关于进一步规范外商投资企业资本结汇管理相关问题的说明

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为防范跨境资本流动风险，促进外汇指定银行更加合规经营，国

家外汇管理局近期加大了对外商投资企业外汇资本金非现场核查力

度，施行每日监测制度，每日向各分局下发核查名单。从核查情况看，

银行在办理资本金结汇业务及在直接投资系统数据备案中仍存在一

些薄弱环节，为进一步规范资本金结汇管理，加强数据管理及非现场

监测分析力度，根据总局有关要求，将相关问题整理如下，供参考：

各外汇指定银行应严格执行《国家外汇管理局综合司关于完善外

商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇

综发［2008）142号）的规定：

（一）外商投资企业资本金结汇所得人民币资金应在政府审批部

门批准的其经营范围内使用。

（二）外商投资企业以备用金名义结汇单笔不得超过等值5万

（不含）美元以上。

（三）外商投资企业资本金结汇所得人民币偿还银行贷款的，须

留存该笔贷款使用情况的证明材料，不得用于偿还未使用的银行贷

款。

（四）外商投资企业资本金结汇所得人民币不得用于发放委托贷

款和归还企业间借款。

（五）外商投资企业不得以支付土地竞拍保证金名义结汇，外资

担保公司不得以担保、保证金名义结汇。各类保证金均应经外汇局核

准以原币形式划转至外汇保证金账户。

（六）非房地产企业购置土地的，应核实其营业执照及公司章程

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中所列经营范围，查实其所得土地具体使用性质，若无涉嫌规避房地

产企业商务部备案要求的，可使用资本金结汇所得人民币支付相关土

地款及建房款。

（七）外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用于购买土地

的，需企业提供土地转让合同及政府出具的土地款收据，严格核查土

地成交的电子监管号、合同号及成交日期，若通过拍卖方式从地方政

府获得土地，须到国土资源部门的网站上查询相关的土地成交公示。

（八）请各外汇指定银行加强外汇指定银行在直接投资系统中数

据备案管理。外汇指定银行在直接投资系统中进行外汇资本金入账、

结汇及对外支付等业务信息备案时，应严格执行《关于直接投资外汇

管理信息系统银行端业务办理相关事宜的通知》（详见直接投资系统

首页“公告栏”）的规定，对所有直接投资业务进行实时反馈。在直

接投资系统中进行外汇资本金结汇业务信息备案时，“结汇用途”应

详细、准确，谨慎使用结汇用途为“其他用途”项目；“流向机构”

应与结汇用途相符。结汇后人民币资金需分笔支付时，银行需逐笔进

行结汇业务信息备案，严禁出现一笔结汇业务多个结汇用途。银行应

准确、完整的填写直投系统备案页面的各项内容，如栏目字数不够，

或有特殊情况及需说明问题应在“备注栏”进行说明。

同时，外汇指定银行应进一步健全相关内控制度，加强对业务人

员和相关岗位人员的业务培训，提高对国家外汇管理相关政策法规及

直接投资系统的操作掌握能力和水平，对在业务处理中发现的异常情

况和信息，应及时向所在地外汇管理部门反馈。

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我们遇到

一笔业务，

中方（我行

客户）向外

方转让股

权，收入金

额较大的

美元资产

变现款

现在问题

是，客户拟

将该笔资

金结汇进

行股权投

资，用于对

其下属企

业增资。

这与现行

政策是否

违背？

几个背景：

我方客户

是中资企

业；转让的

股权为国

有资产，具

有商务部、

国资委等

批复，资产

变现的真

实性可以

确认；结汇

资金用于

增资，有会

计师事务

所出具验

资报告等

相关材料

资本金账

户规定外

商投资企

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业结汇资

金不可用

于股权投

资，但是并

没有限制

中资企业

我个人的

理解是：中

资企业结

汇资金可

用于股权

投资；资产

变现账户

资金结汇

亦可用于

股权投资

但是股权

投资包括

那些项

目？新设

企业、对下

属企业增

资、购买其

他企业的

股

权……？

恳请牛人

给予解答，

谢谢！

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ldt5205 2#

ldt5205 当前

离线 个人理解是可以的，即使是外商投资企业结汇资金在满足下列文件的条件下

威望 也可用于股权投资。

8 级 汇综发[2008]26号国家外汇管理局综合司关于中国银行业协会外资银行会员

汇天币 所询间题的复函

6051 个

贡献 中国银行业协会：

50 点 你协会《关于商请国家外汇管理局就中国银行业协会外资银行会员相关诉求

积极性 给予指导的函》(银协函[2008]3号)收悉，现将我局意见反馈如下，供参考。

26 点

特别嘉奖

0 分 一、外资银行短期外债额度问题：

在线时间 考虑到近年国际收支形势，为防范国际经济风险，我局逐渐调整银行短斯外

2922 小时 债指标、一旦相对中资银行而言，外资银行核定的短期外债指标仍比较宽松。

最后登录 初次核定短期外债指标时已经充分考虑了其经营特点；对2007年短期外债

2011-5-18 指标的压缩比例，也只是要求2008年3月末将指标调减至2006年核定指标

精华 的60%，而中资银行则需达到30%。此外，国家发展改革委还为外资银行核

3 定中长期外债指标，而中资银行则没有。因此，希望外资银行能够充分理解

帖子 并执行相关外债管理政策。

1840 二、外资银行自身外汇收入结汇问题

积分 虽然《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》(中国人民银行令

13130 「2002]第4号)以及相关法规中未对银行自身服务项下外汇收入结汇做出明

阅读权限 确规定，但根据《外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》等法规规

60 定，银行在办理此类业务外汇收入结汇时，视同一般企业管理，需凭规定的

注册时间 真实有效的商业单据和凭证办理。

2008-9-3 三、个人本外币账户身份证明问题

UID 根据《个人外汇管理办法》(中国人民银行令[2006]第3号)及《个人外汇

35662 管理办法实施细则》(汇发[2007]1号规定，境内个人是指持有中华人民共和

狗仔卡

发表于 2010-8-20 08:03:28 |只看该作者

‘

国居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民。个人是

指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民

(包括无国籍人)以及港澳台同胞。同时，针对政策执行过程中，部分个人持

有中华人民.共和国护照并取得永久居留证，但未取得外国护照的情况，

我局通过个人外汇管理办法实施问答(第一期)进行了解释：对于持中华人民

共和国护照及永久居留证的个人按个人进行管理。银行在为其办理

结售汇业务时，在个人结售汇管理信息系统中“国别”栏选择”中国，“护照号”

栏输入护照号码，同时在信息录入页面“备注”栏中输入永久居留证号码。对

于仅持中华人民共和国护照的个人，不能办理个人给售汇业务。此项解释仅六级会员

适用于个人项下外汇业务的管理，不适用个人项下民币业务的办理。人民币

结算办法及人民币各项业务管理，应当遵守人民银行的相关规定。 六级会员,

四、境内外汇资金流动性不足问题 积分 13130,

一直以来，我局十分关注此问题，并积极研究有关增强境内外汇资金流距离下一级

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还需 6870 动性的政策。但由于发展国内外汇市场，增强国内外汇资金流动性，改革银

积分 行现行拆借资金营业税征收方式，统一营业税纳税基础等问题较为复杂，且

积分 涉及不同部门职责，我们将积极向有关部门反映，加强沟通与协调。

13130 五、外资银行外汇记账分行业务范围问题

精华 根据《商业银行法》等规定，外资银行外汇记账分行外汇业务资格审批

3 属于银监会管理，我局的主要职责是监控银行是否将短债余额控制在核定的

帖子 指标以内。因此，外资银行外汇记账分行是否可以办理外汇贷款问题，建议

1840 向银监会咨询。

串个门 行直接办理。为了防止投机资金借助贸易渠道流入境内，要求经常项目外汇

加好友 收支应当具有真实、合法的交易基础，企业提供单证证明贸易的真实性，银

打招呼 行在为企业办理业务时也要对单证以及贸易的真实性进行审核。如果银行不

发消息 能判断真实性，应要求企业提供补充材料或者按规定及时向外汇局报告，以

六、贸易外汇政策有关问题

当前，我国经常项目已实现可自由兑换，贸易收入结汇程序简化，由银

保证企业外汇收入的真实、合法。

七、外商投资企业资本金结汇管理问题

(一)根据《关于外商投资企业境内投资的暂行规定》等法律法规规定，外

商投资企业可以在允许的范围内在境内投资设立企业。但外商投资企业不得

再投资禁止类项目；如果再投资的企业属于鼓励类、允许类投资项目的，需

由工商行政管理部门进行相关登记；属于限制类项目的，则需要先由商务主

管部门审批，再向工商行政管理部门进行相关登记。此外，外商投资企业并

购境内企业，需符合《关于外国投资者并购境内企业的规定》的有关要求。

(二)银行在办理外商投资企业外汇资本金结汇审核手续时，必须严格把

关，防止规避产业限制。根据《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本

金结汇管理方式的通知》(汇发[2002]59号)的规定，外商投资企业资本金结

汇所得人民币可以用于新设或并购境内企业，但外商投资企业再投资的境内

企业的经营范围，需要符合前述相关规定。 (三)外商投资企业资本金结汇

可以用于偿还人民币贷款。但银行应该加强人民币贷款流向的审核，防止利

用人民币贷款规避资本金结汇的支付结汇制度要求。

八、对外担保企业能否以其人民币存款提供对外质押问题

按照《对外担保管理办法》(中国人民银行令[1996]3号)及其实施细则，

担保人可将其动产质押给债权人作为担保，对外质押的权利包括存单。担保

人履约时需经所在地外汇局.核准方可购汇对外支付。

九、保税监管区域企业外汇资金来源及结汇问题

根据《保税监管区域外汇管理办法操作规程》(汇综发[2007 ]166号)第十

八条规定，区内企业经常项目外汇收入结汇，凭证明交易真实性的有效凭证

和商业单据直接到银行办理。如此规定，一方面是简化审核程序，由银行直

接办理，便利企业经营；另一方面，银行在真实性审核方面具有主动权，无

论是审核外汇资金来源还是审核结汇人民币资金用途证明，只要能把握真实

性就可以。如果仅审核外汇资金来源证明或者结汇人民币资金用途证明，无

法确认真实性，也可二者均予以审核。其目的是保证区内企业结汇资金来源

或者用途的真实性，这也是当前我国国际收支形势的要求，符合国际惯例。

为保证操作的一致性，避免不公平竞争，我们已要求各分局、外汇管理部在

辖内统一区内企业经常项目结汇进行真实性审核的单证要求，是外汇资金来

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源证明还是结汇人民币资金用途证明。

十、外债管理其他问题

(一)在会计系统上设立“非居民存款”科目问题。不论是非居民存款还是境

外金人存欲，其实质都是境内银行对经济体成员的负债，应纳入短债指

标限制。所以在计算机系统和会计系统上区分居民和非居民存款这项要求，

仍适用于境内中外资银行。

(二)《国家外汇管理局关于2007年度金融机构短期外债管理有关问题的通

知》(汇发[2007」14号)中“其他形式的对外短期债务”解释问题。其他形式的

对外短期债务，意指凡符合短期外债定义和特点的债务原则上都应涵盖在

内。如果银行对某项具体业务无法判断或把握不好，可以通过电话、传真或

书面方式向我局确认。

(三)关于外债期限解释问题。原则上借款期限应按照借贷双方约定或实际负

债的自然天数来确定。在实际操作中如果按照自然天数计算的短期外债到期

日恰逢节假日无法还款而顺延至节假日后第一个工作日的，可仍然作为短期

外债处理。

十一、不同外汇局对同一监管政策诠释不一致问题

由于对政策制定背景或者目的认识不一致，加之本地实际情况不同或者

形势发生变化，可能存在各地分局对同一监管政策诠释口径不一致的情况。

对此，我们一方面将加大政策宣传、培训力度；另一方面通过提高立法技术，

尽量统一操作。在此期间，如果银行再遇到此类情况，可以通过电话、传真

或书面方式，直接与我局相关业务司确认。

特此函复。

国家外汇管理局综合司

二OO八年三月十二日

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DukeHou 3#

DukeHou 当前离线

威望 银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行国家

0 级 外汇管理局关于支付结汇的管理规定。外商投资企业资本金结

汇天币 汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使

541 个 用，除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投

贡献 资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结

7 点 汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资

积极性 本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定

3 点 执行。商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内

特别嘉奖 股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办

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发表于 2010-11-6 17:13:17 |只看该作者

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DukeHou 4#

DukeHou 当前离线

威望 回复 ldt5205 的帖子

0 级

汇天币 这个规定还有效吗？在现行有效外汇管理主要法规目录（截至

541 个 2010年6月底）

贡献 中没有这份文件

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710830 5#

710830 当前离线

威望 回复 charonyzy 的帖子

20 级

汇天币 这个问题，你们当地外管的答复是什么呢？、

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xlunar 6#

xlunar 当前离线

威望 上海外管的答复是可以的，资产变现账户结汇的确参照资本金

20 级 账户结汇审核，但资产变现账户结汇允许的人民币用途更为宽

汇天币 松，只要是用于合法交易都可以。

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wgulong 7#

wgulong 当前离线

威望 142号文修改了很多汇综发[2008]26号文里关于资本金结汇的

2 级 规定，现在现实的情况就是不能做，银行也不敢做。

汇天币

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发表于 2010-11-11 17:26:55 |只看该作者

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随便说说 8#

随便说说 当前离线

威望 现在经常碰到的问题就是，有股权投资的中资企业大都为集团

0 级 公司，此类企业以管理为主，日常很少经营性往来。一旦股权

汇天币 转让后，如果没有新的投资项目，外汇资金很难变现。

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jackknight 9#

jackknight 当前离线

威望 按照我对楼主问题的理解，外方收购中方股权，既股权交易，

0 级 外方以外汇方式购入股权，中方将其资金结汇，再进行旗下子

汇天币 公司的投资，是可以操作的。

274 个 这是中方投资方行为，并不是该转让公司的资金进行增资的行

贡献 为，所以和外资企业资本金不的直接投资没有关系。

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板凳 10#

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汇天币 赞同。

239 个 我也觉得这里的主体是外商投资企业的中方股东，而非外商投

贡献 资企业自身。

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