2023个税年度汇算有哪些新变化

2023个税年度汇算有哪些新变化

2023个税年度汇算有哪些新变化

2019年新个人所得税法的施行，标志着我国建立了综合与分类相结合的个

人所得税制。新税法要求年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、

特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补

税款。

税务总局有关负责人表示，得益于纳税人、扣缴义务人、中介机构、相关部

门等社会各界的共同努力，前三次汇算平稳有序，汇算制度的便民化和精细化程

度不断提高。因此，《公告》总体上延续了前三次汇算公告的基本框架和主要内

容。

《公告》明确，2022年度终了后，居民个人需要汇总2022年1月1日至12

月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收

入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符

合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除

数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向

税务机关申报并办理退税或补税。

根据《公告》，纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之

一的，无需办理汇算：汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;汇算需

补税金额不超过400元的;已预缴税额与汇算应纳税额一致的;符合汇算退税条

件但不申请退税的。

值得关注的是，今年“可享受的税前扣除”范围扩大。2022年，我国相继

设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除、实施个人养老金有关个人所

得税政策。相应地，今年增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金

等可以在汇算中予以扣除的规定。

“设立3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，有利于降低个人养育婴幼儿的负

担，体现了国家对人民众生育养育的鼓励和照顾。个人养老金在综合所得中据

实扣除，则降低了纳税人养老的负担，多元化丰富养老产品，推动养老金第三支

柱发展。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了一系列服务举措。

首先，优先退税服务范围进一步扩大。在2021年度汇算对“上有老下有小”

和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一

是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人;

二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

其次，预约办税期限进一步延长。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共

服务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。

有在3月1日至20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日(含)后通过个税

APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需

预约，可在汇算期内随时办理。

此外，今年汇算还推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2022年个

人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前

扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息

并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

今年汇算新推出了哪些优化服务举措

今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：

(一)优先退税服务范围进一步扩大。在2021年度汇算对“上有老下有小”

和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一

是“下有小”的范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人;

二是将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

(二)预约办税期限进一步延长。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服

务更有效率、更有质量、更有秩序，2022年度汇算初期将继续实施预约办税。

有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日(含)后通过个税

APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需

预约，可在汇算期内随时办理。

(三)推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2022年个人养老金制度

在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2022年度税前扣除。纳税人

使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，

在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。