个人所得税计算公式(工资薪金个人所得税)

个人所得税计算公式(工资薪金个人所得税）

我国的个人所得税征收采用超额累进税率和比例税率两种计算方

法，除工资薪金外按照比例税率征收（20%），工资薪金按照超额累

进税率征收，下面是自2011年9月1日起实行的新个人所得税工资

薪金部分的征收计方办法。

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”

－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—

个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税

金额数。

个人所得税税率表

2012年个人所得税税率表_最新个税税率表2012

2011年9月1日起调整后，现2012年现在实行的7级超额累进

个人所得税税率表

7级超额累进个人所得税税率表

2011年9月1日起调整后，也就是2012年现在实行的7级超额

累进个人所得税税率表

个税免征额3500元

（工资薪金所得适用）

级全月应纳税所得额速算扣

数 （不含税级距） 除数

1 不超过1,500元 不超过1455元的 3 0

2 10 105

3 20 555

4 25 1,005

5 30 2,755

6 35 5,505

7 13,505 45

全月应纳税所得额

超过1,500元至4,5超过1455元至4155

00元的部分 元的部分

超过4,500元至9,0超过4155元至7755

00元的部分 元的部分

超过9,000元至35,超过7755元至2725

000元的部分 5元的部分

超过35,000元至5超过27255元至412

5,000元的部分 55元的部分

超过55,000元至8超过41255元至575

0,000元的部分 05元的部分

超过80,000元的部

分

税率

(%)

超过57505元的部分

例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴

纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

个人所得税税率表二

（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租

经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率(%)

1 5 0

2 10

3 20 3750

速算扣除数

750

不超过15000元的

超过15000元至30,000元的部分

超过30,000元至60,000元的部分

4 30 9750

5 35 14750

超过60,000元至100,000元的部分

超过100,000元的部分

个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别

答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，

比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换

算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致

税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算

扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税

率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的

是“税后收入”级距。

至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税

级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表

中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。

个人所得税计算方法

全月应纳税所得额=月薪金收入总额（包括加班费等）-3500-个人

支付的社保和公积金费用

全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

年终奖金应纳税额

年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应

适用税率

年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率－速算扣除数

示例：新税制

如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度

年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：

当月工资收入的个人所得税=[5000－3500-5000×10%（个人社保

部分）-5000*5%（个人住房公积金部分）]×3%－0（速算扣除数）

=22.5元。

该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：10000÷12=833.33

元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金

应纳个人所得税为：10000×3%－0=300元。

新税制下，总纳税额：2012年1月共应纳个人所得税

22.5+300=322.5元。

如取得福利性一次性收入超过1万的按取得收入的20%交缴

个人所得税。