增值税税率表2021

增值税税率/征收率/扣除率表

（2021年5月1往后）

一、增值税适用税率表

序号 税目 增值税税率

1 陆路运输服务 10%

2 水路运输服务 10%

3 航空运输服务 10%

4 管道运输服务 10%

5 邮政普遍服务 10%

6 邮政 10%

7 其他邮政服务 10%

8 基础电信服务 10%

9 增值电信服务 6%

10 工程服务 10%

11 安装服务 10%

12 修缮服务 10%

13 装饰服务 10%

14 其他建筑服务 10%

15 贷款服务 6%

16 直接收费金融服务 6%

17 保险服务 6%

18 金融商品转让 6%

19 研发和技术服务 6%

20 信息技术服务 6%

21 文化创意服务 6%

22 物流辅助服务 6%

23 有形动产租赁服务 16%

24 不动产租赁服务 10%

25 鉴证咨询服务 6%

26 广播影视服务 6%

27 商务辅助服务 6%

28 其他现代服务 6%

29 文化体育服务 6%

30 教育医疗服务 6%

31 旅游娱乐服务 6%

32 餐饮住宿服务 6%

33 居民日常服务 6%

34 其他生活服务 6%

35 销售无形资产 6%

36 转让土地使用权 10%

37 销售不动产 10%

38 在境内载运旅客或者货物出境 0%

39 在载运旅客或者货物入境 0%

40 在载运旅客或者货物 0%

41 航天运输服务 0%

42 向单位提供的完全在消费的研发服务 0%

43 0%

向单位提供的完全在消费的合同能源管理服

务

向单位提供的完全在消费的设计服务 44 0%

向单位提供的完全在消费的广播影视节

目(作品)的制作和发行服务

向单位提供的完全在消费的软件服务 46 0%

45 0%

47 0%

向单位提供的完全在消费的电路设计及

测试服务

向单位提供的完全在消费的信息系统服

务

向单位提供的完全在消费的业务流程管理服

务

向单位提供的完全在消费的离岸服务外包业

务

向单位提供的完全在消费的转让技术 51 0%

财政部和国家税务总局规定的其他服务 52 0%

销售或者进口货物 53 16%

粮食、食用植物油 54 10%

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、

天然气、沼气、居民用煤炭制品

图书、报纸、杂志 56 10%

饲料、化肥、农药、农机、农膜 57 10%

农产品 58 10%

音像制品 59 10%

电子出版物 60 10%

二甲醚 61 10%

国务院规定的其他货物 62 10%

48 0%

49 0%

50 0%

55 10%

63 加工、修理修配劳务 16%

64 出口货物 0%

二、增值税适用征收表

序号 税目 增值税征收率

1 陆路运输服务 3%

2 水路运输服务 3%

3 航空运输服务 3%

4 管道运输服务 3%

5 邮政普遍服务 3%

6 邮政 3%

7 其他邮政服务 3%

8 基础电信服务 3%

9 增值电信服务 3%

10 工程服务 3%

11 安装服务 3%

12 修缮服务 3%

13 装饰服务 3%

14 其他建筑服务 3%

15 贷款服务 3%

16 直接收费金融服务 3%

17 保险服务 3%

18 金融商品转让 3%

19 研发和技术服务 3%

20 信息技术服务 3%

21 文化创意服务 3%

22 物流辅助服务 3%

23 有形动产租赁服务 3%

24 不动产租赁服务 5%

25 鉴证咨询服务 3%

26 广播影视服务 3%

27 商务辅助服务 3%

28 其他现代服务 3%

29 文化体育服务 3%

30 教育医疗服务 3%

31 旅游娱乐服务 3%

32 餐饮住宿服务 3%

33 居民日常服务 3%

34 其他生活服务 3%

35 销售无形资产 3%

36 转让土地使用权 3%

37 销售不动产 5%

38 销售或者进口货物 3%

39 粮食、食用植物油 3%

40 3%

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、

天然气、沼气、居民用煤炭制品

图书、报纸、杂志 41 3%

饲料、化肥、农药、农机、农膜 42 3%

农产品 43 3%

音像制品 44 3%

电子出版物 45 3%

二甲醚 46 3%

国务院规定的其他货物 47 3%

加工、修理修配劳务 48 3%

一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办

法

小规模纳税人转让其取得的不动产 50 5%

个人转让其购买的住房 51 5%

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发

的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开

发的房地产项目

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的

不动产，选择适用简易计税方法的

49 3%

52 5%

53 5%

54 5%

55 5%

单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租

住房减按1.5%计算应纳税额）

其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算

应纳税额）

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的

不动产，选择适用简易计税方法计税的

56 5%

57 5%

3、增值税适用扣除率表

序号 税目 增值税扣除率

1 购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额

购进用于生产销售或委托加工16%税率

货物的农产品

2 12%的扣除率计算进项税额