2020年个体工商户纳税申报流程1

2020年个体工商户纳税申报流程

----红旗区综合治税第二办公室

说到个体工商户，相信大家都不陌生。街边的小饭馆、水果店、蛋糕店等等，依法经工

商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营活动，大多都属于个体工商户。

由于个体工商户对债务负有无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。不过，由此就认为

个体工商户就不用交税，那就大错特错了。

一、个体工商户平时要交纳哪些税费？

1、增值税

小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未

超过30万元）的，免征增值税。

2、税金及附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政

策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

3、个人所得税

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个

体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交

纳个人所得税

二、个体工商户税费的征收方式

1、定期定额征收

即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用

于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工

商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

2、核定征收率征收

即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不

同而不同。

针对个体工商户，小编建议您进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情

况。

a、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税

额；

b、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。

3.、查账征收

即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、

财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。

成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他

耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计

入成本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的

费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计

数）。

三、查账征收个体工商户申报流程

主要是做三点：

1、电脑上在电子税务局里面申报增值税业务；

2、电脑上在自然人个人所得税扣缴客户端里面申报营

业收入个人所得税；

3、在手机上个人所得税APP或电脑上自然人个人所得

税扣缴端上做2019年度综合所得年度汇算。

（一）“河南省电子税务局”

软件下载安装与登录

（电脑上在电子税务局里面申报增值税业务）

【个体户】

1、首先，打开浏览器（ie,360，搜狗均可）搜索“河南省

电子税务局”，选择有“”字样标注的点击进入。

登录

国家税务总局河南省税务局网站

页面弹出一条白信息对话框，点击上面的蓝的

“下载”

压缩文件，解压后点击件，进行安

文

装，电脑桌面上会出现图标的快捷方式，运行“环境

检测修复工具”可以将客户端""添加

到信任站点，进行检测并修复！

2、第二步，点击页面右上角

“下载”

3、第三步，下载后运行安装包进行软件安装。您的桌面

上会有“”图标和“”图

标。

电子税务局服务助手

4、双击桌面上的打开“”点击

税”

。

电子税务局“我要办

5、在弹出的登录对话框内选择“”，在“”

短信登录账号

后面输入营业执照代码；点击“”后面空格栏后面倒

选择身份

三角，可以选择“法人、财务人员、办税人、购票人”身份

登录（注意：一定要是在税务登记系统里实名登记存在的人

员）；首次登录本系统的在“”填写“Aa+账号后8位”

密码

按键盘上“回车键”，系统会自动带出你账号填写人税务登

记的“”；最后点击“”中“”，将手

手机号码验证码获取验证码

机内验证法填在空格内，“”即可。（如密码忘记复制

登录

/web/dzswj/ythclie

nt/czmmsq/czmm_粘贴到浏览器地址栏内“操作流

程”点开后有“河南省电子税务局重置密码操作说明”）

如下图：

6、系统统回给你弹出阶段性减免增值税优惠政策，你可

以进行了解和学习。

7、点击我要办税先申报税费申报及缴纳增值税（小规

模纳税人选用）查账征收先申报

增值税纳税申报表（小规模纳税人）

附报资料（2016版）

。

8、接下来填写“”填写

增值税减免税申报明细（2016年版）

完“”（不到对应政策的可以不填）。

保存

9、这个时候我们来申报他的主表“

增值税纳税申报表（小规

模纳税人使用2016年版）“

请按图标顺序完成操作。

（1）填写本表没有增值税税额时，填写到第13步转下一

步（注意：我们二三月份享受免税优惠政策的，就我们辖区

目前的状态单月没有超过销售收入30万的，一季度基本都不

会有增值税税款）点击申报点击申报扣款，如果使用机打发

票的请先抄报税，然后申报扣款黑盘反写（白盘清卡）即可

完成。）；

（2）如果有税额点击第14步，用手机扫描“二维码”

实时扣款即可（如果没有签订三方协议的，可以用手机

扫描二维码完成税款缴纳）

。

10、上图点击第13步后出现下图，按操作序号操作完成。

11、本月增值税申报完成基本都为零，这里会自动带出你的

附加税，系统自动申报，无需人工申报了。

12、增值税及附加申报完毕！！！。

注意：加入本季度有增值税额，那么个体工商户和小微企业享受优惠减

免政策，城建税及附加税费，教育费附加，地方教育附加，水利建设专

项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策，同时2016年时还有一项

优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30

万的纳税人在申报教育费附加，地方教育附加，水利建设专项收入时可

享受免征税政策，在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税

优惠。

【个体户】经营所得个人所得税年度（B表）申报操

作指南

经营所得个人所得税申报

个体工商户业主（定期定额户除外，下同）、个人独资

企业投资者、合伙企业自然人合伙人（以下简称“投资人”）

取得的经营所得按季征收个人所得税，应该如何申报缴纳

2019年经营所得个人所得税年度申报（B表）？

答：一是通过自然人电子税务局(WEB端)办理纳税申报，

可采用银联卡在线支付或个人三方协议等方式缴纳税款。纳

税人办理纳税申报时，可先手机下载并注册个人所得税APP，

再通过扫码或者用户名登录自然人电子税务局办理申报缴

纳；二是通过自然人电子税务局客户端办理纳税申报，可采

用三方协议缴税、银联缴税和扫码缴税；三是去所属税局办

税服务厅办理申报，可采用个人三方协议或POS机刷卡等方

式缴纳税款。（疫情防控期间，不建议采纳此方式）

一、通过自然人电子税务局端申报

“”(WEB)

第一步：

打开河南省自然人电子税务局WEB端，根据提示注册并

登录（WEB端网址：或者通过电子税务

局的个人所得说模块登录）

登录系统如下图：

第二步：

把鼠标放到【我要办税】，然后点击【经营所得（B表）】，

选择申报年度，点击【确定】。

第三步：

报表填报(具体填写可以参照文章最后的附件：填写说明)，然

后进入缴费界面。

注意：缴款方式有两种，通过银联卡在线支付以及个人三方协议缴税。

二、通过自然人电子税务局客户端申报

“”

1、软件下载安装与登录

首先，登录国家税务总局河南省税务局网站（

），点击下载中心—涉税软件下载，然后点击“自然人税收

管理系统扣缴客户端V3（河南省）”进行下载，下载后运行安装包进行

软件安装。

软件安装完成后，桌面上会出现图标，双击登录（如果使

用申报密码登录方式，密码不知道的请联系所属税局或者

点这里进行

密码重置

）。

2、查看最新投资者信息

登录后，系统自动获取企业核定信息，包含企业类型、征收方式、

投资者信息。可点击【生产经营】→【单位信息】→【申报管理】→【征

收方式】/【投资者信息】查看企业最新核定信息。

3、人员信息采集

投资者需要在【代扣代缴】模块的【人员信息采集】菜单下采集并

报送成功。

4、报表填写

人员信息采集报送成功后，进入【生产经营】模块，点击【年度

汇缴申报】进入申报表填写主界面

⑴若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则【收入、

费用信息】不允许修改，保存按钮置灰。

⑵若没有请根据实际情况填写【收入、费用信息】(具体填写可

以参照文章最后的附件：填写说明)，然后点击【保存】。

5、申报

报表保存成功后，点击【网上报税】→【网上申报】，进入申报表

报送界面，系统自动显示保存成功但未报送成功的报表，勾选报表记录

后点击【发送申报】按钮进行申报表报送，税务机关系统接收成功后报

表显示“申报处理中”状态，若未能自动获取到申报反馈结果，可自行点

击【获取反馈】查看申报结果；若申报失败，可根据反馈提示修改申报

表数据后，重新【发送申报】并【获取反馈】

6、扣款

如果有税款，申报完成后还需进行扣款操作，请点击【税款缴纳】，

然后选择扣款方式进行缴税，缴税后可以点击【缴款反馈】查看缴款结

果。

附件：填写说明

【税款所属期】：税款所属期起：默认为系统当前年度上一年的1月1日。税款

所属期止：默认为系统当前年度上一年的12月31日。不允许修改

【企业类型】：从“单位信息”中带出，不可修改。若显示不正确，可重新至“单

位信息”中更新获取最新信息。

【收入总额】：填写本年度从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币

形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转

让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

【国债利息收入】：填写本年度已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利

息。

【成本费用】：填写本年度实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总

额。

（1）“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务

支出以及其他耗费；

（2）“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费

用；

（3）“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用；

（4）“财务费用”：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用；

（5）“税金”：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值

税以外的各项税金及其附加；

（6）“损失”：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报

废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其

他损失；

（7）“其他支出”：填写除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生

的与之有关的、合理的支出。

【利润总额】：利润总额=收入总额-国债利息收入-成本费用，不可修改。

【纳税调整增加额】：根据相关行次计算填报。纳税调整增加额=超过规定标准

的扣除项目金额+不允许扣除的项目金额。不可修改

（1）“超过规定标准的扣除项目金额”：填写扣除的成本、费用和损失中，超

过税法规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。

（2）“不允许扣除的项目金额”：填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其

扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

【纳税调整减少额】：填写在计算利润总额时已计入收入或未列入成本费用，但

在计算应纳税所得额时应予扣除的项目金额。

【纳税调整后所得】：根据相关行次计算填报。纳税调整后所得=利润总额+调

整增加额-纳税调整减少额。

【弥补以前年度亏损】：填写本年度可在税前弥补的以前年度亏损额。

【合伙企业个人合伙人分配比例】：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写本栏；

其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确

的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；

无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。

【允许扣除的个人费用及其他扣除】：填写按税法规定可以税前扣除的各项费用、

支出，包括：

（1）“投资者减除费用”：填写可在税前扣除的投资者本人减除费用6万元。

如本年度同时取得了综合所得并扣除了每月5000元的减除费用，则此处不得重

复减除。

（2）“专项扣除”:分别填写本年度按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医

疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额。

（3）“专项附加扣除”：分别填写本年度纳税人按规定可享受的子女教育、继

续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除的合计

金额。

（4）“依法确定的其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的商业健康保险、税

延养老保险，以及国务院规定其他可以扣除项目的合计金额。

【投资抵扣】：填写按照税法规定的投资可以税前抵扣的金额。

【准予扣除的个人捐赠支出】：填写本年度按照税法及相关法规、政策规定，可

以在税前扣除的个人捐赠合计额。

【应纳税所得额】：自动计算，不可修改。应纳税所得额=（纳税调整后所得-

弥补以前年度亏损）×合伙企业个人合伙人分配比例-允许扣除的个人费用及其

他扣除-投资抵扣-准予扣除的个人捐赠支出。

【税率】：经营所得5级超额累进税率，按应纳税所得额确定税率，不可修改。

【速算扣除数】：按照税率对应速算扣除数默认带出，不可修改。

【应纳税额】：应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数，不可修改。

【减免税额】：可填写，减免税额≤应纳税额。

【已预缴税额】：填写本年度累计已预缴的经营所得个人所得税金额。

【应补（退）税额】：由计算公式计算而得，不可修改

三、电脑上在自然人个人所得税扣缴客户端里面申报营业

收入个人所得税

“自然人扣缴客户端”操作流程

----红旗区综合治税第二办公室制作

请您先在电脑上“河南电子税务局”申报完增值税及附加后，

再进行一下经营收入的个人所得税申报及缴纳。

熟练掌握个人所得税网上申报流程，让您省时省力足不出户

完成网上申报。

一、

打开浏览器，搜索：“河南省税务局”，如下图所

示：

二、打开河南省税务局，点击“下载中心”：

三、点击“涉税软件下载”：

四、点击“自然人扣缴客户端下载”：

五、下载完成，安装到电脑桌面上：

六、打开“自然人扣缴客户端”，输入“纳税人识别号”：

七、选择“密码登录”，如果是首次登录，不知道个税密

码，可到办税大厅窗口查询：

八、点击“添加”，录入纳税人信息，所有带星号的为

必填项,之后点击保存，再点击“报送”：

九、如果是个体工商户，选择“个体经营”，如果是法人

单位，选择“代扣代缴”：

十、选择“预缴纳税申报”，填写当季收入和当季的成本，

利润自动生成：

2020.01

2020.03

十一、填写完成后，点击“网上申报”：

十二、申报完成后点击“申报记录查询”，显示申报成功

后即完成申报：

2020.01

2020.03