上海市国家税务局、上海市地方税务局关于核定征收企业所得税若干问题的通知

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于核定征收

企业所得税若干问题的通知

文章属性

• 【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局

• 【公布日期】2007.02.07

• 【字 号】沪国税所一[2007]46号

• 【施行日期】2007.02.07

• 【效力等级】地方规范性文件

• 【时效性】部分失效

• 【主题分类】企业所得税

正文

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于核定征收企业所

得税若干问题的通知

（沪国税所一[2007]46号）

各区县税务局，各监督稽查局：

近期，各单位向市局反映了在贯彻执行市局《关于转发国家税务总局企业所得

税纳税申报表有关文件的通知》（沪国税所一〔2006〕228号）、《关于转发＜国

家税务总局关于印发企业所得税分类管理指导意见的通知＞的通知》（沪国税所一

〔2006〕227号），以及《关于转发＜国家税务总局关于严格按照税收征管法确定

企业所得税核定征收范围的通知＞和本市补充意见的通知》（沪国税所一〔2005〕

63号）中的一些问题。经研究，为全面准确落实市局关于规范本市企业所得税核

定征收工作的要求，现对企业所得税核定征收若干问题明确如下：

一、纳税申报期限。根据《企业所得税暂行条例》的有关规定，按照分类管

理和精细化管理的要求，结合本市企业所得税核定征收实际情况，决定对本市实行

企业所得税核定征收办法的纳税人，实行按月申报预缴企业所得税。

二、预缴企业所得税适用税率。实行企业所得税核定征收办法的纳税人，预

缴企业所得税的适用税率，按照市局《关于转发国家税务总局企业所得税纳税申报

表有关文件的通知》（沪国税所一〔2006〕228号）和《关于企业所得税实行两档

照顾性税率的通知》（沪税政二[1994]29号）的有关规定执行。

三、代开票已征税款的处理。实行企业所得税核定征收办法的纳税人，由税

务机关时征收的企业所得税，作为预缴企业所得税处理，在年度汇算清缴

时一并计算，多退少补。

四、企业所得税应税收入总额的口径。按照《企业所得税暂行条例实施细

则》有关应税收入，以及《企业会计准则》有关收入的规定，按营业收入差额缴纳

营业税的企业所得税核定征收纳税人，企业所得税应税收入总额应按营业收入全额

计算。

上海市国家税务局

上海市地方税务局

二ＯＯ七年二月七日