A

28、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】 D

29、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费

用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费

用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除

的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工

具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值

税

【答案】 D

30、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法

不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】 A

31、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。

A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的

进项税额予以退还

B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计

税方法的，实行免征增值税办法

C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额

（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部

分予以退还

D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率

【答案】 C

32、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

【答案】 D

33、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2019 年3月生产销售农用

喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收

入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件

已人库。则该厂3月份应纳增值税为( )。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.2.98万元

【答案】 D

34、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

【答案】 C

35、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售

额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额

为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】 A

36、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业

务：

A.乙企业是消费税的纳税人

B.甲企业应代收代缴消费税18万元

C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税

D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税

【答案】 C

37、2020 年4 月北京市某咨询公司的销项税额为51 万元，进项税额15 万元，

全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为

（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】 B

38、李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月

的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

【答案】 A

39、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售不动产

C.向企业无偿赠送货物

D.销售旧货

【答案】 C

40、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直

接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳

税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金

C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，

海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向

货物出境地海关申报

【答案】 C

41、某企业地处市区，2014 年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税

25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处50000元。该

企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】 B

42、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付

购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保

险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1

130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】 A

43、关于增值税计税依据的说法，错误的是( )。

A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以

不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据

B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基

金以外的销售额为计税依据征收增值税

C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据

D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税

【答案】 D

44、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得

含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄

电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已

知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】 B

45、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄

金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。

以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述

业务的销项税额为（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】 B

46、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4

层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳

税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。

则当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】 D

47、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，

开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约

车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情

期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】 D

48、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止

【答案】 C

49、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发

生如下业务：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09

【答案】 A

50、（2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产

用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项

税额已按规定申报抵扣。2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值

1800 万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】 B

51、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签

订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司

在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国

《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应

当为（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】 D

52、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.住宿服务

D.娱乐服务

【答案】 C

53、某旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合

计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明

税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】 C

54、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物

【答案】 D

55、（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化

妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，

从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，

从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴

款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元

【答案】 D

56、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25

【答案】 B

57、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】 C

58、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法

不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

【答案】 A

59、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，

2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售

甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开

具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取

得折扣后的不含税销售额200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集

体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税

务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资

产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。

（4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，

进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专

用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公

司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子

发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票

据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根

据上述资料，回答下列问题：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58

【答案】 D

60、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.51

B.78

C.63

D.72

【答案】 D

61、甲采矿企业 2021 年 8 月外购铝土矿原矿 10 000 吨，取得增值税专用发

票注明不含税金额 4 00 万元，增值税 52 万元。本月将其中 4500 吨铝土矿

原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额 300 万元。已知：甲

企业所在地铝土矿原矿税率 6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】 A

62、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有

关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.进出口货物

C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的

【答案】 A

63、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款

总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【答案】 B

64、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】 B

65、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含

税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增

值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿

资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额

为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】 B

66、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12

月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取

得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票

注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。（2）购买100 台电脑，取得增值税

专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专

用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取

得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣

传册购入时增值税税额为6 万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.12.00

B.8.70

C.6.81

D.8.10

【答案】 D

67、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销货款的当天

B.移送的当天

C.销售方发出金银首饰的当天

D.购买方提货的当天

【答案】 A

68、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节

B.实木地板的进口环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节

【答案】 A

69、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政

策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资

租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

【答案】 D

70、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴

纳税款

【答案】 D

71、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，

2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，

展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月

应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】 B

72、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是

（）。

A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货

时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应

税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒

【答案】 A

73、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外

购应税消费品的已纳消费税的是（）。

A.外购已税白酒生产白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

【答案】 C

74、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12

月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取

得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票

注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。（2）购买100 台电脑，取得增值税

专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专

用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取

得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣

传册购入时增值税税额为6 万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80

【答案】 B

75、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面

课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的

B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、

矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托

D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定

课税要素和法定征收程序

【答案】 C

76、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完

税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率

为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

【答案】 B

77、下列业务应缴纳增值税的是（）。

A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费

B.员工为本单位提供设计服务

C.单位为员工提供餐饮服务

D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

【答案】 D

78、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按

照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价

款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依

照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

（属于应税消费品的车辆）

【答案】 A

79、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，

不用缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用

【答案】 D

80、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的

税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货

物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实

施的税率

D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次

填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

【答案】 D

81、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务

B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务

C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼

D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】 C

82、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，

2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中

用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额

（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值

税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9

万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票

上注明增值税税款1.5万元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0

【答案】 B

83、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税

C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清

D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置

税

【答案】 C

84、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02

【答案】 B

85、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，

最近时期同类原油的

A.1720.13

B.1859.56

C.1733.13

D.2170.58

【答案】 A

86、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生

产经营情况如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64

【答案】 C

87、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相

对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】 B

88、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽

车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽

车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是

（）。

A.商场应缴纳车辆购置税2万元

B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元

C.张某应缴纳车辆购置税2万元

D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元

【答案】 C

89、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019

年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入

100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价

为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】 C

90、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，

取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额

420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】 B

91、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳

税款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】 A

92、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】 D

93、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于

市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396

【答案】 D

94、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海

关审核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元，

使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，

转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。

（关税税率 10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】 B

95、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协

定的国家或地区的进口货物的是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】 C

96、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批

发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押

金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具

增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押

金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】 C

97、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施

办法》的法律层次是)。

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律

【答案】 B

98、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.增值税纳税人不包括其他个人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D

99、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤

和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21

【答案】 A

100、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012

年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务

检查时发现， 2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，

并处以滞纳金和。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】 B

多选题（共50题）

1、（2020年真题）关于关税减免税，下列说法正确的有（）。

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税

B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税

C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税

D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税

E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

【答案】 AB

2、下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）。

A.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征教育费附加

B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融

机构转让货物，免征教育费附加

C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货

物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的

肺炎疫情的，减征教育费附加

D.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加

E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年

（36个月）内按每户每年12000元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加

【答案】 ABD

3、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。

A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务

B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

C.某幼儿园租赁客车用于校车服务

D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用

E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

【答案】 ABD

4、下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让

C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此外，没有法律明文

授权，任何机关都不能成为征税主体

D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠

E.税务机关的权利与义务体现为职权与职责

【答案】 AC

5、关于关税政策的说法，正确的有( )。

A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

B.进口货物关税的完税价格不包含关税

C.无商业价值的货样免征关税

D."CFR"的含义是到岸价格的价格术语简称

E."CIF"的含义是"成本加运费、保险费"的价格术语简称，又称"到岸价格"

【答案】 BC

6、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，

一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳

消费税中扣除

【答案】 ABD

7、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。

A.增值税专用发票

B.税控机动车销售统一发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.解缴税款完税凭证

E.农产品收购发票

【答案】 ABCD

8、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。

A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定

的排放标准向环境排放应税污染物的

B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

D.医院直接向环境排放水污染物

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准50%的

【答案】 ABD

9、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉尘

D.固体废物

E.工业噪声

【答案】 ABC

10、下列应税资源中，可采用从价计征或从量计征方式计算资源税的有（）。

A.地热

B.砂石

C.天然卤水

D.海盐

E.矿泉水

【答案】 ABC

11、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.公共配套设施费

C.房地产开发项目有关的销售费用

D.开发间接费用

E.建筑安装工程费

【答案】 ABD

12、下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有（）。

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税收执法监督的内容是内部非行政执法

E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

【答案】 BD

13、下列各项中，免征环境保护税的有（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的

B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放

标准的

E.建筑工地施工产生噪声的

【答案】 BCD

14、不属于嘌呤核苷酸从头合成直接原料的是

B.谷氨酸

C.甘氨酸

D.天冬氨酸

E.一碳单位

【答案】 B

15、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相

关业务如下：

A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发

费用属于开发成本项目

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

【答案】 ACD

16、下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（）。

A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，

主管税务机关不再为其代开

B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不

得开具增值税专用发票

C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增

值税专用发票

D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收

增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票

E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

【答案】 ABD

17、（2017年真题）增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列

情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（）。

A.销售折让

B.销售退回，且不符合发票作废条件

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.开具时发现有误的

【答案】 ABCD

18、下列各项中，符合现行增值税规定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期

可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额

B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、

生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人

C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条

件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策

D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根

据上年度销售额计算确定

E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并

计提

【答案】 ABD

19、《中国药典》规定磺胺嘧啶的鉴别反应是

A.亚硝酸钠-硫酸反应

B.氧化反应

C.还原反应

D.三氯化铁反应

E.芳香第一胺的反应

【答案】

20、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（）。

A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税

B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税

D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.

销售数量

【答案】 D

21、下列环节只征消费税或者只征增值税的有（）。

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银首饰的生产环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产环节

E.鞭炮、烟火的批发环节

【答案】 B

22、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）。

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关

系说”

【答案】 ABC

23、下列选项中，关于教育费附加有关表述正确的有（）

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致，

地方教育附加的计征比率为2%

C.教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值

税、消费税税额为计费依据，分别与增值税、消费税同时缴纳D对外商投资企

业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加E.海关对进口产品代征增值税、消

费税的，不征收教育费附加

【答案】 ABC

24、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天

B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天

【答案】 AD

25、下列各项中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.购进的家政服务

B.购进的贷款服务

C.购进的保险服务

D.购进楼房用作职工宿舍

E.购进的住宿服务

【答案】 ABD

26、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。

A.运往修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并

在海关规定的期限内复运进境的，应以修理费、料件费以及该货物复运进

境的运输及其相关费用为基础确定完税价格

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税

价格确定的有关规定，审查确定关税价格

C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格

作为完税价格

D.运往加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进

境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格

【答案】 B

27、对于增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的有（）。

A.化工厂接受小规模纳税人提供的货运服务取得专用发票

B.皮具厂接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务取得专用发票

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车取得税控机动车销售统一发票

D.广告公司接受注明员工身份信息的铁路车票

E.服装厂接受的娱乐服务

【答案】 ABCD

28、（2018年真题）下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生

量作为排放量计征环境保护税的有（）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

E.篡改、伪造污染物监测数据

【答案】 ABC

29、除另有规定外，土地增值税清算时应提供合法有效凭证。房地产开发企业

办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，

税务机关可以核定扣除的有（）。

A.前期工程费

B.建筑安装工程费

C.土地征用及拆迁补偿费

D.基础设施费

E.开发间接费用

【答案】 ABD

30、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.购置旧房的发票价格每年加计3%

【答案】 ABD

31、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的

有（）。

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.收派服务

D.融资性的售后回租

E.仓储服务

【答案】 AC

32、（2020年真题）下列属于资源税征税对象的有（）。

A.钨矿原矿

B.海盐

C.钼矿原矿

D.锰矿原矿

E.人造石油

【答案】 BD

33、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入

销售额计征消费税的有（）。

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.高档化妆品

E.甲类卷烟

【答案】 D

34、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计

征环境保护税的有（）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

E.篡改、伪造污染物监测数据

【答案】 ABC

35、以下关于税收和税法的表述正确的有（）。

A.税收的本质是一种权利义务关系

B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

C.国家征税的依据是政治权力

D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要

E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点

【答案】 BCD

36、税务规范性文件的特征包括（ )

A.不具有可诉性

B.与税务规章设定权一致

C.适用主体的非特定性

D.具有向后发生效力的特征

E.属于非立法行为的行为规范

【答案】 ACD

37、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（）。

A.实行简易计税方法

B.均不得自行开具增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税

E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

【答案】 AC

38、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（）。

A.销售应税车辆的行为

B.购买自用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.获奖自用应税车辆的行为

E.进口自用应税车辆的行为

【答案】 BCD

39、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说

法，正确的有（）。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让

金

【答案】 ABC

40、下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的有（）。

A.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆减半征收车辆购置税

D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税

E.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税

【答案】 ABD

41、房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。

A.安置回迁

B.对外出租

C.奖励职工

D.利润分配

E.对外投资

【答案】 ACD

42、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代

缴义务人的有（）。

A.物流企业

B.电子商务企业

C.商品生产企业

D.电子商务交易平台企业

E.购买电子商务零售进口商品个人

【答案】 ABD

43、下列属于消费税征税范围的有()。

A.燃料油

B.影视演员化妆用的上妆油

C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子

D.电动汽车

E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒

【答案】 AC

44、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有( )。

A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门]批准的国食健字文号，且酒精度低于

38度

B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于

38度

C.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒

D.以白酒为酒基，加入药材、补品等配制的泡制酒

E.果啤

【答案】 ABC

45、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的