2023年全国减税降费知识题库及答案(通用版)

2023

年全国减税降费知识题库及答案（通用版）★★题

库在手，逢考无忧**

一、多选题1 .根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法

的通知》 （国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税

人接受 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续

教育 的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。

A. 800B. 3200C. 3600D. 48002、2011年个人所得税法修订后，

工薪资金的税率表由5%—45% 九级超额累进税率变更为现在的

（A）。

A. 3%—45%七级超额累进税率5%—35%五级超额累进税率

B. 3%—45%九级超额累进税率5%—45%七级超额累进税率

3.年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从 16%、

10%、6%三档变为（ACD）三档。

A. 13%B. 11%C. 9%D. 6%4.符合条件并经认定的非营利组织，其免

征企业所得税的非营 利性收入包括（BCD） o

A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免

税收入孳生的银行存款利息收入

5.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国

发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：

（ABCD） o

O.错 YES.对

【解析】年1月起 一、单选题1.年1月17日，财政部、税务总

局印发《关于实施小微企业普 惠性税收减免政策的通知》（财税

〔〕13号），规定将《财政 部税务总局关于创业投资企业和天使

投资个人有关税收政策的 通知》（财税〔2018〕55号）规定的

“从业人数不超过200人” 和“资产总额和年销售收入均不超过

3000万元”分别调整为

（A） oA.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不

超过

5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不

超过

4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不

超过

5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不

超过

4000万元 2.年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小

微企业普 惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕13号），规定自

年1月 1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政

府根 据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规

模 纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为

(D) oA. 30%B. 40%C. 45%D. 50%

3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政 策

的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第39号）规定， 纳

税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。 纳

税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按 照

（C）的扣除率计算进项税额。

A. 9%, 9%B. 8%, 9%C. 9%, 10%D. 9%, 11%4.张某是销售童装的

小规模纳税人，年5月的销售额为80000 元，当月应纳增值税为

（C）元

A. OB. 1553C. 2330D. 2400. 2018年，我国将服务贸易创新发展

试点地区技术先进型服务 企业所得税优惠政策推广至全国实施。

即：在全国范围内认定 为技术先进型服务企业（服务贸易类）的

企业所得税适用税率 是（B） o

A. 12. 5%B. 15%C. 20%D. 25%.年，我国大幅放宽“小型微利企

业”标准，扩大企业所得税 优惠政策覆盖面，政策调整前小型微

利企业年应纳税所得额、 从业人数和资产总额标准上限分别为

100万元、工业企业100 人（其他企业80人）和工业企业3000

万元（其他企业1000万 元）。此次调整明确将上述三个标准上

限分别提高到（B）。

A. 300 万元、500 人、3000 万元 B. 300 万元、300 人、5000

万元

C. 500 万元、300 人、5000 万元 D. 500 万元、500 人、5000

万 元.年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费

及 佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告

年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税

进行税前扣除的比例提高至（C）。

A. 10%B. 15%C. 18%D. 20%.根据《财政部税务总局关于设备器具

扣除有关企业所得税政

策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1

日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超

过500万元的，允许（D）。

A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折

旧在企业所得税前扣除

C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除一次性计入当期成本

费用在计算应纳税所得额时扣除，不再 分年度计算折旧

9.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加 计

扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，2018年1月 1日

至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生 的研

发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实 扣除的

基础上，再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；形 成无形

资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊 销。

A. 50%, 100%B. 75%, 150%C. 75%, 175%D. 100%, 150%10.根据

《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策 的通知》

（财税〔2018〕51号）规定，自2018年1月1日起, 企业发生的

职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限 额由不超过工

资薪金总额2. 5%提高至（C）。

A. 4%B. 5%C. 8%D. 14%.根据《财政部税务总局关于创业投资企业

和天使投资个人有 关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规

定，创投企业和 天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符

合规定条件 的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个

抵扣比例 是（C） O

A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%. 2018年1月1日后投资新设的集成电

路线宽小于65纳米或 投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以

上的集成电路生产 企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，

第六年至第十 年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受

至期满为 止。

A. 3B. 5C. 10D. 15.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，

减除费用标准 从每月3500元提高至每年（D）。

A. 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60000 元14.根据2018

年修改后的《个人所得税法》，在中国境内无住 所又不居住，或者

无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累 计不满（B）的个人，

为非居民个人。非居民个人从中国境内取 得的所得，依照本法规定

缴纳个人所得税。

A. 90天B. 183天天6个月D. 1年15.居民个人取得综合所得，

按年计算个人所得税；有扣缴义务 人的，由扣缴义务人按月或者按

次预扣预缴税款；需要办理汇 算清缴的，应当在取得所得的次年

（B）内办理汇算清缴。

A. 1月1日至6月30日B. 3月1日至6月30日C. 3月1日至

5月31日D. 4月1日至6月30日

16.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中 国

境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教 育期

间按照每月（B）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育 的扣

除期限不能超过48个月。

A. 300B. 400C. 500D. 800.根据《关于印发个人所得税专项附加

扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣

除规定，纳税人的子 女接受全日制学历教育的相关支出，按照每

个子女每月（B）元 的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务

教育（小学、初中 教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职

业、技工教育）、高 等教育（大学专科、大学本科、硕士研究

生、博士研究生教 育）。

17 . A. 800B, 1000C, 1200D. 150018.根据《关于印发个人所得

税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于大

病医疗的扣除规定，在一个纳税 年度内，纳税人发生的与基本医

保相关的医药费用支出，扣除 医保报销后个人负担（指医保目录

范围内的自付部分）累计超 过（D）元的部分，由纳税人在办理

年度汇算清缴时，在O元 限 额 内 据 实 扣 除。

A. 10000元；60000元B. 12000元；65000元C. 15000元；

70000元D. 15000元；80000元

19.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得

的 （A ） 前办理汇算清缴。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前 C.次年5月31日前D.次

年6月30日前 20.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业

改制重组有关 土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规

定，自2018 年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条

件的企业 （ B ） 土 地 增 值 税。

A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收 21.《境保护税法》

自（C ）开始施行？ A. 2016年12月 25日 B, 2017 年 1 月1

日C. 2018年 1 月 1日 D.年6 月1日

22 .根据《环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或 水

污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的, 减按

（A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污 染的浓

度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十 的，减按

（）征收环境保护税。

A. 75%

50%B. 80% 50%C. 75% 60%D. 80% 60%

.根据《烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是

（B） o

A.种烟农民 B.烟草公司或烟草收购站C. 卷 烟 厂 D. 卷 烟 零

售 店 24.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠

政策 的公告》（年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源

汽 车 （C ） 车 辆 购 置 税。

A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收 25.2016年，我国

取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税, 将“化妆品”税目名

称更名为“高档化妆品”，税率从30%降 至（A）。

A. 15%B. 18%C. 20%D. 25%26.根据《财政部关于调整部分政府性

基金有关政策的通知》 （财税〔〕46号）规定，自年7月1日起，

航空公司应缴纳民

航发展基金征收标准降低幅度为（D ） oA. 20%B. 30%C. 40%D.

50%

27、财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大 开发

战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）， 规定自

2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部 地区的鼓励

类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。

A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%28、某单位（一般纳税人按月纳税）2018

年11月购入一层写 字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不

动产进项税额在

2018年12月申报抵扣了 60%,剩下的40%最早可在年（B）申报抵

扣o

A. 1 月 B.4 月 C. 11 月 D. 12 月 29、根据《财政部、国家税

务总局关于延长高新技术企业和科 技型中小企业亏损结转年限的

通知》（财税〔2018〕76号）规 定，自2018年1月1日起，当年

具备高新技术企业或科技型中 小企业资格的企业，其具备资格年

度之前5个年度发生的尚未 弥补完的亏损，准予结转以后年度弥

补，最长结转年限由5年 延长至（B）。

A. 8 年 B 10 年 C 15 年 D. 20 年30、根据《个人所得税法实施

条例》规定，个人独资企业和合 伙企业投资者的生产经营所得依法

计征个人所得税时，个人独 资企业和合伙企业投资者本人如果没

有综合所得的，应当减除 费用每年（D）。

A. 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60000 元31、根据

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》 （财税〔〕

46号）规定，自年7月1日起，国家重大水利工程 建设基金征收

标准降低幅度是（D）。

A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%32、根据《财政部国家发展改革委关

于减免部分行政事业性收 费有关政策的通知》（财税〔〕45号）

规定，自年7月1日起, 对申请办理车库、车位、储藏室不动产

登记，单独核发不动产 权属证书或登记证明的，不动产登记费由

原非住宅类不动产登 记每件550元，减按住宅类不动产登记每件

（A）元收取。

A. 80B. 180C. 280D. 38033.在“营改增”分地区、分行业再到

全面试点的基础上，2017 年，将增值税税率由四档减至17%、11%

和6%三档，取消（B） 这一档税率。

A. 16%B. 13%C. 10%D. 3%34、2018年我国统一所有行业增值税小

规模纳税人的经营规模 标准为年应征增值税销售额（D）及以

下。

A. 50万元B. 80万元C. 180万元D. 500万元35、根据《财政

部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关 政策的公告》（财

政部税务总局海关总署公告年第39号）规定, 生产、生活性服务

业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、 现代服务、生活服务

取得的销售额占全部销售额的比重超过（B） 的纳税人。如果该

纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则 可以适用加计抵减进

项税额的政策。

A. 25%B. 50%C. 75%D. 90%36、根据《财政部税务总局海关总署

关于深化增值税改革有关 政策的公告》（财政部税务总局海关总

署公告年第39号）规定, 增值税一般纳税人发生增值税应税销售

行为或者进口货物，原 适用16%税率的，税率调整为（13%；原适

用10%税率的，税率调 整为（9%） o A是答案

A. 13%, 9%B. 14%, 9%C. 12%, 8%D. 15%, 7%37、根据《关于扩

大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公 告》（财政部税务总

局公告年第66号）规定，将适用固定资产加 速折旧优惠的行业

范围扩大至（A）。

A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业

C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D.生物药品制造

业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天 和其他运输设备制

造业，计算机、通信和其他电子设备制造业, 仪器仪表制造业等

38、2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员 会

第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改 〈个

人所得税法〉的决定》，明确修改后的个人所得税法将于 年1月

1日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称 “起征

点”）和税率表。

A. 2018年8月31日B. 2018年9月1日C. 2018年10月1日

D. 2018年11月1日

39、根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发〔2018〕41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的

相关资料应当留存（B）。

A. 1年B5年C 10年D永久40、根据《关于印发个人所得税专项

附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于住房贷款

利息的扣除规定，纳税人 本人或者配偶单独或者共同使用商业银

行或者住房公积金个人 住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内

住房，发生的首套住 房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年

度，按照每月（C） 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240

个月。纳税人只 能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

A. 800B. 900C. 1000D. 150041、根据《关于印发个人所得税专

项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于赡养老

人的扣除规定，纳税人为独 生子女的，按照每月（C）元的标准

定额扣除；纳税人为非独生 子女的，由其与兄弟妹分摊每月⑹

元的扣除额度，每人分摊 的额度不能超过每月1000元。可以由

赡养人均摊或者约定分摊, 也可以由被赡养人指定分摊。约定或

者指定分摊的须签订书面 分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

具体分摊方式和额度在 一个纳税年度内不能变更。

A. 1000 元，1000 元 B. 1500 元，1500 元C. 2000 元，2000

元 D. 2500 元，2500 元

A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费 用

支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付 部分）

累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清 缴时，在

80000元限额内据实扣除B,纳税人发生的医药费用支出可以选择由

本人或者其配偶扣除; 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由

其父母一方扣除

C.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或 者

复印件）等资料备查D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障

信息系统记录的本 人年度医药费用信息查询服务

6.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出

的扣除主体与标准是（BC） o

A.父母（含监护人）各扣除100%B.父母（含监护人）各扣除50%

C.父母（含监护人）选择一方扣除100%D.不是父母，担任监护人

的，扣除50%

7 .根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括

（ABCD） oA.工资薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得.根据《财政部、税务总局关于科

技企业孵化器大学科技园和 众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕

120号）规定，自 年1月1日至2021年12月31日，对（AB）科

技企业孵化器、 大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或

通过出租等方 式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和

城镇土地 使用税。

A.国家级B.省级C.市级D.县级42、根据《财政部税务总局海关总

署关于深化增值税改革有关 政策的公告》（财政部税务总局海关总

署公告年第39号）规定, 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项

税额允许从销项税额中 抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路

等其他客票的，按 照下列公式计算进项税额：（A）。

A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ （1+3%） X

3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+ （1+5%） X

5%

C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额: （1+6%） X

6%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额：（1+3%） X

2% 43、2018年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构

小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕

91号），明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符 合

条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征 增值

税单户授信额度上限提高到（B）。

A. 200万元B. 500万元C. 800万元D. 1000万元44、根据《财

政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免 政策的通知》

（财税〔〕13号）规定，对月销售额（A）元以下

（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A.10 万 B.11 万 C.12 万 D.15 万45、2013年，党的十八届三

中全会通过了《中共中央关于全面 深化改革若干重大问题的决

定》，明确提出（D）。

A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.

落实税收法定原则

46、年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持 和

促进重点体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔〕22

号），规定符合条件的重点体从事个体经营的，自办理个体 工

商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次 扣减

其当年实际应缴纳的（C）。

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企 业所

得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方

教育附加

C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个 人所

得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方

教育附加

47、某单位（一般纳税人按月纳税）年4月购入一间商铺，并 取得

增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。

A.在购进不动产的当期一次性B,应当分两年C.不允许D.以上都不

对

48、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关 政

策的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第39号）规定, 纳

税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算： （A）

oA.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X进项构成比例X

60%

B.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X销项项构成比例X

60%C.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X进项构成比例

X40%

D.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X进项构成比例X

50%49、年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年

的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月

完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（B）。

A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.年5月起可抵扣进项税20万

元

C年5月起可抵扣进项税12万元D. 2020年5月起可抵扣进项税

•

8万元

50、根据《财政部税务总局科技部关于企业委托研究开发 费用

税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号） 规定，

关于企业委托进行研究开发活动所发生的费用，以 下说法错

误的是（D）。

A.企业委托个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.

委托进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立 交易

原则确定

C.委托进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额 的

80%计入委托方的委托研发费用D.委托研发费用不超过境

内符合条件的研发费用三分之二 的部分，可以按规定在企业所得

税前加计扣除

51、根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减 免政

策的通知》（财税〔〕13号）规定,年新出台的小型微利 企业所得

税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额 不超过300万

元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计 算，一是对年应纳

税所得额不超过100万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，并

按20%的税率计算缴纳企业所得税，实 际税负为（）；二是对年应

纳税所得额超过100万元但不超过 300万元的部分，减按50%计入

应纳税所得额，并按20%的税率 计算缴纳企业所得税，实际税负为

（A）。

A. 10%B. 5%, 20%C. 10%, 20%D. 15%, 20%52、2018年1月

5%,

1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米, 且经营期在（10）

年以上的集成电路生产企业或项目，第一年 至第二年免征企业所

得税，第三年至第五年按照25%的法定税 率减半征收企业所得

税，并享受至期满为止。

A. 3B. 5C. 10D. 1553、下列各项中，准予在计算企业所得税应

纳税所得额时据实 扣除的是（D）。

A.企业职工教育经费.广告费和业务宣传费

C保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业

通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府 及其组成

部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。

8 .根据《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有

关政策的通知》（财税〔2014〕73号）规定，下列资源税优惠

政策正确的是（ABCDE）。

A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征 资

源税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

C.对三次采油资源税减征30%D.对低丰度油气田资源税暂减征

o

20%

o

E.对深水油气田资源税减征30%o.根据《国家发展改革委财政部

关于降低部分行政事业性收费 标准的通知》（发改价格〔〕914

号）规定，自年7月1日起 降低征收标准的行政事业性收费包括

（AB） o

A.因私普通护照费B.商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理

费

9 .根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》

（财税〔2017〕20号）规定，自2017年4月1日起，在全国范

围内取消或停征的行政事业性收费包括（ABCD） o

A.出入境检验检疫费B.白蚁防治费C.房屋转让手续费D.船舶登

记费

10 .根据《财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事

业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）规定，自2015 年

10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（BC） oA.水

土保持补偿费B.船舶港务费

C.船舶临时登记费D.仲裁收费. 2017年10月26日，财政部、税

务总局印发《关于支持小 微企业融资有关税收政策的通知》（财

税〔2017〕77号），将 金融机构利息收入免征增值税政策范围

由农户扩大到（BCD）。

A,大中型企业B.小型企业C,微型企业D.个体工商户.根据《关于

印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 (国发〔2018〕

41号)关于赡养老人的扣除规定，以下说法正

确的是：(ABCD) oA.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标

准定额扣除；纳 税人为非独生子女的，由其与兄弟妹分摊每月

2000元的扣除 额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分

摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先 于

约定分摊C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更

D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满 60

岁的祖父母、外祖父母.根据《关于印发个人所得税专项附加扣除

暂行办法的通知》 (国发〔2018〕41号)关于住房贷款利息的扣

除规定，纳税人

已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出 (BC)

oA.两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除

C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除D.两套均不可扣 除.

根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综 合所得

应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除

(ABCD) oA.费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确

定的其 他扣除

11 .根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得

劳务报酬，下列说法正确的是：(BC) oA.适用3%至45%的超额累

计税率B.扣缴义务人按月或者按次代 扣代缴税款

C.不办理汇算清缴D.年度终了后，应当办理汇算清缴.根据个人

所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？ (ABD)

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得.

2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到(ABCD), 实现增

值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现 代服务业

发展和制造业升级。

A.建筑业B.房地产业C,金融业D.生活服务业.根据《关于免征易

地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性 收费政策的通知》(财

税〔〕53号)规定，自年7月1日起， 对易地扶贫搬迁项目免征

的政府性基金、行政事业性收费包括

(ABC) oA,城市基础设施配套费

B,不动产登记费C.防空地下室易地建设费(确因地质条件等原因

无法修建防空 地下室的)

D,以上都不是.根据2018年修改后的个人所得税法规定，下列所

得免征个 人所得税的有(ACD)。

A.国债利息B.工资薪金C.救济金D.保险赔款.烟产品消费税是控

制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷 烟在(ABD)环节征收消

费税。

A.生产B.批发C.零售D.进口.年，我国实施更大规模减税降费，

具体措施主要包括 (ABCD) o

A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策C.落实个

人所得税专项附加扣除政策

D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营 服

务性收费.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣

除包 括（ABODE） o

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金

E.赡养老人

12 .根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正

确的是：（ABCD） o

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子 女

每月1000元的标准定额扣除B.学历教育包括义务教育（小学、

初中教育）、高中阶段教育 （普通高中、中等职业、技工教

育）、高等教育（大学专科、大 学本科、硕士研究生、博士研究

生教育）；年满3岁至小学入 学前处于学前教育阶段的子女，亦

可扣除

C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选

择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳 税

年度内不能变更。

D,纳税人子女在中国接受教育的，纳税人应当留存学 校

录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查.《关于印发个

人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国 发〔2018〕41

号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所 提及的子女作出

了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、 养父母，其中子女

是指（ABCD） o

A.婚生子女B,非婚生子女C,继子女D.养子女.消费税自1994年

开征以来，经过多轮调整。截至目前，征 收消费税的有（ABCD）

等税目。

A.烟B,酒C,成品油D.小汽车.根据《财政部国家发展改革委关于

印发专利收费减缴办法》 的通知》（财税〔2016〕78号）规

定，自2016年9月1日起, 专利申请人或者专利权人可以申请减

缴的专利收费包括

（ABCD） oA.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）B.发明

专利申请 实质审查费C.年费（自授予专利权当年起六年内的年

费）D.复 审费

13 .财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录

清单“一张网”显示，目前保留的政府性基金包括：（CD） oA.

城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基金

C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复费三、判断题

1 .《宪法》规定，公民有依照法律纳税的义务°对0.错 YES.对

2 .党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要

支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进 社

会公平、实现国家长治久安的制度保障。”对0.错 YES.对

3 .自年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以

下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对0.错

YES.对

4 .自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免

征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。错0.

错 YES.对

5 .自年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税

额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期 可

抵扣进项税额。错0.错 YES.对

6 .自年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客 票

行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值 税。

对O.错 YES.对

7 .自年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围 扩

大至全部制造业领域。对O.错 YES.对

8 .自年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合 与

分类相结合的税制。对O.错 YES.对

9 .个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人 为

扣缴义务人。对O.错 YES.对

10 .个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻

双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳 税

年度内不能变更。对0.错 YES.对

11 .企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房， 符

合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总 额12%

以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年 度利润总

额12%的部分，不得扣除。对0.错 YES.对

12 .城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税

率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人不在

市区、县城或镇的，税率为1%。对0.错 YES.对

13 .党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和

“深化税收制度改革，健全地方税体系”。对O.错 YES.对

14 .自年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税

额允许从销项税额中抵扣。对O.错 YES.对

15 .对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。对O.

错 YES.对

16 . 2017年6月，在分级管理、分级公布的基础上，财政部在

门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国

“一张网”动态管理，主动接受社会监督。“一张网”之外的

政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。对0.错 YES.对

17 .居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和

特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者 按

次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。错0,错

YES.对

【解析】居民纳税人要办理，非居民不办理。

18 .增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵 退

税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可 以申

请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得 用于退

还留抵税额。对0.错 YES.对

19 .自2018年1月1日起，企业委托机构进行研发活动所 发

生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。对0.错 YES.

对

20 .自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣

除”。错