商业承兑汇票简析

商业承兑汇票简析

一、商业承兑汇票定义

商业承兑汇票由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额

给收款人或持票人，其付款人为非银行的个人为组织单位。收款人和付款人都可

出票，由付款人承兑。商业承兑汇票业务仅限于人民币，付款期限不超过 6 个

月，每张汇票金额不超过五千万元。

二、商业承兑汇票特点

1、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月。

2、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。

3、商业承兑汇票可以背书转让。

4、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行

申请贴现。

5、贴现金额：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利

息计算。

6、利率：贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅

度由中国人民银行确定。商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票，但不

超过同期限的贷款利率。

7、适用于同城或异地结算。

三、商业承兑汇票的申请条件

1、商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准

登记的企事业法人或其他经济组织。

2、贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关

系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票。

3、要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的

商业承兑汇票必须符合《票据法》，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、

承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样。

4、在贴现行开立存款账户。

5、贴现申请人经济效益及资信情况良好。

6、银行要求满足的其他条件。

四、商业承兑汇票申办资料

1、经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件。

2、背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票。

3、交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证

实商品或劳务交易关系真实性的书面证明。

4、与出票人（或直接前手）之间的增值税发票原件。

5、上年度及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上年度

及近期财务报表。

6、贴现行认为需提交的其他资料。

五、商业承兑汇票从开据到兑付的整体流程

1、签发汇票

商业承兑汇票按照双方协定，可以由付款单位签发，也可以由收款人签发。

商业承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑人（付款单位）留存；第二联为

商业承兑汇票，由收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户银行作付出传票附

件；第三联为存根联，由签发人存查。

商业承兑汇票由付款单位承兑。付款单位承兑时，无须填写承兑协议。也不

通过银行办理，只需在商业承兑汇票的第二联正面签署“承兑”字样并加盖预留

银行的印签后，交给收款单位。由收款人签发的商业承兑汇票，应先交付款单位

承兑，再交收款单位专类保管。

2、委托银行收款

作为收款单位，计算从本单位至付款人开户银行的邮程，在汇票到期前，提

前委托银行收款。

委托银行收款时，应填写一式五联的“委托收款凭证”，在其中 “委托收款

凭证名称”栏内注明“商业承兑汇票”字样及汇票号码。在商业承兑汇票 第二

联背面加盖收款单位公章后，一并送交开户银行。开户银行审查后办理有关收款

手续，并将盖章后的“委托收款凭证”第一联退回给收款单位保存。

3、到期兑付

商业承兑汇票到期，付款单位存款账户无款支付或不足支付时，付款单位开

户银行将按规定按照商业承兑汇票的票面金额的5％收取罚金，不足50元的按

50元收取，并通知付款单位送回委托收款凭证及所附商业承兑汇票。

付款单位应在接到通知的次日起 2 天内将委托收款凭证第五联及商业承兑

汇票第联退回开户银行。

付款单位开户银行收到付款单位退回的委托收款凭证和商业承兑汇票后，应

在其收存的委托收款凭证第三联和第四联“转账原因”栏注明“无款支付”字样

并加盖银行业务公章后，一并退回收款单位开户银行转交给收款单位，再由收款

单位和付款单位自行协商票款的清偿问题。

如果付款单位财务部门已将委托收款凭证第五联及商业承兑汇票第二联作

了账务处理因而无法退回时，可以填制一式二联“应付款项证明单”，将其第一

联送付款单位开户银行。由其连同其他凭证 一并退回收款单位开户银行再转交

收款单位。

作为付款单位，由于无力支付而退回商业承兑汇票时，应编制转账凭证，将

应付票据转为应付账款。

六、商业承兑汇票贴现

商业承兑汇票贴现是指持票人将未到期的商业承兑汇票转让给银行，银行在

按贴现率扣除贴现利息后将余额票款付给持票人的一种授信业务。

七、办理商业承兑汇票贴现应提供的相关文件

1、企业法律性文件：营业执照、组织机构代码证、国、地税务登记证、开

户许可证、贷款卡、法人身份证/护照。

2、企业贸易性文件：公司简介、公司情况说明、商品交易合同、增值税发

票复印件、财务报表、商业承兑汇票（样票彩印件）。

3、企业确认性文件：《保兑函》（企业法人签字盖章）《商业承兑汇票贴现协

议书》、（企业 法人签字盖章）《邀请函》。

商业承兑汇票贴现的基本条件

1、保兑银行：九大银行、具有法人资格的地方商业、农材信用联社。

2、贷款期限：三年期（每半年换一次票）。

3、贴现利息：

（1）按国家规定的商业承兑汇票贴现利率执行。

（2）头半一次性贴息 16%=2（含第一个半年贴息），续票时每半年

4.5%---6.5%之间。

4、承兑金额：每次 5000 万元至 1 亿元人民币。

5、票据要求：中国人民银行票据中心统一票据。

八、商业承兑汇票贴现操作程序

1、企业将上述应提供的相关文件彩扫描以邮件方式发送至 2、贴现方对

上述文件进行初审，评议、若贴现方通过初审，立即发出《邀请函》 ，企业邀

请 贴现方代表赴企业所在地保兑银行核行，核行内容如下：

（1）与保兑银行负责人（行长、联社主任等法人代表）面议本项商业承兑

汇票贴现业务。

（2）确认保兑银行能否开出《保兑函》。

（3）了解企业的资信情况和还款能力。

3、了解企业的财务状况和项目的基本情况。

4、核行完毕并确认无误后，双方正式签订{商业承兑汇票贴现协议书},届时,

企业方立即开出商业承兑汇票，保兑银行开出《保兑函》，与此同时，贴现方立

即电子汇款于企业帐户，双方同台交割。

5、贴现方赴企业所在地保兑银行或农村信用联社核行时，企业无法兑现确

认文件的约定，并无法开出保兑函，企业应无条件承担贴现方、中介方往返旅差

费用，并10万元人民币。

6、企业方已开出商业承兑汇票，保兑银行也出具《保兑函》，贴现方三个银

行工作日内无法将贴现资金汇入企业帐户，贴现方、中介方的往返旅差费用由贴

现方承担，并10万元人民币给企业方。

7、企业方、贴现方双方违约与中介方无关，免追索中介方责任。

8、企业方、贴现方同台交割完毕后业务结束。

九、商业承兑汇票保贴业务

是指符合银行条件的企业，以书函的形式承诺为其签发或持有的商业承兑汇

票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信行为。可以再额度内循环使用。申请保

贴额度的企业既可以使票据的承兑人，也可以是票据的持票人或贴现申请人。 保

贴业务的主要功能是通过银行承诺贴现加强票据的变现能力和流通性。

十、办理商业承兑汇票保贴业务的基本条件

额度承担人需要满足银行的授信条件，已有授信额度的，使用保贴额度前需

要和银行签发有关补充协议；办理保贴的商业承兑汇票必须有真实的贸易背景，

并能提供相关材料证明

十一、办理商业承兑汇票保贴业务的程序

1、企业申请保贴额度与银行签订保贴额度补充协议。

2、企业与银行签订《商业承兑汇票贴现额度合同》，约定保贴的具体条件。

3、企业向银行购买空白商业承兑汇票并自行签发。

4、企业向银行提出保贴申请，银行据此开出商业承兑汇票保贴函。

5、企业将此函及对应的商业承兑汇票交付收款人。

6、持票人向银行申请贴现，银行按照有关手续给予办理汇票到期，银行直

接向承兑人提示付款。