2015年最新二手房交易税费及过户费详解

2015年最新二手房交易税费及过户费详解

2015-05-03 庄河在线

购房的时候除了交购房款，还需要交哪些税费呢？小编梳理了一个有关购房税费的明细，

以及各种各样买房税费的计算方式，以供参考。

1、契税（买方支付）

根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。

住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的

购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定；非住宅类房屋按计税参考价

的3%交纳。

自2010年10月1日起执行的契税优惠政策的通知规定，对个人购买普通住房，且该住房

属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。对

个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

一般情况下，一次购房90平米以下按1%税率征收，90-144平米1.5%，144平米以上3%；

二次购房都是3%，不分面积。

2、营业税（买方支付）

此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率

为5.6%。

个人购买超过2年（含2年）的普通住宅对外销售的，免征营业税。

3、个税（买方支付）

核定征收方式：应纳个人所得税＝计税价格×1%（或1.5%、3%），我市个人住房转让个

人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为

3%。

对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

4、印花税（买卖双方各0.05%）

印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照

和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。

对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，

印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。

对个人销售或购买住房暂免征印花税。

二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

5、土地增值税：

个人转让非住宅类房产的“核定征收方式”由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地

产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。

对个人销售住房暂免征收土地增值税

核定征收方式：应纳土地增值税额＝计税价格×核定征收率。我市土地增值税核定征收标

准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。

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6、登记费

其收费标准分为住房与非住房。个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收

费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》

工本费。

7、房地产交易手续费

新建商品房的房产交易手续费按照3元/平方米收取，由转让方承担。

经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担。

其他情况的房地产交易手续费按照6元/平方米收取，由交易双方各承担50%。

8、佣金

成交价*3%，交易双方各付一半。

9、贴花：5元/套

如果购房时需要按揭，还要发生以下费用：

10、评估费

评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。

11、抵押登记费

个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收费标准为每件550元。

12、委托公证费

如果购房需要办理公证，那么则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为300元/

二本公证书，另外每加一本收20元。

如果需要赎楼，还会产生如下费用：

13、赎楼担保费

费用计算——业主欠款×1%。期限为3个月，最低收费2000元，手续费300元。

14、赎楼罚息

不同银行的收取方式不一样，一般按欠款金额的0.5%收取。

15、赎楼短期借款利息

一般1个月赎楼短期借款利息≈欠款金额×1

如若买卖方涉外，还会产生如下费用：

16、买卖合同公证费

由公证机关向涉外方收取，征收标准：

过户价×0.003%（过户价＜50万）

过户价×0.0025+250（50万＜过户价≤500万）

过户价×0.002+2750（500万＜过户价≤1000万）

17、抵押合同公证费

买方涉外并需要贷款时，由公证处向涉外方收取的服务费。

2015年成都二手房交易税费有哪些

2015/01/21 07:20:42

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买房的学问很大。二手房买卖的学问就更大了。挑好了房子，相信你有必要了解一下其中

的税费。那么，成都二手房交易应该缴纳哪些税费呢？小编为大家整理了一下，供大家参考。

一、交易手续费

1、住宅按建筑面积收取，每平方米6元（买卖双方各一半）

2、非住宅按成交价或指导价×0.7%收取（买卖双方各一半）

二、登记费：住宅80元/套、非住宅550元/套，共有人房屋权利证书工本费10元/套

三、专项维修资金：收费标准请到维修资金窗口咨询

四、契税、营业税及附加、个人所得税、印花税

征收标准

1、契税：（买方缴纳）

（1）家庭首次购买90平米以下普通住房：成交价×1%;

（2）家庭首次购买建筑面积90-144平米的普通住房：成交价×1.5%；

（3）其他：成交价×3%

2、营业税及附加：（卖房缴纳）

（1）购房时间满5年的普通住宅免征营业税；

（2）非住宅、满5年的非普通住房按差额征收：（出售价-购房成本）×5.55%

（3）购房时间不足5年的普通住房、非普通住房全额征收营业税：成交价×5.55%

3、个人所得税：（卖方缴纳）

（1）成交价×1%

（2）其中通过继承、赠与取得的住房和非住宅、再次交易须缴纳个人所得税：成交价×

20%

（3）出售购买时间满五年的家庭唯一住房，免征个人所得税；

4、印花税：买卖双方各缴纳成交价的万分之五（5/10000）,房屋产权证按件征收5元/件

注：自2008年11月1起，对于个人销售和购买住房暂免印花税

一．住宅产证面积【144平米以下】房屋的过户税费：

营业税 产证发证日期未满五年 成交价*5.6%

产证发证日期满五年 无

个人所得税 成交价*1%

土地收益金 单位房改房 成交价*1%

安居房 成交价*2%

可上市交易的经济适用房 成交价*15%

商品房 无

产证面积90平米以下 成交价*1%（首套房） 契税

90平米（含）—144平米之间 成交价*1.5%（首套房）

二套房不计上述面积区分 成交价*3%

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交易服付费 产证面积*6元

产权登记费 80元件

抵押登记费 80元件（贷款购房缴纳）

受赠房、继承房的交易过户税费非上述计税方式。

二．产证面积【144平米（含）以上】房屋的过户税费：

营业税 产证发证日期未满五年 成交价*5.6%

产证发证日期满五年 （成交价—上次成交价）*5.6%

个人所得税 成交价*1%

土地收益金 单位房改房 成交价*1%

安居房 成交价*2%

可上市交易的经济适用房 成交价*15%

商品房 无

契税 成交价*3%

交易服付费 产证面积*10元

产权登记费 80元件

抵押登记费 80元件（贷款购房缴纳）

受赠房、继承房的交易过户税费非上述计税方式。

三．非住宅房屋，如车位、写字楼、商铺、商住等产权性质过户的税种税目税率与上述住

宅不同。

二手房交易税费多少钱

卖方篇

卖方应承担的税收和费用

印花税：成交价×0.05%（暂免征收）

营业税：购入后超过5年(含)的普通住房出售的免征收—营业税

购入后超过5年(含)的非普通住房出售的。计算方法：(出售价格-购入价格)×5.6%

购入不足5年的住房出售的。计算方法：出售价格×5.6%

个人所得税

自行申报

应纳税额=(合同价-购买成本-合理费用) ，按照差额20%的个税征收。目前朝阳成本价房

如查不到原值的可按照合同价的全额1%征收个税；

免税条件：1、自有唯一一套住房且居住五年以上免征个人所得税；2、对出售自有住房与

购买价无差额的，可根据原购买房产发票免除征收。

土地增值税（国土局）

应纳税额＝成交价的1％

免税条件：1、普通住宅在其转让时，暂免征收土地增值税2、转让非普通住宅的，凡居

住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；3、居住满三年未满五年的，减半征收土地增

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值税；4、居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

城市维护建设费

该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税费

进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。

教育附加费

该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税额

进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。

优惠价补足为成本价

以优惠价(标准价)购买房产的，需要补足房产价款后，改成房屋成本价：

当年成本价（城八区按照1560元/平米）×建面×6%=上市可交易

成本价上市补交土地出让金

以成本价购房或转为成本价的优惠价购房，若需上市的，需要补交土地出让金：

当年成本价（城八区按照1560元/平米）×建面×1%=上市交易后成商品房

经济适用房补交土地收益金

1、2008年4月8号之前，签订购房合同的，满5年出售的，按照合同价的10%缴纳（综

合地价款）土地收益金。

2、2008年4月8日之后，签订购房合同的，满5年出售的，按照出售价与原购房价差额

的70%缴纳土地收益金。

按经济适用房管理

房产证上写有“按经济适用房管理”的字样，房屋并非经济适用房，并非是法律法规强制性

禁止交易的房屋。经济适用房转让时需要缴纳10%的土地出让金，而回迁房只需要缴纳3%。

由此可以看出不能将回迁房视为经济适用房。（安居房、康居房、危改回迁房、绿化隔离地区）

合同价×3%征收税费即可。

测绘费：各区规定不同，一般200元左右

买方篇

买方应承担的税收和费用

印花税 ： 成交价×0.05%（暂免征收）

契税

普通住宅

个人购买家庭二套住房的，即合同价×3%征收；

个人购买家庭首套住房，且系90平米以下的，按1%征收，即合同价×1%；90-140平米

合同价×1.5%；140平米以上均按3%征收。

非普通住宅

成交价（合同价）×3%（超过140平米或50年商业办公均一样）

备注说明

1、 普通住房指同时满足以下3个条件的住房：住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上，

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单套建筑面积在140（含）平方米以下，实际成交价低于同级别土地上住房 平均交易价格1.2

倍以下。首次上市交易的已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿

化隔离地区农民安置住房等保障性质的住房，享受 普通住房的待遇。

2、根据目前房地产市场的交易习惯，通常买卖双方会在合同中约定，由一方承担交易产

生的全部税费，一般都是由买方承担。（需要有补充协议约定）

北京二手房交易税费买方卖房交税清单如上，想要买卖二手房的朋友仔细看看，买卖二手

房在也不用为计算税费发愁了。

根据目前房地产市场的交易习惯，通常买卖双方会在合同中约定，由一方承担交易产生的

全部税费，一般都是由买方承担。 这个钱是从你房款中扣的了。所以没影响。

买二手房 如何在税费上省钱？

时间：2013-10-18 来源：融360原创 作者：袁媛

购买二手房，除了国家规定的必须缴纳的税金之外，还有类似中介费、按揭服务费等各式

各样的费用需要支付。这些税费加在一起，对购房者来说也是一笔数额不小的支出。那么，有

没有在税费上省钱的办法呢？其实，了解了这些税费的内幕，能砍价的适当砍价，有操作空间

的适当进行调整，节省税费也是可以实现的。

如何在税金上“省钱”？

购买二手房，有些税费是板上钉钉、不能逃避的，如营业税、印花税、契税、个人所得税，

以及交易管理费、房产证工本费等。税费是国家收的，上述税费没还价的可能，但因为有些税

费是按照房屋总价来收取的，比如契、营业税、交易印花税、个人所得税等，若报低房价，则

这些税费将会相应减少。比如，一套房子成交价100万元，报价90万且通过，则营业税、契

税、个人所得税、印花税总计可以少交8100元。

但是，需要注意的是，如果按揭贷款买房，买卖双方的合同和贷款合同必须挂钩，即报价

系统和银行系统已联网，无法报得更低，只有全款买房才有这样操作的空间。而且房价不能报

得太低，房管局有自己的评估系统，如果上报价格太低，房管局会对此房屋重新评估，并给出

新评估价。一般来说，全款购房的人报价最低为成交价的90%，再低的话就很难通过了。

如何在按揭服务费、中介费上省钱？

关于按揭服务费

有些贷款购买二手房的人通常会因为时间、精力有限，而委托按揭公司或者中介代为办理。

所以，了解按揭公司服务行业的收费标准就显得十分重要。按照目前的规定，按揭服务费最高

按贷款额度的1.2%收取，但是可以谈得更低，最低可能在0.7%。

目前，中介服务市场上有部分中介机构为了方便客户，会向客户承诺其提供的房地产中介

服务中包含按揭代办服务。如果客户遇到中介机构有这类承诺的，应进一步明确相关费用的收

取标准。

因为通过中介按揭公司的话，按揭费用在1%-1.2%之间。按揭公司的收费底线一般都是

0 .6%，所以，中介介绍一单按揭业务能赚得数千元差价。购房者如果自己去按揭公司，按

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揭公司给出的报价一般也就在0 .6%-0 .8%，也就是说，如果同样贷款100万元，最多可省6000

元。

关于中介费

目前，较大的中介公司收取的中介费一般为成交价的2.5%—3%，一些规模较小的中介公

司收费相对较低，但是它们可能只负责签约环节，之后交税和取证等环节都是由买卖双方自己

去跟进。虽然在买家看来，认为中介收费越低越好，但是收费低的中介提供的服务相对也不够

完善，这些因素也应该纳入购房者选择中介的考量范围。

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