2017个体户免税政策

2017个体户免税政策

“个体户”也就是个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登

记，从事工商业经营的公民。

2017年个体工商户税收政策

1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2016

年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012年1月1日至2016年12月31日，对小型微

型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海

关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，

对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税

率缴纳企业所得税。

4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2013年8月1日起，对小规模纳税人

中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。

5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所

得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。

6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售

额和营业额提高到“2万元至3万元”。

7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进

口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

》》拓展阅读：最新小微企业的认定标准

2016年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元(人民币，

下同)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，

从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于

小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提

出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小

型微型企业负担。

一、企业划型

1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国

发[2009]36号)，制定本规定。

2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等

指标，结合行业特点制定。

3、本规定适用的行业包括：

农、林、牧、渔业，工业(包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业)，建筑业，批

发业，零售业，交通运输业(不含铁路运输业)，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业(包括电信、

互联网和相关服务)，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列

明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会

工作，文化、体育和娱乐业等)。

个体工商收税标准

个体工商户的税收 个体工商户要交：注册个体工商户应当向国税部门申报缴纳3%的增值税，向地税

局申报缴纳增值税的7%城建税和3%教育费附加，以及个人所得税2%左右。如果月销售收入在5000元以下

的，免征增值税、城建税、教育费附加。 税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会

按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。 个体工商户在什么情况下需要缴纳营业

税?如何计算?

个体工商户提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，

转让无形资产、销售不动产取得收入的，应当缴纳营业税。计算公式为：

应纳营业税税额=营业额×适用税率 营业税税目税率表税目

征收范围、税率(%) 一 交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3% 二 建

筑业 建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 三 金融保险业 5% 四 邮电通讯业 3%五 文化体

育业 3%六 娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺20% 七 服

务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5% 八 转让无形资产 转

让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5% 九 销售不动产 销售建筑物及其他土地

附着物 5%

个体工商户缴纳营业税，其销售额必须达到营业税的起征点，达不到起征点的不用缴纳营业税。

营业税的起征点：

营业税按期纳税的起征点为每月营业额1000元至5000元;

营业税按次(日)纳税的起征点为每次(日)营业额100元。

各地的营业税起征点具体数额，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务部门在上述规定的幅度内确

定

个体工商收税标准的基本简介

进出口货物品种繁杂，计征关税须有同一标准作为计税的基准。征收标准不同，相应有了不同的计税

方式。 (一)从量税。以货物的计量单位作为征收标准加以计征。由于对每一物量单位尤其是标准化的商品

所征的税是固定的，在计征时较为简便，但缺点是与商品的价格质量无直接关系，关税的保护作用与商品

价格呈负相关关系。(二)从价税。以货物的价格作为征税标准加以计征，其税率表即为货物价格的百分比

率。该种方法优点是税负较为合理，关税的保护作用与货物价格呈正相关关系。其缺点是海关据以计征的

完税价格不易确定，如何实行“海关估价”往往引起异议。为了抑制海关武断估价这种非关税壁垒措施的

影响，关贸总协定的多边贸易谈判曾达成《海关估价准则》。战后世界性通胀使得各国普遍采用从价税计

征方法。(三)混合税。同时使用从价、从量两种方法计征关税。有的国家以从量税为主加征从价，有的国

家则以从价税为主加征从量。(四)选择税。对同一种商品同时计有从价、从量两种税率，一般选择其中较

高税额征收。为了鼓励某种商品进口，也有从低征收的。