一般纳税人和小规模纳税人标准规定

一般纳税人和小规模纳税人标准规定

依法纳税是我国每个成年的公民以及盈利性的组织应当履行的义务，

如果逃税漏税要承担法律责任，一般纳税人和小规模纳税人有相似之

处，那么一般纳税人和小规模纳税人标准规定是怎样的呢？阅读完以

下内容，一定会对您有所帮助的。

一般纳税人和小规模纳税人标准规定

一、一般纳税人和小规模纳税人标准规定

1、定量标准——经营规模

（1）从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发

或零售的纳税人（适用50%的标准）

年应税销售额≥50万元，一般纳税人

<50万元，小规模纳税人

（2）从事货物批发或零售的纳税人

年应税销售额≥80万元，一般纳税人

<80万元，小规模纳税人

（3）应税服务年销售额标准

应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额）

应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期

内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税

销售额。

2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度

（1）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）

按小规模纳税人纳税；非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可

自行选择是否按小规模纳税人纳税。

（2）年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的

经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定

为一般纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人区别

1、销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过

最高额度，超过后应转为一般纳税人；一般纳税人的销售额没有限额。

2、税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，

其他都是3%；一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率；

3、增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+

征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；

4、开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专

用发票或月销售额超过3万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值

税专用发票；

5、抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人

执行一般计税法的可以抵扣进项税。

三、一般纳税人如何认定

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规

定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格

认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳

税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税

人资格认定。

3、需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统

一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准

确税务资料。

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模、纳税人性质和会计核算程度等。