税收计算公式大全

税收计算公式大全

增值税

1．视同销售行为

组成计税价格=成本*

属应征消费税组成价格应加计消费税额

组成计税价格=成本*/

2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分

不得抵扣的进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*

委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率

一般纳税人： 应交增值税=销项税额-进项税额

1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本×

组成计税价格=成本×÷

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×

2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税消费税

3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%

应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷

二、消费税

从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率

从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额

标准

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷

组成计税价格=÷

组成计税价格=成本×÷

组成计税价格=÷

组成计税价格=÷

三、营业税：应交营业税=营业收入×税率

营业税税率表：

营业税税目税率表(自2016年1月1日起施行)

税目 税率

一、交通运输业 3%

二、建筑业 3%

三、金融保险业 5%

四、邮电通信业 3%

五、文化体育业 3%

六、娱乐业 5%-20%

七、服务业 5%

八、转让无形资产 5%

九、销售不动产 5%

关税：应交关税=完税价格×税率

城建税=×7%

教育费附加=×3%

堤围费=营业收入׉(2016年7月起调为1‰，外资企

业‰)

企业所得税：

查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴

季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预

缴

年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额

×25%=×25%

定率征收：每月预缴，年终汇算清缴

每月预缴时：

①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所

得率×25%-已预缴

②用费用推算收入再推算利润：

应交所得税=本年累计的费用÷×应税所得率×25%-已预

缴

简易征收：应交所得税=营业收入×简易征收率

个人所得税：

工资薪金所得

应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=×适用

税率-速算扣除数

个人所得税应纳税额计算汇总表

4、劳务报酬所得的计税方法

应纳税所得额

每次收入不超过4000元的，应纳税所得额＝每次收入

额－800元

每次收入在4000元以上的，应纳税所得额＝每次收入

额×

注意“次”的概念：凡属于一次性收入的，以取得该项收

入为一次；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得

的收入为一次。

如果是跨县提供劳务，应该分别计算。

纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除

另有规定外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。对

中介人和相关人员取得的报酬，应分别计征个人所得税。

应纳税额的计算方法

注意加成征收的问题：

每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，税率为

30%，速算扣除数为2000元；

每次应纳税所得额超过50000元的，税率为40%，速算

扣除数为7000元。

5、稿酬所得的计税方法

应税所得额

每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每

次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

注意：减征30%

每次收入的确定

1、不论是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后

再付稿酬的，均应合并为一次征税。

2、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取

得的稿酬，可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。

3、个人的同一作品在报刊上连载，连载取得的所得视

为一次。连载后又出书的，或先出书后连载取得的稿酬，视

同再版稿酬所得。

4、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所

得征税。

应纳税额的计算方法

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率

实际缴纳税额＝应纳税额×

6、特许权使用费所得的计税方法

每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每

次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。