生产企业出口退税申报系统操作流程

出口退税纳税申报填表教程

发票要点:日期(尽量与报关单相同,省很多麻烦)、出口货物代码(决定了退税

率,否则错账)、汇率(每月1日)、金额(外币转换人民币,按报关单逐条计算,别按

发票汇总计算,有误差,不好处理)

一般情况下发票较报关单先期到达(要不然就没有单证收齐一说了),这时,外

汇核销单也可能没来,但是当月出口必须当月申报。

一、录入程序:

进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报

录入”,点击增加,窗口显示可填写状态(按报关单明细逐条填写)

1、所属期:自动生成

2、序号:四位编码,0001开始,最好按顺序填(当然了,通过序号重排可自动排

号,不尽人意)

3、记销售日期:自动

4、所属标识:自动

5、进料登记册好:国外来料加工企业填

6、出口报关单:有则填,报关单号后9位+0+两位编码,报关单有条出口信息,

就编到00.。首条填写好资料后,以后共同资料不必再重复填写,只修改报关单后

两位编码及出口数量、离岸价即可)

7、出口日期:填报关单出口日期,如果不确定,也可填发票日期(以后需冲减、

修改、补录)

8、外汇核销单:有则填,无则以后收齐单证时填。

9、代理证明号:有则填

10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸专用系

统上传电子信息,外汇核销单须在网上核销通过。

11、出口商品代码:选择自己的商品代码(初次要从网上下载,导入)

12、出口商品名称:系统根据填写的代码自动生成

13、计量单位:自动

14、出口数量:实际

15:原币代码:选择填报关外币代码

16、原币币别:自动

17、原币离岸价:实际

18、原币汇率:填当月1日汇率

19、人民币离岸价:自动

20、美元汇率:自动

21、美元离岸价:自动

22、征退税率:自动(根据出口商品代码)

23、退税率:自动

24:征退税率:自动

25、应退税额:自动

26、出口发票号:实际

27、备注:

填完检查无误,保存。如果继续填下一条,点击“增加”…

二、生成明细申报数据:

出口申报需要移动磁盘,预先在磁盘里建立空文件夹,一个“出口退税MX”,

一个“出口退税HZ”。明细表录入工作完成后,退出,在“免抵退税申报”下选择

“生成明细申报数据”,确定,此时又提醒是否备份,按需要确定,提示要备份的文件

存放路径,如果显示无误,确定(有误就修改)系统完成备份工作后,关闭,此时明细表

形成。

查询明细表情况:

在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”,选中需要查看(或打印)的报表,

点击打印预览,就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况,分别汇总“单证齐全

并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”,记录下出口数量、出

口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个关键数字,在会计做账时,这四个数字

就是记账的数字。

(期间如果要继续增加明细录入,需要进入“申报数据处理”下的“撤销申报

数据”,否则系统形成报表后,视同本期应上报资料完成,不再接受新的资料录入)

至此,暂告一个段落,再等会计增值税申报成功后,再接着填以下内容。

三、增值税申报表项目录入:

选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入”,按提示录入数据。

四、免抵退申报汇总表录入:

增值税表录入完成后,可以进行汇总表的录入

附一、冲减程序:

申报的出口资料,有时在出口时间、出口代码等方面可能出现失误,或因单证

到期不齐转为内销,要求在出口申报系统作冲减处理。

进入出口退税申报系统,选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明

细”,在索引窗口选择要冲减的项目,选中后,点击“冲减出口”,出现提示窗口,如

果单证已收齐,在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内

填上正确号码,确定此时,系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货

物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中,退出,进入“基础

数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口到索引为“Z000”的一

条,这就是冲减的内容。选中该条,点击“修改”,首先将“序号”Z000改成正常顺

序号(以Z打头的编码,因为冲减的条目总是以Z000反映),然后在“备注”栏简明

填写冲减的原因,然后保存,至此,冲减完成。

补录冲减内容:

如果不是外销转内销的情况,完成冲减后,还需要按冲减业务的正确内容补录,

以保证申报金额的不变。为了审核的方便,最好在冲减后,直接选中冲减条目,然后

点击“增加”,此时显示冲减的内容,通过回车的方式,依次选择要修改的内容进行

修改,包括序号(不带Z 头,应和正常申报连续)、出口日期、报关单号(原申报时可

能笔数和报关单不符,此时补录按报关单逐条录入,报关单后三位自001起,逐条修

改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注,然后保存,完成补录。

为什么要求在冲减后接着补录呢?主要是为了利用原正确资料,只修改错误的

资料,不至于补录时出现失误,造成前后录入的资料不符。注意:补录时,在哪一条的

基础上补录,系统自动参考那一条的基础资料。

附二、收齐单证

如果以前申报出口资料单证收齐(报关单、核销单),需要在出口申报系统中进

行“单证收齐”操作。

在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”,在索引窗口选中要收

齐的出口业务,显示修改内容窗口,点击修改,逐项修改序号、收齐标志(填BH),出

口报关单编号+序号,核销单编号,检查无误,保存。

收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。(详见生

成的明细申报

数据),只有单证收齐的出口业务,才作为出口退税基础数据资料。

五、出口退税申报资料:

1、表头

2、交接清单

3、确认单

4、汇总表

5、明细表

6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、)

7、增值税申报表(含附表二)

8、上期汇总表

9、有应纳税额需符税票复印件

10、销售明细帐

11、扣费调整说明

12、出口退(免)税审核情况表

六、申报

上列申报表除了“报关单”、“出口退免税审核情况表”外,全部要加盖企业

公章,于次月15日前到税务接受检查、申报。

七、注意事项

为保证出口资料与账务处理的一致性,需注意以下几点:

1、汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。

2、进行外币折合人民币计算,以海关报关单为准逐条计算,避免出现误差。

3、为保证折算的准确,建议先行录入出口申报数据,再按照出口申报数据进行

账务处理。账务处理完成,申报增值税,再按照申报成功的增值税资料,继续录入出

口申报数据中的增值税资料。

4、为防止出口资料出现过期现象,建议进行出口业务登记,按出口时间顺序记

录单证不齐业务,随时控制到期申报时间,避免因单证过期造成免抵税损失。

5、因发票金额与收汇金额不符造成的差额,要及时调整申报出口收入;因按外

汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额,要随时调整汇兑损益。