年终奖扣税(年终奖扣税标准2023年)

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年终奖怎么扣税？

年终奖要交个人所得税，计算方法：（1）先将当月内取得的全年一

次性奖金，除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终

一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，

应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”

（包括三费一金）后的余额确定适用税率和速算扣除数。（2）将当月内

取得的全年一次性奖金，按确定的适用税率和速算扣除数计算征税。如当

月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数。如当

月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝

（雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的

差额）×适用税率—速算扣除数。6、取得除全年一次性奖金以外的其它

各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与

当月工资、薪金收入合并计税。

年终奖个人所得税如何计算？

年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于5000元

时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12

作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖

个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终

奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。全年一次

性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对

雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年

终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩

效工资。

【法律依据】：《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的

通知》一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现

收入和任期奖励的政策：（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国

家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法

问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，

不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，

按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），

确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全

年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，

也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2023年1月1日起，居民个

人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行

参考！

如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详

细沟通。

年终奖金怎么扣税

工具/原料

计算器

方法/步骤

先看下面一张税率表

年终奖缴纳个税有三种方式

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式：年终奖

*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税

率

例如：张三的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000

除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105

年终奖金应缴纳税额为：24000*10%-105=2295元

当月工资、薪金所得应缴纳税额=（5000-3500）*10%-105=45元

张三当月共计应缴纳个税=2295+45=2340元

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：{年终奖-(3500-月

工资)}*税率-速算扣除数，税率是按：年终奖-(3500-月工资)除以12作

为

“应缴纳税所得额”对应的税率

例如：张三年终奖金为10000元，当月工资为3000元（10000+3000）

-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的'适用税率为3%

年终奖金应缴纳税额为：9500*3%=258元。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。张

三当月共计应缴纳个税285元

3、年终奖金和双薪在同一个月内发放，将所发的双薪与年终奖金合

并除以12个月，出对应税率

（双薪+年终奖）/12*税率-速算扣除数

例如：张三的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000

元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元

则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66，对应

的适应税率为3%，速算扣除数为0

年终奖金应缴纳税额为：12500*3%=375元

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税，张

三当月共计应缴纳个税375元

再看一个例子，以员工当月工资收入超过3500元免征额的情况为例：

年终奖18000元，折算成每月1500元，使用税率3%

那么应该缴纳个税18000*3%=540元

实际得到年终奖金=18000-540=17460元

若是年终奖多发了一元会怎么样呢？

年终奖18001元，折算到每月就会超过了1500，应该按照10%的税率

计算，那么应该缴纳18001*10%-105=1695.1元

实际得到的年终奖=18001-1695.1=16305.9元

与之前的相对比，少了17946-16305.9=1640.1元

很明显，多发了1元年终奖，到手反而少了1640.1元

注意事项

根据国家有关规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖的计

税办法只允许采用一次，其余情况下都要以个人所得计税。此时不仅没有

免税额度，税率也会大大提高，反而不如一次发放所得的奖金多。

法律分析：2023年年终奖扣税计算是有一定的公式的，具体公式如

下：

1、年终奖的应纳税额为全年一次性奖金收入乘上适用税率再减去速

算扣除数；

2、年终奖金可以不并入当年的综合所得而进行单独纳税，而是应该

把年终奖金收入除以12个月所得到的数额，按照右侧按月换算之后的综

合所得税率表，确定适用的税率和速算扣除数。

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、

年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这

就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金

开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得

项目的课税对象。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所

得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，再发放的年终奖单独作为

一个月的工资计算缴纳个人所得税，年终奖扣税方式为：年终奖×税率-

速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。全

年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12税率，但计算税额时，

速算扣除数只允许扣除一次。2、当月工资低于5000元时，再发放的年终

奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。年终奖个人所得税=(年终

奖-(5000-月工资))×税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)

除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。但可以将全年一次性奖金减

除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税

所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所

得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所

得税方法问题的通知》第二条纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个

月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代

扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商

数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法

规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与

费用扣除额的差额”后的

余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定

的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，

适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公

式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得

与费用扣除额的差额)×适

用税率-速算扣除数

年终奖如何计税，扣多少个税？

如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，那么，对于全年一次性奖

金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。当然，

也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预

扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人

所得税。

对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪

金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除

以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适

用税率和速算扣除数。

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收

入×适用税率-速算扣除数。

比如，你的全年一次性奖金10万元，选择不并入全年综合所得，单

独计算个人所得税，那么步骤如下：

第一步，确定全月应纳税所得额。

全月应纳税所得额为100000÷12=8333.33元。

第二步，确定适用税率。

对应按月换算后的税率表，由于8333.33在3000元至12000元之间，

所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。

应纳税额为100000×10%-210=9790元。

需要注意的是：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一

次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税

人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减

轻纳税人的税收负担，缓解中低收入体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的

政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其

全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次

性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的

单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、

季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，

按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效

工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。