个人独资企业和企业所交税种

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个人独自企业所得税税率

1，个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费

附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。

2，个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，

作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％

—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商

品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他

业务收入和营业外收入。

据此，个人独资企业不征企业所得税，投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得，

适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

是核定征收的个人独自企业，服务业，我们这个季度的收入是1001600，请问，所得税税率是多少？

1、个人独资企业要交个人所得税，不交企业所得税。

2、核定征收的按照营业收入来计算个人所得税。

3、计算公式 应纳个人所得税税额＝应纳税所得额*适用税率 其中：应纳税所得额＝收入总额*应税

所得率

4、根据公式计算： 如果税务给你单位服务行业所得率核定的是7%，那么： 应纳税所得额 ＝收入

总额*应税所得率=1001600*7%=70042 应纳个人所得税税额 ＝应纳税所得额*适用税率=70042*

35%-6750=17764.7 生产、经营所得税率表来交纳（适用5%至35%的超额累进税率）税率表如下：

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过5000元的 5 0 2 超过5000元至10

000元的部分 10 250 3 超过10000元至30000元的部分 20 1250 4 超过30000元至50000

元的部分 30 4250 5 超过50000元的部分 35 6750

企业所交的税种分两种

国税： 1、增值税 17% 2、企业所得税 25%

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地税： 1、城建税 增值税的7%

2、教育费附加 增值税的3%

3、地方教育费附加 增值税的2%（因地方有所不同）

4、 堤围费 按当地标准

5、房产税 房屋原值*0.7*1.2%（如果是租房，产权所有人不在当地的，还是由承租人交，产权所有人在

当地的，由出租人交）

6、土地使用税 按当地标准

7、车船税 按车型或吨位缴纳

8、印花税 权利证照和账簿：5元/本；购销合同：0.03%

9、个别商品还有消费税

10、代扣代缴个人所得税

通俗地讲，企业所得税是就你的利润征税的，即应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额，你可以

理解为收入－成本（成本必须是税务机关允许你税前扣除的。） 企业所得税＝应纳税所得额×税率。 应

纳税所得额在3万（含3万）以内的，税率为18％。 应纳税所得额在10万（含10万）以内的，税率

为27％。这是两档优惠税率。 10万以上的税率是33％，以上说的都是内资企业。

增值税是就商品销售环节增值的部分征收税金。 某增值税一般纳税人购进一台电视机1170元。（1000

元价格，170元税金，税率为17％） 该纳税人某日出售此台电视机1300元，则需要缴纳增值税＝

1300×17％－170＝51元 所以，增值税只就增值部分缴税，即（售价1300－进价1000）×17％＝51

元 增值税一般纳税人购进货物是含税的，如电视机1170元的进价，实际上商家只负担了1000元进价，

170元的进项税额是价格以外的，商家并不负担，销售后计算应交税金时是可以从销项税额中剔除的。 即

增值税一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税额