现行增值税税率、征收率一览表(截止2013年3月15日)

现行增值税税率、征收率一览表

税率 适用对象 适用范围 备注 相关政策

国务院令第

538号

财税〔2009〕8

号

财税〔2009〕9农产品（财税〔1995〕52号）、音像制品、电

号 子出版物、二甲醚

17% 一般纳税人

1.销售或者进口货物,使用低税率和零税率除

外 第二条

2.提供加工、修理修配劳务

油气田企业提供的生产性劳务 第五条

一般纳税人 第一条

1. 粮食、食用植物油；

2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液

化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3. 图书、报纸、杂志；

4. 国务院规定的其他货物：农产品、音像制品、

电子出版物、二甲醚

出口货物；但是国务院另有规定的除外。 0 纳税人 第二条

适用范围（不抵进项） 征收率 适用对象 备注 相关政策

13%

纳税人 第二条

国务院令第

538号

6% 一般纳税人 生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）； 个月内不

自产的下列货物：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电

力；

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续可选，36

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人得变更

或动物的血液或组织制成的生物制品；

5.自来水；

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水

泥混凝土）。

一般纳税人 5%

国务院批准适用5%征收率缴纳增值税的油气财税〔2009〕8

田企业 号

旧货。指进入二次流通的具有部分使用价值的

货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不纳税人 减半征收

包括自己使用过的物品。

自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固

定资产

财税〔2009〕9

号

4%

一般纳税人 减半征收

财税〔2009〕9

号

3% 一般纳税人

1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售

的物品在内）；

2.典当业销售死当物品

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店

零售的免税品

药品销售企业销售生物药品:自2012年7月1

日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业国税总局2012

销售生物制品可选择按简易办法依3%缴纳增年20号公告

值税，36个月内不得变更计税方法。

小规模 自己使用过的固定资产以外的物品 3%

小规模 自己使用过的固定资产 2%

其他个人财税〔2009〕9

除外 号