最新最全个税税率表及预扣率表！更新至3月20日

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依据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》，下列各项个⼈所得，应当缴纳个⼈所得税：

⼀、⼯资、薪⾦所得；

⼆、劳务报酬所得；

三、稿酬所得；

四、特许权使⽤费所得；

五、经营所得；

六、利息、股息、红利所得；

七、财产租赁所得；

⼋、财产转让所得；

九、偶然所得。

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居民个⼈取得⼯资、薪⾦所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使⽤费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计

算个⼈所得税；有扣缴义务⼈的，由扣缴义务⼈按⽉或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的

次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内办理汇算清缴。

⾮居民个⼈取得⼯资、薪⾦所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使⽤费所得，有扣缴义务⼈的，由扣缴义务⼈按⽉

或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

⼀、居民个⼈⼯资、薪⾦所得预扣率表

⼆、居民个⼈劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使⽤费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得，以每次收⼊额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收⼊额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得以收⼊减除费⽤后的余额为收⼊额；其中，稿酬所得的收⼊额减

按百分之七⼗计算。

按百分之七⼗计算。

减除费⽤：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤按⼋百

元计算；每次收⼊四千元以上的，减除费⽤按收⼊的百分之⼆⼗计算。

（1）居民个⼈劳务报酬所得预扣率表

（2）居民个⼈稿酬所得、特许权使⽤费所得适⽤百分之⼆⼗的⽐例预扣率。

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三、综合所得税率表

综合所得是指居民个⼈取得的⼯资、薪⾦所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使⽤费所得，适⽤百分之三⾄百分之

四⼗五的超额累进税率（预扣率表见前述⼀、⼆）。

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注：

1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第六条的规定，居民个⼈取得综合所得以每⼀

纳税年度收⼊额减除费⽤六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2.⾮居民个⼈取得⼯资、薪⾦所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使⽤费所得，依照本表按⽉换算后计算应纳税

额。

四、⾮居民个⼈⼯资、薪⾦所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使⽤费所得税率表

⾮居民个⼈的⼯资、薪⾦所得，以每⽉收⼊额减除费⽤五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特

许权使⽤费所得，以每次收⼊额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得以收⼊减除百分之⼆⼗

的费⽤后的余额为收⼊额；其中，稿酬所得的收⼊额减按百分之七⼗计算。

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五、经营所得税率表

经营所得适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第六条的规定，以每⼀纳税年度的收⼊总额

减除成本、费⽤以及损失后的余额。

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。（该税率适⽤

于居民个⼈与⾮居民个⼈）

七、年终奖个⼈所得税计算

居民个⼈取得全年⼀次性奖⾦符合规定的，在2023年12⽉31⽇前，可以选择不并⼊当年综合所得，以全年⼀次性奖⾦

收⼊除以12个⽉得到的数额，按照按⽉换算后的综合所得税率表，确定适⽤税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公

式为：应纳税额＝全年⼀次性奖⾦收⼊×适⽤税率－速算扣除数

居民个⼈取得全年⼀次性奖⾦，也可以选择并⼊当年综合所得计算纳税。

政策依据：

1.《中华⼈民共和国个⼈所得税法》

2.《国家税务总局关于发布<个⼈所得税扣缴申报管理办法（试⾏）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）

3.《财政部 税务总局关于个⼈所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

4.关于《国家税务总局关于发布〈个⼈所得税扣缴申报管理办法（试⾏）〉的公告》的解读

5.《关于延续实施全年⼀次性奖⾦等个⼈所得税优惠政策的公告》（国家税务总局税务总局公告2021年第42号）