房屋租赁的税率是几个点

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房屋租赁的税率是几个点

导读：1、房产税，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴

纳房产税。2、印花税，凡用于生产经营口的，应于签订合同时

按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税

额不足1元的，按1元贴花。3、城镇土地使用税，拥有房屋产

权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房

屋土地(含出租的院落占地)面积，计算缴纳城镇土地使用税。等

等。

一、房屋租赁的税率是几个点

个人出租房屋，应携带房屋所有权证、国有土地使用证和租

赁合同等有关资料，主动到房屋所在地地方税务机关办理纳税申

报，并按照规定缴纳房产税、城镇土地使用税、营业税、城市维

护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税。

1)房产税：按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个

人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产

税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并

执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地

使用税。

2)印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于

签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分

之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

3)城镇土地使用税：拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于

城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)

面积，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔〕89号文件的

规定，依土地的等级及适用的土地等级税额，出租、出借房产，

自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。

4)营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，

个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。

5)城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，按适用

比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%，应以缴纳的营业税

额为计税依据，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、

1%。

6)个人所得税：个人出租房屋，月收入在4000以上的，月

租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后

的应税所得额计算缴纳个人所得税;应按月租金收入扣除20%以

后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

二、房屋租赁登记效力都有哪些

房屋租赁登记是指当事人签订、变更、终止房屋租赁合同的，

应当向房屋所在地市、县人民政府房地产管理部门登记备案。该

制度是房屋租赁法律关系中一个重要的组成部分，有关该制度的

具体规定主要体现在以下法律、法规中：

《城市房地产管理法》第52条规定：“房屋租赁，是指房

屋所有权人作为出租人将其房屋出租给承租人使用，由承租人向

出租人支付租金的行为。”《城市房地产管理法》第53条规定：

“房屋租赁，出租人和承租人应当签订书面租赁合同，约定租赁

期限、租赁用途、租赁价格、修缮责任等条款，以及双方的其他

权利和义务，并向房产管理部门登记备案。”

房屋租赁登记的管理机关是房屋所在地的市、县人民政府房

地产管理部门。房屋租赁当事人首先向房产管理部门提出申请，

房产管理部门审查合格后，颁发《房屋租赁证》。这是租赁行为

合法有效的凭证。租房从事生产经营活动的，《房屋租赁证》可

作为经营场所合法的凭证;租房用于居住的，《房屋租赁证》可

作为公安部门办理户口登记的凭证之一。

在中国，房地产登记是房地产权属取得和变动行为生效的要

件，但对于房屋租赁登记是否为房屋租赁合同生效的要件，从《城

市房地产管理法》第53条的规定可知，这里并没有规定，登记

后租赁合同才生效，只是称“备案”。显然房屋租赁登记的主要

目的是备案于政府部门，以便监督管理。所以，房屋租赁登记不

是房屋租赁合同生效的要件，只是起到备案的作用。