经营所得个人所得税怎么计算(经营所得个人所得税税率表)

经营所得个人所得税怎么计算（经营所得个人所得税税

率表）

个人经营所得税怎么算

法律分析：一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如

下：

1、应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，（投资者的

费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣

除。）

2、应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数

二、个体工商户个人所得税计算方法

根据《国家税务总局关于印发的通知》规定，个体工商户的收入包括：

个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括

商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产

出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的

计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万

元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳

税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元

后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，

以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损

失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；

四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用

后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所

得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十

的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额

未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所

得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其

规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范

围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和

住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住

房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤

由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个人所得税经营所得怎么计算

个人所得税的计税公式是：应纳税额纳税所得额适用税率-速算扣除

数。目前，个人所得税的起征点为5000元。全月应纳税所得额应发工资-

五险一金)-5000。新的个税基本费用已经提升到了5000/月，同时还得扣

除各种专项附加包含五险一金等费用，最后超过5000部分的就需要乘以

税率来计算了。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家

税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的

规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税

收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规

相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

个人经营所得税怎么计算

一、正面回答

个体生产经营所得税的计算方法，计算公式可以参考，应纳税所得额

等于收入总额减去成本、费用及损失再减去起征点。应纳税额等于应纳税

所得额乘以适用税率。个体工商户个人所得税征收方式可以查账征收，要

求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按

照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税

率计算缴纳个税。

二、分析详情

个人生产经营所得税的表述是：个体工商户的生产、经营所得税，这

是个人所得税法中列举的11项应纳个人所得税的应税所得中的一项。个

体工商户的生产、经营所得，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企

业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税。个体工商户的生产、经营

所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，

为应纳税所得额。适用5%至35%的5级超额累进税率。个体工商户的生产、

经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清

缴，多退少补。

三、经营所得个人所得税怎么申报

根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，

由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并

预缴税款。在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。还有纳税人

取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，

要按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或

者按次代扣代缴税款。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季

度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。在取得所得

的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，

财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

个体户的经营所得税怎么计算

个体户的经营所得税计算公方法如下：

1、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除

成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；

2、业主费用扣除标准统一确定为24000元/年；

3、从业人员工资扣除标准由省、自治区、直辖市税务机关确定；

4、生产经营期间借款利息支出，凡有合法证明的，按不高于金融机

构同类同期贷款利率计算的数额以内部分，准予扣除；

5、应纳税额=应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数=（全年收入总

额-成本、费用以及损失）乘以适用税率-速算扣除数；

6、要区分个体工商户生产经营所得与取得的其他方面所得的划分；

7、从联营企业分回的利润，应按“利息、股息、红利”所得项目征

收个人所得税；

8、个体工商户王在生产经营的同时著书取得的稿酬所得，应按稿酬

所得缴纳个人所得税。

《个体工商户个人所得税计税办法》

第五条

个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的

收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期

的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本

办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

经营所得税怎么算

应纳税所得额=纳税年度的收入总额-成本、费用以及损失-5000实际

经营月份-个人承担的五险一金-其他扣除；应纳税额=应纳税所得额适用

税率-速算扣除数。

1.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后

的余额为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

2.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收

入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

经营所得，是指：

3．个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得

的所得；

4．个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

个税计算方法

1.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应

纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法

确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算

应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

2.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后

的余额，为应纳税所得额。

即：全年应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失；应纳税

额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数。

成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入

成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生

产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财

产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。