公司纳税申报流程

公司纳税申报流程

1、增值税、消费税申报

(1)纳税申报表;

2、营业税申报

(1)营业税申报表;

3、企业所得税纳税申报

A、季度预缴

(1)所得税申报表;

B、年度汇缴

(1)所得税申报表;

(2)所得税申报表附表;

4、专用缴款书开具出口货物

(1)《出口货物专用纳税申请表》;

(2)销售货物开具的增值税专用发票;

(3)出口销货合同或提供劳务的合同协议;

(4)购货单位出口的货物资格证明;

(5)购货单位税务登记证副本(复印件)

(6)购销双方营业执照复印件;

(7)企业提供的产品名称目录表。

5、逾期申报应纳税款的处罚

纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限

报送代扣代缴、代收代缴报告表的，国税机关除责令限期改正外，并可处

以一定数额的罚金。

公司纳税申报的方式

从税务管理部门的角度来说，必须要建立比较健全的纳税人自行申报

管理制度，这个自行申报的管理制度是由税务机关或是主管部门进行批准。

对于纳税人或是扣缴义务人来说，可以采取不同的方式来进行申请以及上

报，大多可以采用邮寄或是数据电文的方式来进行办理相应的纳税申报管

理。通过报送或是代扣代缴，或是代收代缴等不同的方式来进行税款的上

报。除此以外，中国还实行定期定额进行缴纳税款的方式进行纳税，对于

纳税的方式来说分别可以采用简易申报、简并征期等不同的方式来进行纳

税申报的工作。

在实际的工作当中大多选择上门申报的方式来进行税款的申报，纳税

人或是扣缴人可以在纳税申报期间内到主管部门的办理大厅进行办理纳税

申报工作。除了这种上门申报的工作以外，还可以采取邮寄的方式进行申

报工作，纳税人在邮局办理相应的纳税申报工作，可以使用纳税的专用卖

报信封，通过邮局的收据为凭证进行税款的申报依据，以寄出的时间以及

实际申报的日期为基础进行上报。

税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。但经税务机关批

准，纳税人、扣缴义务人亦可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或

者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。另外，实行定期定额缴纳税款的

纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

邮寄申报

纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用

信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实

际申报日期。

数据电文申报

公司纳税申报需要的材料

1、财务会计报表及其说明材料;

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

4、外出经营税收管理证明和异地完税凭证;

5、境内或者公证机构出具的有关证明文件;

6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报

告表的主要内容包括:税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代

缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者税额，应退税项

目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税

额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等;

公司纳税申报的法律责任

《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定:

(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送

代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或

者其他方式办理上述申报、报送事项。

(3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、

代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办

理所规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额

或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定:

(1)企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个

体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税

人)自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税

务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证

件。

(2)从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行

政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请

办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登

记。

(3)从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证

件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其

全部账号向税务机关报告。

(4)纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务

登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

违反纳税申报规定的法律责任依据《中华人民共和国税收征收管理法》

(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代

征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告

表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的;逾期

不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的;

(二)一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额

的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发

票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税计算征税。