《个人所得税税率表2021[范文]》

梅品文草

《个人所得税税率表［范文］》

XX

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三至

（

3%）

百分之四十五。个人所得税税率表

（

45%）

（一）级数应纳税所得额（含税）

1234150015004, 5004,

不超过元的超过元至元的部分超过

5009, 0009, 00035, 000

元至元的部分超过元至元的部分

应纳税所得额（不含税）

不超过元的超过元至元的部分超过元至

145514554, 1554, 155 7,

7557, 75527, 25527, 25542, 255

元的部分超过元至元的部分超过元至

元的部分超过元至元的部分

42, 25557, 505

超过的部分

57, 505

税率

（%）

速算扣除数

01055551, 0052, 7555, 50513, 5055 35, 000 55, 000

超过 元至 元的部

分超过元至元的部分超过元的部分

655, 00080, 000780, 000

说明：

23500

、木表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额起征点元

（外籍元）的余额。

4800

2

、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含

税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

精品文草

二、 年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以个月，以每月平均收入金额 来确

12

定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税 率表相

同，只是他们的计算方式不同。个人所得税税率表

(二) 级数

1234567150015004, 500

平均每月收入不超过元的超过元至元的部

分超过元至元的部分超过元至元的部分超过

4, 5009, 0009, 00035, 000

35, 00055, 00055, 00080, 000

元至元的部分超过元至元的部分

超过元的部分

80, 000

税率(%)

31

速算扣除数

说明：

112

、 本表平均每月收入为年终奖所得金额除以个月后的平均 值。

2

、 税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、 承租

经营所得

个人所得税税率表

(三) 级数含税级距不超过元的

12325, 000

不含税级距不超过元的

14, 250

税率(%)

速算扣除数

精品文草

07503, 7509, 75014, 750 25, 000 30, 000 14,

超过 元到 元的部分 超过

25027, 75030, 00060, 00027, 750

元至元的部分超过元至元的 部分超过

元至元的部分

52, 750

460, 000100, 00051, 75079,

超过元至元的部分超过元至

7505200, 000

元的部分超过元的部分

超过元的部分

79, 750

说明：

1

、 本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用 以及

损失的余额。

2

、 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的

承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人（单位）代付 税款的承

包经营、承租经营所得。

四、 稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减 征百

分之三十，实际税率为百分之十四。

五、 劳务报酬所得个人所得税税率表

（四）级数

22320, 000

含税级距不超过元的

超过元到元的部分

20, 00050, 000

超过元的部分

50, 000

税率

（%） 203040

速算扣除数

精品文草

说明：

2

、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关 费用

后的所得额。

2

、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税 级距

适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

六、 特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过元的，减除费用元；元以上

4, 0008004, 000

的，减除的费用，然后就其余额按比例税率征收。

20%20%

七、 财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按 比例

税率征收。

20%

八、 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用的比 例税

20%

率。

第二篇：个人所得税税率表个人所得税税率表个人所得税 计算

xxxx

方法

一、前言

应纳个人所得税税额二（应纳税所得额-扣除标准）适用税率-速

x

算扣除数

扣除标准元/月年月日起调高为元）

1600xx31xx

（

不超过元的，税率速算扣除数为

5005%,0;

超过元至元的部分，税率速算扣除数为

500xx20%,2

5xx500015%,225 5000

超过元至元的部分，税率速算扣除数为超过

精品文草

元至元的部分，税率速算扣除数为超过元至元的

XX020%,375 xxO40000

部分，税率速算扣除数为超过元至元的部分，税

25%,1375 4000060000

率速算扣除数为超过元至元的部分，税率速

30%,3375 600008000035%,

算扣除数为超过元至元的部分，税率速算扣除数

6375 8000010000040%,

为超过元的部分，税率速算扣除数为

10375 10000045%,15375

二、个人所得税税率表及计算方法年月日生效） 个人所得税

（

xx31

税率表

表

（一）

级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数

150050

不超过元的

2500—XX 102

的部分

53xx—5000 15125

的部分

45000—xxO 20375

的部分

5xxO—40000 251375

的部分

640000—60000 303375

的部分

760000—80000 356375

的部分

880000—100000 4010375

的部分

91000004515375

超过的部分

注。木表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收 入额

减除费用元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

xx

精品文草

个人所得税税率表

表

（二）

级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数

1500050

不超过元的

25000—10000 10250

的部分

310000—30000 XX50

的部分

430000—50000 304250

的部分

550000356750

超过的部分

注。本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所 得，

是指以每一纳税年度的收入总额，减除成木、费用以及损失后的 余额;对企

事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年 度的收入总额，减

除必要费用后的余额。

420%

、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为。对劳务报酬所 得一次

收入畸高的，可以实行加成征收。具体办法为：个人取得劳务 报酬收入的应

纳税所得额一次超过元不足元的部分，按税 法规定计算的税额，

xxO50000

加征五成;超过元的部分，加征十成。因 此，劳务报酬所得实际上适

50000

用、、的三级超额累进税率, 税率见表

20%30%40%

（三）。个人所得税税率表

表

（三）

级数每次应纳税所得额税率（％）速算扣除数

精品文草

1xxO200

不超过元的

2xxO—50000 30xx

的部分

350000407000

超过的部分

5

、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产租赁所得, 财产

转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为。 计税依据

20%

和应纳税额的计算

1

、 计税依据

个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所 得额

是个人取得的总收入减去税法规定的扣除项目或扣除金额之后 的余额。

中国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不 同情

况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。其中：对 工资、薪

（）

1

金所得和对企事业单位的承包、承租经营所得涉及的个人生 计费用，采取定

额扣除的办法；个体工商户的生产经营所得和财 产转让所得，涉及生

（）

2

产、经营及有关成本费用的支出，采取会计核算 办法扣除有关成本、费用或

规定的必要费用；对劳务报酬所得、 稿酬所得、特许权使用所得、财

（）

3

产租赁所得，采取定额和定率两种扣 除办法；利息、股息、红利所得

（

4）

和偶然所得，不得扣除任何费用。

2

、 应纳税额的计算方法

（）

1＞

工资、薪金所得的计税方法

应纳税所得额

精品文草

工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除元费用后的余额 为应

XX

纳税所得额。其计算公式为：

应纳税所得额二月工资、薪金收入元

-XX

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义 务人

和在中国境内有住所而在中国取得工资、薪金所得的纳税义 务人，确

定附加减除费用元。其个人应纳税所得额的计算公式 为：

2800

应纳税所得额二月工资、薪金收入元元

-XX-2800

附加减除费用所适用的具体范围是：

① 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；

② 应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作 的

外籍专家；

③ 在中国境内有住所而在中国任职或者受雇取得工资、所得 的

个人；

④ 财政部确定的其他人员。此外，附加减除费用也适用于华侨和 香

港、澳门、台湾同胞。

应纳税额的计算方法

应纳税额二应纳税所得额适用税率-速算扣除数

X

或二（每月收入额元或元）X适用税率-速算扣除数

-xx4800

3

、个体工商户生产、经营所得的计税方法

应纳税所得额

对于从事生产经营的个体工商业户，其应纳税所得额是每一纳税

年度的收入总额，减除成木、费用以及损失后的余额。计算公式为：

精品文草

应纳税所得额二收入总额-（成本+费用+损失）

（1）

收入总额

个体户的收入总额，是指个体户从事生产、经营以及与生产经营 有关

的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收 入、劳务

服务收入、工程价款收入、财产岀租或转让收入、利息收入、 其他业务收

入和营业外收入。

以上各项收入应当按照权责发生制原则确定。

（

2）

准予扣除的项目

在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成 木、费

用及损失。

应纳税额的计算方法

应纳税额二应纳税所得额X适用税率一速算扣除数

计税依据和应纳税额的计算

一、 月工资三千：

1

、 如果没有个人负担的“三险一金”即。养老保险、医疗保险、 失

业保险、住房公积金。按你上而的计算方法是正确的。

2

、 如果每月个人负担“三险一金”的话，还应该扣除“三险一

金”。即：

（3000-1600- X

u

三险一金”）税率-速算扣除数

二、 工资、薪金个人所得税的计算方法：

精品文草

1

、每月取得工资收入后，先减去个人承担的基木养老保险金、 医疗

保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积 金，再减

去费用扣除额元/月（来源于的所得以及外籍人员、 华侨和香

1600

港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费 用

3200

元），为应纳税所得额，按至的九级超额累进税率计 算缴纳个人

5%45%

所得税。

2

、 计算公式是：

应纳个人所得税二（工资收入-“三险一金” 适用税率-

-1600X

）

速算扣除数

3

、 税率

级数全月应纳税所得额税率速算扣除数

％

150050

不超过元的部分

2500xx10253xx5000151254

超过元至元的部分超过元至元的部分

超过元至元的部分超过元至元的 部分

5000xxO203755xxO400002513756

超过元至元的部分超过元至元的部分

4000060000303375760000 80000

35637588000010000040103759 100000

超过元至元的部分 超过 元的部

分

4515375

第三篇：年最新个人所得税税率表一、工资、薪金所得

xx

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三至

（

3%）

百分之四十五。个人所得税税率表

（

45%）

精品文草

（一）级数

1234567150015004,5004, 500

不超过元的超过元至元的部分超过

元至元的部分超过元至元的部分

9, 0009, 00035, 000

不超过元的超过元至元的部分超过元至

145514554, 1554, 155 7,

7557, 75527, 255

元的部分超过元至元的部分

01055551, 0052, 7555, 50513, 505

应纳税所得额（含税）应 纳税所得

额（不含税）税率（％）速算扣除数

超过元至元的部分超过元至元的部分

35, 00055, 00027, 25541, 255

超过元至元的部分超过元至元的部分

55, 00080, 00042, 25557, 505

超过元的部分

80, 000

超过的部分

57, 505

说明：

13500

、 木表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额起征点元

（外籍元）的余额。

4800

2

、 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税 级距

适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以个月，以每月平均收入金额 来确定

12

税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税 率表相同，只

是他们的计算方式不同。个人所得税税率表

（二）级数

精品文草

不超过元的超过元至元的部分超过元至

150015004, 5004, 500 9,

0009, 00035, 000

元的部分超过元至元的部分

01055551, 005

平均每月收入税率（％）速算扣除数个人所得税

税率表

（二） 级数

56735, 00055, 00055, 00080, 000

超过元至元的部分超过元至元的

部分

超过元的部分

80, 000

2, 7555, 50513, 505）

平均每月收入税率速算扣除数

（％

说明：

112

、 本表平均每月收入为年终奖所得金额除以个月后的平均 值。

2

、 税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、 承租

经营所得个人所得税税率表

（三） 级数

1234515, 000

不超过元的

不超过元的

14, 250

07503, 7509, 75014, 750）

含税级距不含税级距税率速算 扣除数

（％

超过元到元的部分超过元至元的部分

25, 00030, 00014, 25027, 750

超过元至元的部分超过元至元的部分超过

30, 00060, 00027, 75051, 750

60, 000100, 00051, 75079, 750

元至元的部分超过元 至元的部分

精品文草

超过元的部分

100, 000

超过元的部分

79, 750

说明：

1

、 本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成木，费用 以及

损失的余额。

2

、 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的

承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人（单位）代付 税款的承

包经营、承租经营所得。

四、 稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减 征百

分之三十，实际税率为百分之十四。

五、 劳务报酬所得个人所得税税率表

（四）级数含税级距

不含税级距

税率（%）

速算扣除数个人所得税税率表

（四）级数

12320, 000

不超过元的

不超过元的

16, 000

02, 0007, 000）

含税级距不含税级距税率速算扣除数

（％

超过元到元的部分超过元至元的部分

20, 00050, 00016, 00037, 000

精品文草

超过元的部分

50, 000

超过元的部分

37, 000

说明：

2

、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关 费用

后的所得额。

2

、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级 距适

用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

六、 特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过元的，减除费用元;元以上的, 减除

4, 0008004, 000

20%20%

的费用，然后就其余额按比例税率征收。

七、 财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按 比例

税率征收。

20%

八、 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用的比 例税

20%

率。

第四篇：个人所得税税率表个人所得税税率表

0909

4 X

一、前言应纳个人所得税税额二（应纳税所得额一扣除标准）适用

税率-速算扣除数

扣除标准元/月年月日起调高为元）

1600xx31xx

（

不超过元的，税率速算扣除数为

5005%,0

；

超过元至元的部分，税率速算扣除数为

500xx20%,25

超过元至元的部分，税率速算扣除数为

xx500015%,125

精品文草

超过元至元的部分，税率速算扣除数为

5000xxO20%,375

超过元至元的部分，税率速算扣除数为

xxO4000025%,1375

超过元至元的部分，税率速算扣除数为

400006000030%,3375

超过元至元的部分，税率速算扣除数为

600008000035%,6375

超过元至元的部分，税率速算扣除数为

8000010000040%,10375

超过元的部分，税率速算扣除数为

10000045%,1537

5xx32

二、个人所得税税率表及计算方法年月日生效）个人 所得

（

税税率表表

（一） 级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数

150050

不超过元的

2500—XX 1025

的部分

3xx—5000 15125

的部分

45000-XX0 20375

的部分

5xx0—40000 251375

的部分

640000—60000 303375

的部分

760000—80000 356375

的部分

880000—100000 4010375

的部分

91000004515375

超过的部分

注。木表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收

入额减除费用元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

xx

个人所得税税率表表

精品文草

（二） 级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数

1500050

不超过元的

25000—10000 10250

的部分

310000-30000 XX50

的部分

430000—50000 304250

的部分

550000356750

超过的部分

注。本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所 得，是

指以每一纳税年度的收入总额，减除成木、费用以及损失后的 余额；对企事

业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年 度的收入总额，减除

必要费用后的余额。

420%

、 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为。对劳务报酬所 得一次

收入畸高的，可以实行加成征收。具体办法为：个人取得劳务 报酬收入的应

纳税所得额一次超过元不足元的部分，按税 法规定计算的税额，

xxO50000

加征五成；超过元的部分，加征十成。因 此，劳务报酬所得实际上

50000

适用、、的三级超额累进税 率，税率见表

20%30%40%

（三）。个人所得税税率表表

（三）级数每次应纳税所得额税率（％）速算扣除数

1xxO200

不超过元的

2xxO—50000 30xx

的部分

350000407000

超过的部分

精品文草

5

、 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产租赁所得, 财产

转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为。

20%

计税依据和应纳税额的计算

1

、计税依据个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得 额。

应纳税所得额是个人取得的总收入减去税法规定的扣除项目或扣 除金额之

后的余额。中国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除, 根据所得的不

同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。 其中：对工

（

1）

资、薪金所得和对企事业单位的承包、承租经营所得 涉及的个人生计费

用，采取定额扣除的办法；个体工商户的生产 经营所得和财产转让

（）

2

所得，涉及生产、经营及有关成本费用的支出， 采取会计核算办法扣除有

关成木、费用或规定的必要费用；对劳 务报酬所得、稿酬所得、特

（

3）

许权使用所得、财产租赁所得，采取定额 和定率两种扣除办法；利

（）

4

息、股息、红利所得和偶然所得，不得 扣除任何费用。

22）

、应纳税额的计算方法、工资、薪金所得的计税方法应纳 税所

（

得额工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除元费用后的 余额为应纳

xx

税所得额。其计算公式为：应纳税所得额二月工资、薪金 收入元对在中

-xx

国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的 纳税义务人和在中国境

内有住所而在中国取得工资、薪金所得的 纳税义务人，确定附加减除费

用元。其个人应纳税所得额的计 算公式为：应纳税所得额二月工资、

2800

薪金收入元元附加减除 费用所适用的具体范围是：①在中国境内

-xx-2800

的外商投资企业和外国企业 中工作的外籍人员；②应聘在中国境内企业、事

业单位、社会团体、 国家机关中工作的外籍专家；③在中国境内有住所而在

精品文草

中国任职 或者受雇取得工资、所得的个人；④财政部确定的其他人员。

此外， 附加减除费用也适用于华侨和香港、澳门、台湾同胞。应纳税额的计

算方法应纳税额二应纳税所

得额适用税率-速算扣除数或二（每月收入额元或元）

X-XX4800X

适用税率-速算扣除数

2

、个体工商户生产、经营所得的计税方法应纳税所得额对于从 事生产

经营的个体工商业户，其应纳税所得额是每一纳税年度的收入 总额，减除成

木、费用以及损失后的余额。计算公式为：应纳税所得 额二收入总额-（成

本+费用+损失）收入总额个体户的收入总额， 是指个体户从事生产、

（）

I

经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项 收入，包括商品（产品）销售

收入、营运收入、劳务服务收入、工程 价款收入、财产出租或转让收入、利

息收入、其他业务收入和营业外 收入。以上各项收入应当按照权责发生制原

则确定。准予扣除的 项目在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中

（2）

扣除的项目包括成 木、费用及损失。应纳税额的计算方法应纳税额二应纳税

所得额X适 用税率一速算扣除数

第五篇:最新个人所得税税率表最新个人所得税税率表起征

xxXX3500

点

说明：

23500

、本表含税级距指以每月收入额减除费用元后的余额或者 减除

附加减除费用后的余额。

2

、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含 税级

距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

精品文草

说明:

1

、 本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用 以及损

失的余额。

2

、 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单 位的

承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人（单位）代付 税款的承包

经营、承租经营所得。

说明：

2

、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关 费用

后的所得额。

2

、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税 级距

适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。

四、 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所 得

每次收入不超过元的，减除费用元；元以上 的，减

4, 0008004, 000

除的费用，然后就其余额按比例税率征收。对劳动报 酬所得一次

20%20%

收入畸高的，实行加成征收，即：应纳税所得额超过万 元到万元的部

25

分，加征五成（即税率为超过万元的部分 加征十成（即税率为

30%）,5

40%）,

参照上表《劳务报酬所得个人所得税税 率表》。

五、 财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按 比例

税率征收。

20%

六、 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用的比 例税

20%

率。

问。个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么。

精品文草

答。在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念, 比如

支付税后多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为 应税所得，

然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款 的少征。这里，在

换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除 数不能按照含税级距的

税率表来套用，必须使用不含税级距的税率 表。这就是不含税级距税率表产

生的原因。这里的不含稅级距指的是 “税后收入”级距。

至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税 级距

税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表 中的税后收

入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。

内容仅供参考