房屋买卖税费如何计算

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房屋买卖税费如何计算

房屋买卖税如何计算是许多购房者关注的问题，本文主要分析

了房屋买卖税的计算公式，并结合具体的数据例子进行分析计算。

购房者可根据下面给出的计算公式和自己房屋的建筑类型，建筑面

积等计算自己所需的房屋买卖税费是多少。

房屋买卖税的计算公式

买方：1、契税：1.5%×总房价(普通住宅)非普通住宅3%×总

房价

2、交易手续费：2.5元×建筑面积

3、合同印花税：0.05%×总房价

4、中介费：1%×总房价

5、权证印花税：5元

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6、登记费：80元

7、配图费：25元

若需贷款：抵押登记费公积金100元，商业或者组合贷款200

元。

若要公证：买卖合同公证0.3%以下×总房价。抵押合同公证贷

款额×0.1%

卖方：

A、普通住宅

1、满五年 营业税免收 未满五年5.55%×房屋总价

2、交易手续费：2.5元×建筑面积

3、合同印花税：0.05%×总房价

4、个人所得税 满五年且是唯一一套住宅免收。未满五年 差额

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×20%或者总价×1%

5、中介费1%×房屋总价

B、非普通住宅

1、满五年 买进卖出差额的5.55% 未满五年5.55%×房屋总价

2、交易手续费：2.5元×建筑面积

3、合同印花税：0.05%×总房价

4、个人所得税 满五年且是唯一一套住宅免收。未满五年 差额

×20%或者总价×2%

5、土地增值税 未满三年总房价×0.5% 满三年未满五年 总房

价×0.25%

6、中介费1%×房屋总价

普通住宅的三个标准(需同时满足)

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1、房屋容积率在1.0以上

2、单套建筑面积在140平方米以下

3、内环单价低于17500元/平方米 内环线以外外环线以内单价

低于10000元/平方米 外环线以外单价低于7000元/平方米。

否则也是按照非普通住宅计算税费。

下面结合实例作说明。

根据有关税务部门规定，个人购买住房两年内销售的，全额计

征营业税，无须申报;个人购买普通住宅及非普通住宅2年后(含2

年)销售的，若销售价等于或低于原价，未产生营业税的，无须申

报;若售价高于原价的，差额计征营业税，无须申报，如需免缴营业

税，需到税务部门申免。个人购房的起始日期以《房地产证》或契

税完税凭证上注明的日期为准，其中安居房与二级转移登记的起始

日期以购房买卖合同记载的日期为准，三级转移登记的起始日期，

以申请购房的日期为准。

税务部门关于二手楼交易税费的其它说明:

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1、契税按现行的标准予以收取。除土地、别墅、高级度假村按

3%税率计征以外，其它均按1.5%计征;

2、直系亲属或配偶之间房地产赠与免营业税、城建维护税和个

人所得税，其它房产赠与，视同一般房地产买卖计征税费;

3、房地产继承或夫妻双方离婚财产分割的，免征营业税、城建

维护税、个人所得税和契税;

4、个人出售其购买并居住满2年的安居房，免征营业税;个人

出售其购买并居住超过5年的安居房，免征个人所得税;

5、在办理二手房交易产权办证手续时，需要按国家规定缴纳交

易手续费，收费标准按照交易住房建筑面积每平米6元计算，此笔

费用由买卖双方各自承担50%。

免缴营业税、个人所得税的办理不少购房满2年，符合免缴营

业税、个人所得税条件的业主都不是很清楚需要办理免缴营业税和

个人所得税手续。

根据深圳市税务局的规定，2005年6月1日后，个人购买超过

2年(含2年)的住房，符合免缴营业税条件的，可直接办理过户手

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续，无须另行办理免缴申请。符合安居房免缴营业税、个人所得税

条件的，需到所在区的税务分局申请免缴手续。办理免缴营业税、

个人所得税时需提供以下材料：售房人申请免缴税款的申请书;售房

人居民身份证原件和复印件;证明售房人购房时间的房屋所有权证或

契税完税凭证的复印件;写明成交价格的房屋买卖合同或其他具有房

屋权属转移合同性质的有效凭证(据、票)的复印件;安居房购房合同

原件。

卖方需交纳的税费标准新政实施之后，营业税的征收大大缩减

了房产出售者的收益，2年成了二手楼交易的一个门槛，究竟新政

之下房产出售者应该缴交多少税费?

房屋买卖税的计算方法

(一)出售商品房需交纳的税费①售房总价低于或等于原建购价

款张先生在福田中心区附近购买了一套商品房，房屋建筑面积为

100平方米，房产证建购价款为75万元。今年7月，张先生急需一

笔资金周转，将这套房以75万元出售。第一，如果张先生这套房是

在两年内出售的，结合新政规定，出售个人购买两年以内的商品房

的税费分别有：0.5‰的印花税、5%的营业税、城建维护税(营业税

的1%)和3元/平方米的二手房交易手续费，无须交纳个人所得税。

那张先生应该缴交的税费分别为：印花税：750000元x0.5‰=375

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元营业税：750000元x5%=37500元城建维护税：37500元x1%=375

元交易手续费：100x3元=300元按政府规定张先生应交纳的税费

为：38550元第二，假如张先生的房产是满2年后出售的，根据新

政规定，出售个人购买2年以上(含2年)的商品房，则需交纳

0.5‰的印花税和3元/平方米的二手房交易手续费，无须交纳个人

所得税、营业税和城建维护税。那张先生应该交纳的税费分别有：

印花税：750000元x0.5‰=375元交易手续费：100x3元=300元按

政府规定张先生应交纳的总税费为：675元②售房总价高于原建购

价款王小2002年购买了一套商品房，房屋建筑面积为110平方

米，原建购价款为45万元，2005年8月王小以60万元将这套房

售出。王小的房产已满2年，需要交纳0.5‰的印花税、营业税

(售房总价减去原建购价款的差额的5%)、城建维护税(营业税的

1%)、个人所得税(售房总价减去原建购价款的差额的20%)和3元/

平方米的二手房交易手续费。她应该交纳的税费分别为：印花税：

600000元x0.5‰=300元营业税：(600000元-450000元)x5%=7500

元城建维护税：7500元x1%=75元个人所得税：(600000元-450000

元)x20%=30000元交易手续费：110x3元=330元按政府规定王小

应交纳的税费为：38205元

(二)出售安居房需交纳的税费陈女士在1998年5月购买了一套

安居房，房屋建筑面积为90平方米，房产证建购价款为35万元。

2005年8月，陈女士以50万元将房屋出售。陈女士的安居房居住

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超过5年，在新政之下，出售个人已购买并居住5年以上的安居

房，需交纳0.5‰的印花税，3元/平方米的二手房交易手续费。那

陈女士需交纳的税费为：印花税：350000元x0.5‰=175元交易手

续费：100x3元=300元按政府规定陈女士应交纳的税费为：475元

买方需交纳的税费标准新政实施对二手楼交易的买方主要影响在契

税方面，购买普通住房需按1.5%的契税税率交纳契税，非普通住房

按3%的契税税率交纳契税。深圳市的普通住房应同时满足以下三个

条件：建筑容积率在1.0以上、单套住房建筑面积在144平方米以

下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下;

否则，就按照非普通住宅来缴交契税。除契税外，购房者还需交纳

0.5‰的印花税、3元/平方米的二手房交易手续费和50元登记费。

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