上海企业个税申报流程

上海企业个税申报流程

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人

所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。接

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上海企业个税申报流程

一、在职职工、离退休职工个人所得税申报流程：

第一步：各院系财务人员根据教职工已签收的酬金发放明细表填

报在职职工、离退休人员个人所得税明细申报汇总表，。

第二步：各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后，

将发放的在职职工、离退休人员酬金部分，先到会计审核科制单，制

单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老

师处，马然老师接收数据进行酬金发放明细统计。

第三步：财经处资金管理科将在职职工发放数据汇总后，与会计

审核科做账数据进行核对，核对无误后，将数据纳入工资发放系统，

统一计税后，发放至学校开设的工资卡中。

二、学生劳务费个人所得税报税流程：

第一步：各院系财务人员根据学生已经签收的劳务发放明细表填

报学生劳务费个人所得税明细申报汇总表。

第二步：各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后，

将发放的学生劳务费，先到会计审核科制单，制单完成后将会计凭证

及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处，马然老师接收

数据进行发放明细统计。

第三步：财经处资金管理科将发放数据汇总后，与会计审核科做

账数据进行核对，核对无误后，将学生劳务费汇总计税后，发放至学

校办理的中国银行银行卡中。

上海企业个税申报的方法

年所得12万元以上，是指一个纳税年度内11项所得合计达到12

万元。这11项包括：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经

营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报

酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、

红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”

以及“经国务院财政部门确定征税的其他所得”。

如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取

得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关

进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向

主管税务机关办理纳税申报。

另：年所得12万元以上，不包括在中国境内无住所，且在一个纳

税年度中在中国境内居住不满1年的个人。

年所得12万元以上，不包含以下所得：

(一)个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,即:

1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及

外 国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、 卫生、体育、

环境保护等方面的奖金;

2.国债和国家发行的金融债券利息,

3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条

例第 十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、

资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;

4.福利费、抚恤金、救济金;

5.保险赔款;

6.军人的转业费、复员费;

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工

资、离休工资、离休生活补助费;

8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外

交代表、领事官员和其他人员的所得;

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

(二)个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国

的所得。

(三)个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为

个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险

费、住房公积金。

上海企业个税延期申报

纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代

缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向主管税

务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代

缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立

即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

逾期未申报要承担的法律责任：根据规定，如果纳税人未在规定

期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，情节严重的，可以处2000元

以上一万元以下的。

此外，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款

的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者

少缴的税款百分之五十以上五倍以下的。