企业年金知识问答

人力资源一部

2008年1月3日

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企业年金知识问答

第一部分 前 言

1、 建立企业年金的重大意义

第二部分 政策篇

2、 企业年金的政策依据主要有哪些？

3、 企业年金的核心内容是什么？

第三部分 知识篇

4、 什么是企业年金？

5、 对职工来说，参加企业年金有什么意义吗？

6、 建立企业年金计划需要具备哪些条件？

7、 企业年金是如何缴费的？

8、 个人缴费可以免税吗？

9、 个人可以选择不缴费吗？如果个人不缴费企业缴费部分还给个人吗？

10、企业年金如何积累增值？

11、谁来管理我们的企业年金？

12、我们的企业年金是如何运作的？

13、受托人，账户管理人，投资管理人，托管人是做什么的，怎么管理企业年金？

第四部分 方案篇

14、本企业年金方案何时实施？

15、哪些人可以参加企业年金？

16、企业停缴、补缴和恢复缴费怎么规定的？

17、什么是个人账户？怎么管理？

18、个人账户资金组成有哪些？

19、什么是权益归属？权益归属比例是如何确定的？

20、未归属权益部分的资金是如何分配的？

第五部分 操作篇

21、我什么时候可以领走这笔钱？

22、离职员工的企业年金如何管理？

23、企业及员工如何查询账户信息？

24、退休时员工如何领取企业年金？

第六部分 投资篇

25、企业年金在投资范围方面有什么规定吗？

26、企业年金产品可以承诺保本或保底收益吗？

27、企业年金基金投资管理与一般的个人理财在投资理念上有何不同？

第一部分 前 言

1、 建立企业年金的重大意义

针对我国基本养老保障的压力和借鉴国外经验，企业年金是缓解我国基本养老保障的压

力、实施多层次养老保障、改善退休人员生活的一项重大制度安排。发展我国的年金制度除

了可降低基本养老保险的替代率（替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，它是指退休金

水平相对于退休前收入的比例）、减轻政府的养老保障压力、加强企业在养老保障方面的职

能、保障员工退休后的生活水平外，还有如下意义：

（一） 把一些具有不可转化和携带的企业福利措施转化为流动性强的个人账户式的企

业年金制度，有利于促进劳动力的合理流动，实现劳动力资源的合理配置；

（二）企业建立企业年金计划的自主性使得企业年金计划具有激励员工作用，有利于提

高企业竞争力；

企业年金基金本身所具有的长期性、稳定性和规模性，以及追求长期稳定回报的特点，

给本市场的发展提供了坚实基础，促进市场的健康平稳发展。

第二部分 政策篇

2、 企业年金的政策依据主要有哪些？

《企业年金试行办法》劳社部20号令

《企业年金基金管理试行办法》劳社部23号令

《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》劳社部24号令

《企业年金基金管理运作流程》

《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》 (第5号）

《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》[2005]35号

《关于做好企业年金基金管理合同备案等工作的函》[2006]10号

《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》国资发分配[2005]135号

《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》国资发分配[2007]152号

3、 企业年金的核心内容是什么？

企业年金的核心内容包括以下三个主要内容：

（一）企业年金的累积是由企业缴费和个人缴费以及缴费的投资收益共同组成；

（二）企业年金的管理及保值增值；

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（三）企业年金的给付。

第三部分 知识篇

4、 什么是企业年金？

企业年金是指企业及职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险

制度。

5、 对员工来说，参加企业年金有什么意义吗？

对于我们参加企业年金计划的职工而言，能够在退休之后多获得一份养老金，能更好地

提高和改善退休后的养老待遇水平，提高生活质量，减少后顾之忧。

6、 建立企业年金计划需要具备哪些条件？

（一）企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务；

（二）企业盈利并具有相应的经济负担能力；

（三）建立集体协商机制。

7、 企业年金是如何缴费的？

按照国家政策规定，企业年金基金需要企业和职工共同缴纳。企业缴费每年不超过本企

业上年度职工工资总额的十二分之一（一个月工资），个人缴费每年不超过本企业上年度职

工工资总额的十二分之一（一个月工资），企业和个人缴费每年资金总额不能超过上一年度

工资总额的六分之一。

8、 个人缴费可以免税吗？

国家现阶段对企业年金的个人所得税政策是“先征后免”，即：目前职工个人缴费部分

需要在税后支付，但领取时不用再缴纳个人所得税，这样企业年金的投资收益部分就免税了。

9、 个人可以选择不缴费吗？如果个人不缴费企业缴费部分还给个人吗？

职工可以自己选择是否加入该计划。由于企业年金是企业和个人共同构建的养老保障体

系，国家政策不允许只有企业缴费而职工不缴费，如果职工不愿意缴费，则企业也不会给员

工缴费。

10、 企业年金如何积累增值？

缴费后，企业年金的投资管理人会进行持续的投资运作，将取得一定的投资收益。

例如某职工个人账户，年初企业缴费5000元，个人缴费5000元，该年末取得的全年投资

收益是5%，那么该员工账户金额为（5000+5000）*1.05=100500

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11、 谁来管理我们的企业年金？

企业年金运作中有受托人，账户管理人，投资管理人，托管人四个角。

12、 我们的企业年金是如何运作的？

委托关系

帐户管理人

受

企业和职工

（委托人）

信托关系

托投资管理人

人

委托关系

委托关系

委托人受益人

13、 受托人，账户管理人，投资管理人，托管人是做什么的，怎么管理企业年金？

企业年金有四个管理角：包括受托人（设托法人机构或企业年金理事会）、托管人、

账户管理人和投资管理人，其中受托人是企业年金基金管理的核心。

受托人职责：投资策略；选择并委托账户管理人、投资管理人和托管人等，并对其进行

监督；编制管理报告和财务会计报告，定期向企业、受益人和监管机构报告运营情况。

账户管理人职责：受受托人委托，负责账户管理、记录权益、待遇支付、信息查询以及

其他行政性事务。

投资管理人职责：负责按照委托投资合同，对年金资产进行投资。

托管人职责：负责安全保管基金资产，对基金的投资进行清算核算并对投资管理人实施

监督。

简单讲，受托人就是企业年金的管家，企业所有需求都交待给受托人。受托人会根据企

业要求，并且参照法规，将指令下达给其他三个资格人。而账户管理人就像会计，把企业账

目、个人账目记录清楚。托管人就像出纳，所有资金都放在托管银行，所有资金往来都在托

管人那里。投资管理人就是具体进行投资运作的。

第四部分 方案篇

14、 本企业年金方案何时实施？

中交股份企业年金计划从2006年1月1日起执行。

15、 哪些人可以参加企业年金？

（一）在本方案的实施有效期内，与公司有正式的劳动合同关系；

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（二）试用期满且为公司服务时间超过1年；

（三）已依法参加基本养老保险并履行缴费义务的。

16、 企业停缴、补缴和恢复缴费怎么规定的？

（1）当公司出现经营亏损时，可以暂停企业缴费，待出现盈利好转的情况下恢复缴费。

企业缴费暂停后，人个人缴费也相应暂停。

（2）企业缴费暂停期间，企业年金方案处于停缴状态；企业恢复缴费后，企业年金方

案恢复正常缴费状态。

17、 什么是个人账户？怎么管理？

账户管理人为每个方案参加人建立个人账户，用以记录和核算缴费、投资收益、权益

归属、待遇支付等情况。方案参加人个人账户下至少设立两个子账户：企业缴费子账户和个

人缴费子账户。

18、 个人账户资金组成有哪些？

个人账户资金由三部分组成：

（一）企业缴费

（二）人个人缴费

（三）企业年金基金投资收益

19、 什么是权益归属？权益归属比例是如何确定的？

企业缴费和个人缴费全部记入个人账户，个人缴费部分形成的权益全部归方案参加人个

人所有，企业缴费部分形成的权益根据本方案规定的权益归属规则进行归属，已归属权益归

方案参加人个人所有，未归属权益归公司所有。

（一）员工个人缴费及其投资收益归属于职工工个人。

（二）企业缴费部分及其投资收益按职工工服务年限逐年按比例归属员工个人，直至

100％完全归属。各企业可根据自身实际情况确定具体归属年限，原则上不得超过八年。

20、 未归属权益部分的资金是如何分配的？

未归属权益即当有员工离职后，按照权益归属规则，部分资金没有归属该员工所有，个

人账户中的未归属权益由企业收回至企业账户，由公司另行研究处理。

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第五部分 操作篇

21、 我什么时候可以领走这笔钱？

国家规定，符合以下几种情况可以领取：

（一）达到国家规定的退休年龄或因病（残）丧失劳动能力办理病退或提前退休的，可

以一次性或分次领取企业年金个人账户存储额。

（二）出境定居员工的年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人；

（三）员工在退休前去世，其年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性

领取。

22、 离职员工的企业年金如何管理？

（一）职工离职转入其他工作单位，若新工作单位已实施企业年金计划，其个人账户转

移到新公司。

（二）职工离职，新公司没有实行企业年金计划，其个人账户保留在本方案受托人处管

理，待具备条件时予以转移。个人账户保留后，个人帐户管理费用由职工本人负担。

23、 企业及员工如何查询账户信息？

（一）企业及职工可从账户管理人的网站及电话中心查询到详细的缴费信息，包括历史

缴费信息。

（二）企业及职工也可从平安的PA18网站及4008-1-95511电话中心查询到最近一次缴

费信息。

24、 退休时职工如何领取企业年金？

受益人携带相关证明提交企业年金管理机构，您可以到托管人银行服务网点领取，或者

到受托人的服务网点办理领取的相关手续。

第六部分 投资篇

25、 企业年金在投资范围方面有什么规定吗？

根据国家规定,企业年金的投资范围，包括权益类资产、固定收益类资产和货币市场工

具三种。其中：

（一）权益类资产包括股票、股票基金等；投资比例为企年金基金的0-30%；

（二）固定收益资产包括银行定期存款（含协议存款）、国债、金融债、企业债、可转

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换债券、债券基金等；投资比例为企年金基金的20-50%；

（三）货币市场工具包括活期存款、央行票据、短期债券回购、货币市场基金等，投资

比例为企年金基金的20-80%。

26、 企业年金产品可以承诺保本或保底收益吗？

不能。作为企业年金的投资管理人，受年金受托人之托管理年金基金财产，是受托人的

受托人，与年金受托人的关系构成信托关系。根据《中华人民共和国信托法》第25条规定，

“受托人应当遵守信托文件的规定，为受益人的最大利益处理信托事务。 受托人管理信托

财产，必须恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。”

27、 企业年金基金投资管理与一般的个人理财在投资理念上有何不同？

对于普通的个人理财投资而言，资金来源如果是长期的闲置资金，就会倾向于选择风险

较高而收益较好的投资产品进行长期投资；而如果是短期闲置资金，则应该选择稳健而变现

性好的投资产品，进行短期投资。

对于企业年金基金而言，它将成为员工退休后养老保障的重要组成部分，安全是对投资

的第一要求。同时，企业年金基金积累还具有长期性的特征。因此，更应该追求安全、收益、

长期的统一。

基于企业年金基金的性质，您在选择投资产品时，应注意以下几点：

（一）过于保守的投资会大幅降低退休生活水平。

企业年金计划的待遇支付水平取决于企业年金缴费及其投资收益的多少。因此，如果在

选择投资产品时，采取过分保守的投资理念，则无法实现企业年金基金的增值，甚至不能抵

抗通货膨胀对企业年金基金的侵蚀，这将失去企业年金制度的退休保障意义。可以说，不能

完全让“保本”成为我们对企业年金基金的收益要求。

（二）过于激进的投资收益预期需要承担很大的投资风险。

风险与收益是匹配的，天下没有免费的午餐。投资也不能脱离证券市场的实际情况。过

高的预期收益，意味着您会为此而承担过高的投资风险。企业年金基金积累是退休后的“养

命钱”，安全是基金投资的最基本原则，应避免因为对收益的过高预期而承担不必要的高风

险。

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