贷款利息的计算公式

贷款利息的计算公式

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贷款利息的计算公式

公式

1

、 短期贷款利息的计算

短期贷款（期限在一年以下，含一年），按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款 利率

计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。

短期贷款按季结息的，每季度末月的日为结息日；按月结息的，每月的日为 结息日。

2020

具体结息方式山借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合 同利率按季或按

月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿 时，利随本清。

2

、 中长期贷款利息的计算

中长期贷款（期限在一年以上）利率实行一年一定。贷款（包括贷款合同生效日起 一年

内应分笔拨付的所有资金）根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次 的法定贷款

利率计息，每满一年后（分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准），再按当 时相应档次的法定

贷款利率确定下一年度利率。

中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利 息按

合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。

3

、 贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息

4

、 贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展 期日

挂牌的同档次利率计息；达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。

5

、 逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清 偿本

息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按 罚息利率按

季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期乂挤占挪用，应择 其重，不能并处。

6

、 借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利 息。

（二）贷款利息的计算

1.

定期结息的计息方法

定期结息是指银行在每月或每季度末月日营业终了时，根据贷款科口余额表计算 累计

20

贷款积数（贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同），登记贷款讣息科积数表， 按规定

U

的利率计算利息。定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按天或天计

365 366

算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日 计算时应包括结息日。

其公式为

贷款利息二累计贷款计息积数X日利率

例某行于月日发放一笔短期贷款，金额为万元，假定月利率为期限个

4-152204%o, 4

：

月，贝

9

：

① 月日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：

620

200000 X50 X4%H-3O=（

元 天 元）

O

② 月日至月日还款时，该笔贷款应计利息为：

62192

200000 X73X4%4-3O=（

O

元）

③ 若月日银行未能收到元利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：

620

+ （200000 + I ） X73X4%H-3O=（

O

元）

2.

利随本清的计息方法

它是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数， 计算贷

款利息。

贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年（月）乂有零头数可全部化成天数计算。 整

年按天，整月按天计算，零头有一天算一天。

36030

其计算公式为：

贷款利息二贷款金额X贷款天数X日利率

（三）贷款利息的账务处理

银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科日。其会 计分录

为：

借：应收利息一一XX单位户

贷：利息收入一一XX贷款利息收入

然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款 账户有

足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代 替借方和贷方

传票办理转账。银行会计分录为：

借：活期存款一一XX单位存款户

贷:

应收利息一一XX单位户

如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复 利，待

该借款单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。会计分录 为：

借：活期存款一一XX单位存款户

贷:

应收利息一一XX单位户

对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。

例某行于月日发放短期贷款一笔，金额为万元，期限个月，月利 率为。，

4-26282036%

：

如该笔贷款于月口日才归还本息，则银行应计利息为：

10

到期贷款应计利息:

200000 X 85 X 6%o4- 30+（200000+200000 X 85 X 6%o~h3O X 7 X 6%o4- 30=

）

（元）

假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：

（元）

200000 + ） X13X4%oo=（

（四）非应计贷款利息的核算

非应计贷款是指贷款本金或利息逾期天没有收回的贷款。应计贷款是指非应讣 贷款以

90

外的贷款。当贷款的本金或利息逾期天时，应转入“非应计贷款”科单独 核算。

90U

当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应 计贷款

转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的 部分则确认为

当期的利息收入。

将非应计贷款从中长期贷款中分离岀来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充 分了解

商业银行的资产质量。

例：某行于年月向公司发放贷款一笔，金额为万元，期限为年，年利

2000518 0A502

率为年月日以前，公司一直能按期支付利息，至年月日结息及

6%, 20011220A20023 202002

年月日到期时，公司账户无款偿付，直至年月日才一次性将该笔贷款的本息

518A20021218

还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。该笔贷款的会计 处理为：

① 贷款发放时：

借：中长期贷款一一公司贷款户

A500 000

贷：活期存款 --- 公司户

A500 000

② 正常结计利息时：

A2000620

、 年月日

500 000 X44 X 6%4-360=

元天 （元）

B200092020019205

、 年月日至年月日的个结息日的结息同上。

500 000X91 （2） X 6% 4-360=7 （7

元元）

借：活期存款一一公司户

A

贷：利息收入一一中长期贷款利息收入

③ 从年月日至年月日结息日，银行按季结息时该笔贷款应 计利

200192120011220

息为：

500 000 X 6% X 914- 360= 7

元

借：应收利息一一公司户 元

A

元 贷：利息收入一一中长期贷款利息收入

扣收利息时：

借：活期存款一一公司户 元

A

贷：应收利息一一公司户 元

A

④ 年月日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为

2002320

500 000 X 6% X 90 360= 7500

三 （元）

借：应收利息——公司户

A7 500

7 500

贷：利息收入一一中长期贷款利息收入

⑤ 年月日到期日该笔贷款应计利息为：

2002518

（500 000+ 7500） X 6% X 58 4-360=4（

元）

会计分录为：

借：应收利息一一公司户

A

利息收入——中长期贷款利息收入

贷：利息收入一一逾期贷款利息收入

同时，将该笔贷款转入逾期贷款科并开始按每

LI,

天万分之四的罚息率计算罚息。 会计分录为：

借：逾期贷款一一公司逾期贷款户

A500 000

借：中长期贷款一一公司贷款户 红字）

A500 000（

7500

12

⑥至年月日，因为利息已经逾期超过天（从月日至月日）,故应

200261890321618

于月日将“逾期贷款一一公司逾期贷款户”转入“非应计贷款一一公司逾期贷款户”

619AA

科单独核算，冲销原已挂帐的应收未收利息，利息转入表外科核 算。

LIU

会计分录为：

借：非应计贷款- 公司逾期贷款户

-—A

借：逾期贷款一-

-A500 000（

公司逾期贷款户 红字）

借：应收利息一-

A12

公刁户 （红字）

贷：利息收入一- -逾期贷款利息收入 （红字）

表外贷记：欠收贷款利息一一欠收逾期天以上贷款利息

9012

⑦年月日，银行按季结息。

2002620

（500 000 + 12 ） X4%ooX 34 = 6

（元）

500 000

12

表外贷记：欠收贷款利息一一欠收逾期天以上贷款利息

906

2002920

年月日，银行按季结息。

（500 000 + 12 +6 ） X 4%o X 92=19

0

（元）

表外贷记：欠收贷款利息一一欠收逾期天以上贷款利息

9019

⑧年月该笔贷款的本息还清。

20021218 B,

200292120021218

年月日至年月日的利息为：

（） =（元）

500000+ + + X4%oX 88

0

）

表外贷记：欠收贷款利息一一欠收逾期天以上贷款利息

90

收到本息时，应先冲减本金。

会计分录为：

借：活期存款——公司户

A500000

500000 A

贷：非应计贷款一一公司逾期贷款户

扣收利息时：

借：活期存款一一公司户

A

贷：利息收入——逾期贷款利息收入

同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。

57442. 29

表外借记：欠收贷款利息——欠收逾期天以上贷款利息

9057442. 29