各个税种的计算方法及公式

各个税种的计算方法及公式

今天给大家分享一些各种税的计算方法和计算公式，希望可以帮到咱们财 务人

员。包含以下税种的计算方法：增值税、消费税、营业税、关税、企业所 得税、外

商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等。（以下内容由深圳会 计实践培训---

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一、 增值税

1、 一般纳税人

应纳税额=销项税额一进项税

销项税额=销售额崩率此处税率为17%

组成计税价格=成本X （1+成本利润率）

组成计税价格=成本x （1+成本利润率）+ （1 —消费税税率）

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额x（当月免税项目销售额，非应 税

项目营业额的合计 鸟月全部销售，营业额合计）

2、 进口货物

应纳税额建成计税价格崩率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、 小规模纳税人

应纳税额=销售额 ><收率

销售额=含税销售额+ （1+征收率）

二. 消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额崩率

不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）+（1 —消费税率）

组成计税价格=成本X （ 1+成本利润率）+ （ 1 —消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量母位税额

三、 关税

1、 从价计征

应纳税额=应税进口货物数量 津位完税价 粮用税率

2、 从量计征

应纳税额=应税进口货物数量 税单位税额

3、 复合计征

应纳税额=应税进口货物数量 税单位税额+应税进口货物数量母位完税

价格粮用税率

四、 营业税

应纳税额=营业额崩率

五、 企业所得税

应纳税所得额W攵入总额一准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额崩率

月预缴额=月应纳税所得额X 25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12

六、 外商投资企业和外商企业所得税

1、 应纳税所得额

制造业：

应纳税所得额= 产品销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出

商业：

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入一营业外支出

服务业：

应纳税所得额=业务收入淄额+营业外收入一营业外支出

2、 再投资退税：

再投资退税=再投资额X （1 —综合税率）崩率褪税率

七、 个人所得税：

1、 工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额用税率一速算扣除数

2、 稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额＞#用税率x（1— 30%）

3、 其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额＞#用税率

八、 其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）艰用税率

2、 房地产税

年应纳税额=应税房产原值X （1一扣除比例）X 1.2%

或年应纳税额=租金收入X 12%

3、 资源税

年应纳税额=课税数量母位税额

4、 契税

应纳税额计税依据观率

5、 土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目

应纳税额=£（每级距的土地增值额粮用税率）