2023最新个人所得税税率表

2023最新个人所得税税率表

个人所得税税率表

个人所得税按月起征点为5000元，按月个人所得税税率为：

薪资范围在1-5000元之间的，税率为0%;

薪资范围在5000-8000元之间的，税率为3%;

薪资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，税率为10%;

薪资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，税率为20%;

薪资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;

薪资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;

薪资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;

薪资范围在85000元以上的，税率为45%;

全年个人所得税的计算公式及税率

全年应纳税所得额=全年综合所得收入额-60000-三险一金-专项附加扣除-

专项扣除-符合条件的捐赠等

应缴个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数

应退或应补税额=应缴个人所得税-已预缴税额

注意全年综合所得收入不超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额

不超过400元可以不需要补缴。

个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)

1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0

2、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520

3、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920

4、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920

5、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920

6、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920

7、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920

个人所得税缴纳范围

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得； （五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

个人所得税计算方法：

关于居民个人预扣预缴方法，国家税务总局公布《关于全面实施新个人所得

税若干征管衔接问题的公告》中明确指出，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪

金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报；

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，

按次或者按月预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申

报表》。

年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至

6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

对于非居民个人扣缴方法，《关于全面实施新个人所得税若干征管衔接问题

的公告》指出，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后

的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次

收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税

额。

其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十

的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而

一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。