注意！2022年小微企业必须知道的税收优惠政策都在这

注意！2022年⼩微企业必须知道的税收优惠政策都在这

企业所得税。

1.应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；

2.应纳税所得额在100万元⾄300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税

3.科技型⼩微企业在研发活动中发⽣的研发费⽤，形成⽆形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照⽆形资产成本

的175%在税前进⾏摊销。若没有形成⽆形资产计⼊当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发⽣额的75%在税前进

⾏加计扣除。

4.对于制造业企业在研发活动中发⽣的研发费⽤，形成⽆形资产的，按照⽆形资产成本的200%在税前进⾏摊销。若没

有形成⽆形资产计⼊当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发⽣额的100%在税前进⾏加计扣除。

增值税。

对于⼩微企业，1.⼩规模纳税⼈⽉销售额低于15万元（季度低于45万元）的对其增值税进⾏免征；2.⼩规模纳税⼈增值

税由3%减按1%进⾏征收的税收优惠政策2022年继续延续；

个⼈所得税。

继续享受个⼈全年的⼀次性奖⾦采⽤单独计税政策；经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个⼈所得税。

印花税。

1.⼩规模纳税⼈印花税可享受最⾼减征50%的税收优惠政策；

2.⼩微企业与⾦融机构签订的借款合同对其印花税进⾏免征。

附加税

对于⼩微企业的地⽅教育附加以及教育费附加，可以享受：1.最⾼减征50%的税收优惠政策；2.季销售额低于30万元或

者⽉度低于10万元，两费可享免征政策。

⽂化事业建设费。

对于⼩微企业，⽉销售额低于2万元或者季度低于6万元的⼴告业单位，以及未达到起征点的娱乐服务企业，均对其⽂化

事业建设费进⾏免征。

那不是⼩微企业的公司⼜能享受哪些税收扶持政策呢？

不是⼩微企业的公司，可以通过享受⼀些地⽅税收扶持政策合理合法降低税费，⽬前江苏、重庆园区等地的公司针对⼀

般纳税⼈有限公司可以进⾏增值税和企业所得税的扶持，扶持⽐例为地⽅财政留存的40%-80%，纳税额越⾼扶持⽐例

越⾼，增值税地⽅留存⽐例为50%企业所得税地⽅留存⽐例为40%。

增值税奖励计算公式=增值税纳税额*50%（地⽅留存⽐例）*对应奖励⽐例（40%-80%）

企业所得税奖励计算公式=企业所得税纳税额*40%（地⽅留存⽐例）*对应奖励⽐例（40%-80%）

年纳税总额0到100万（含）按照地⽅留存40%奖励

100万到500万（含）·按照地⽅留存50%奖励

500万到1000万（含）·按照地⽅留存60%奖励

1000万到2000万（含）·按照地⽅留存70%奖励

2000万以上（含）·按照地⽅留存80%奖励

针对部分⼀般纳税⼈商贸公司的企业所得税，还可以选择按照开票额1%-2%核定征收。

园区不要求⼊驻企业必须实体办公，但是要求业务必须真实，按时纳税，基本没有⾏业限制，服务⾏业，商贸⾏业均可

⼊驻。园区政策详情，可关注——《节税精灵》