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小企业财务管理制度10篇

更新时间:2024-11-06 09:35:29 阅读：评论：0

2023年5月23日发(作者：一揽子计划)

小企业财务管理制度10篇

小企业财务管理制度1

第一章资金审批制度

1.总则

（1）所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管

领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准

款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司

法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保

管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定

的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的

使用情况进行登记；

（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章

的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主

管领导批准；

（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的

发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付

给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

（5）往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领

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导批准；

（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件

不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准

支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执

行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政费用支出管理制度

（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后

财务方可报支；

（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费

补贴；

（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工

具；

（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执

行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/

日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交

通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

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（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或

带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

（1）公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修

点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票

支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

（3）公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；

（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情

况；

（3）办公室财产台账为财务部附设账册；

（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登

记、定期通报；

（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会

议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办

公室统一安排；

（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公

司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

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6.行政费用报销制度

（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖

金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100

元的零星开支；

（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填

写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进

行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批

准后方可实施；

（4）凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需

领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款

还回时财务开冲账收据给经办人；

（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领

导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和

开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿

责任；

（7）其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保

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证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标

文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同

的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备

材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记

薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解

公司各项工程成本的构成及用款计划；

（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和

最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程

部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件

资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

（2）财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料

数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状

况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

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（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工

程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

（2）财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决

算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应

付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

（3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由

工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小

组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工

程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库

手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；

（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设

备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在

20__元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

（3）凡单项价值在20__元以下或价值在20__元以上但耐用

年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

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（1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用

具由办公室归口管理；

（2）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器

等由工程部归口管理；

（3）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核

算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责

组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

（1）办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市

场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收

单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办

理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需

经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三

联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发

出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

（5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交

手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

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4.财产的清查、盘点

（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工

作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报

损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失

的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部

门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司

主管领导决定处理意见；

（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定

资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由

有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造

成损失的，应上报总经理，决定处理意见。小企业财务管理制度

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发

展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司

章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

一、财务部职责范围

1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制

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度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程

序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护

公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需

用状况，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部

门降低投资、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资

料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安

全、有效。

8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员

素质。

9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其

他任务。

二、借款审批及标准

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借

款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事

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由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款

单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依

据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借

款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部

领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，

所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元

以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20__元以上者，

属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理

审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发

票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具

体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用

金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程

序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务

部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三

天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

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8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级

别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发

票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相

应领导及总经理签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发

票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经

理签字后到财务部报销；

5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理

人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权

力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，

待审批人回公司后再进行补签。

四、附则

1、所有费用支出实行总经理签批制。

2、本制度自董事(股东)会议通过之日起开始施行。小企业

财务管理制度3

一、总则

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1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定

本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和

提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工

作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公

司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续

齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和

管理工作；

4、负责完成公司的日常财务工作；

5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

6、积极为公司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司

的资金运筹及资金管理工作；

7、做好公司纳税申报和税收策划工作；

8、完成领导交办的其他工作。

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（二）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到

账实相符；

2、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，

不坐支现金，不认白条抵押现金；

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时

核对，保证帐实相符；

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经

总经理签字后方可生效；

5、积极配合银行做好对账、报账工作；

6、完成领导交办的其他工作。

三、现金管理制度

1、所有收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对

库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过20__元时必须存入银行。

4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明

用途金额，由总经理签字批准。

5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分

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别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。

6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因

必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出

现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销

（详见差旅费报销规定）。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签

章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无

误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余

额；每工作日结束后。

3、所开出支票必须封填收款单位名称。

4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，

不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交

收款单位代签。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保

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管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行

存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并

对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五

下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来

的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款

余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

七、资产管理制度

本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限

超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电

子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申

购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它

工作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得

使用现金，确实有特殊情况，需总经理同意方可。

八、费用管理制度

日常费用管理

一、业务招待费：

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1、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品

费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接

待时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。

2、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。

3、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先

经总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人

数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费

用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥

善保管。

4、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前

都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字

方可报销。

二、差旅费：

1、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内

交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分

项计算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部

分自理。

2、差旅费报销标准：

（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请

审批单”，明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜，再

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上报部门负责人、分管副总审批。

（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的《出差审批

单》，填写《借款单》，经总经理签字批准可在财务部预支和出差

预估费用相当的借款。

（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费

用，要本着勤俭节约，杜绝浪费的原则，严格按以下规定。

（4）差旅费报销标准：

1、员工出差乘坐交通工具的等级标准（金额单位：元。下

同）：

人员

飞机

火车

轮船

长途汽车

出租车

总经理、副总经理

普通舱

软卧软座

二等舱

实报

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实报

部门主管

预申请

硬卧硬座

二等舱

可乘

实报（紧急情况实报）

主管以下

硬卧硬座

三等舱

可乘

预申请

2、住宿标准：

人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理、副总经理

第 18 共 72 页页

实报实销（含副总经理，下同）

副总以下

480

300

240

180

150

3、伙食补助费：

人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理、副总经理

实报实销

副总以下

100

19 页共页第 72

4、市内交通费：

人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理、副总经理

实报实销

副总以下

100

备注：以上人员总经理为公司负责人、经理为部门负责人、

其余人员是除以上人员之外所有人员。

九、费用报销、借款申请、付款申请流程

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经办人整理票据——>部门负责人审核——>财务审核——>

分管总经理——>出纳付款

经办人整理票据——>部门负责人审核——>财务审核——>

分管总经理——>总部财务总监——>总部批准——>出纳付款

根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分

析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循

整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财

务管理制度的作用。

1.整体性原则

对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币

资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整

体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管

理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个

组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，

需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。

2.弹性原则

弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何

决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理

制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环

境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的

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财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。

3.比例原则

财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因

素的比例关系，从而到管理中的问题，并采取相应的对策，促

使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比

率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比

例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。

4.优化原则

一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最

优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；

其次就是确定最优总量，比如理想现金金额，企业筹资总额等总

量的确定；最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资

本结构比例等。

1.优化财务管理环境

对于中小企业财务管理制度建设，必须构建良好的财务管理

环境，从而为确保财务管理的质量。为此，首先是掌握企业外部

财务管理环境。企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的因

素，比如政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资

料全面分析研究。其次，中小企业应当增强企业管理层对财务管

理的认识程度，提升财务管理的重视程度。另外，企业应当保证

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财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执

行，从而为企业管理层提供真实、完整的财务信息，促使企业决

策科学性、合理性。

2.提高财务人员的素质

财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的

执行者。只要充分提高财务人员的业务素质，增强财务人员责任

意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此，企业需要

增强财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训，促使财务

人员了解企业自身的特点，并掌握企业财务工作的重点和难点，

进而根据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中

小企业还需要加大高素质人才的引进力度，严把财务人员的用人

关。另外，通过科学的激励约束体制的建设，增强财务人员工作

的积极性和主动性，尤其是培养财务人员职业道德意识，通过高

素质的财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务管

理工作的质量。

3.完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限

结合某国有中小企业的实际情况，该公司财务管理基本任务

包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务

行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利

用资源，以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努

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力提高经济效益。其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理

体制实行统一管理，分级负责制。各级单位须按照国家有关财经

法规，独立从事经营活动，独立纳税，规范会计核算，加强财务

管理，独立承担民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出

资人、投资者、债权人权益不受侵犯，确保国有资产的保值增

值。另外，财务部分的职责包括以下几个方面：一是会计核算的

职责。遵循会计核算原则，真实、准确、完整、及时地对企业日

常经营收支状况进行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预

算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。二

是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为，对本企业的

日常财务收支活动进行监督，杜绝和纠正企业经营中违规和违纪

财务事项。如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应立即

向单位负责人报告。三是参与经营管理的职责。参与企业的经营

管理和重大经营决策。按照有关规定并结合本企业的实际情况，

制定和完善内部控制制度和财务管理制度，有效降低和控制成本

费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息，分析、预

测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存

在的问题，及时提出增收节支的措施和建议。

三、结语

综上所述，针对我国中小企业财务管理的现状，分析了中小

第 24 页共 72 页

企业财务管理制度建设应当遵循的原则，在此基础上探讨了加强

我国中小企业财务管理制度建设的措施。总而言之，中小企业必

须结合市场经济的发展方向，不断健全财务管理制度，促进企业

的健康发展。小企业财务管理制度4

一．库存现金管理

公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现

金。严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。

现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任

者的责任。

．不准用“白条”入帐。

．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额万元以上）

时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私

人财物不得存放入内。

．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监

督。

．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

二．银行存款管理

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．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和

辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共

和国票据法》等相关的结算管理制度。

. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票

（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇

票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算

方式外，其他不予使用。

从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳

员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于

每季度末做出银行核对余额调节明细表。

银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原

因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以

清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登

记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三．往来帐款的管理

应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准

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及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭

证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定

期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借

款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每月中旬进行清

理。各部门备用金于每月份中旬清理，进行还旧借新。

. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及

时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证

双方账账核对一致。

四. 内部牵制：

. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

. 库存现金和有价证券每季抽查一次。

现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人

制单。

五．本制度自下发之日起执行。

一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和

提高经济效益中的作用，特制定本规定。

二条公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

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(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加

强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财

务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费

用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工

作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。小企业财务管理制度5

一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

（一）我国中小企业财务管理思想较为落后

中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的

统一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体

或者私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在

企业财务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着

越权的行为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等

一些问题，这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。

（二）中小企业很难进行融资

我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那

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到合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下

几个：第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融

资需要较高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生

着很大的影响；第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型

企业照顾较多，享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资

过程中处于不利的地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融

资；第三，目前的我国中小型企业中，以个体和私营企业为主，

而银行对大型国有企业较为重视，对这些小的私人企业没有太大

的兴趣，在为其服务时积极性不高，影响着中小企业的融资；最

后，在我国，为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少，

使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保，造成融资的

困难。

（三）中小企业的投资能力不强

在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小

型企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要

体现在一下几个方面：首先中小企业在投资时资金不足，银行的

贷款利率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使

得其不敢轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较

多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主

要是通过向银行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的

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风险增大，更加追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时

不够谨慎，存在着一定的盲目性和随意性，很难准市场发展的

方向，对一些高风险的行业进行投资，以求获得高收益，这给财

务管理带来了很大的风险。

二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析

进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小

企业的发展进入了一个崭新的阶段，这就需要对现有的财务管理

制度进行改变，以满足企业发展的需要。以往传统的"家长制"的

财务管理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使得财务管

理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，

制约着企业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债

率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制，要根据中

小企业在发展中出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理

制度进行改革和创新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的

统一，协调发展，使得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有

一席之地。

三、中小企业财务管理制度改革的具体措施

（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财

会人员的培训工作

虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的

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使用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的

支配。要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知

识，这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中

小型企业中，企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达

不到标准，普遍采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足

够的重视，使得企业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到

有效的解决，要加强对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水

平和整体素质，同时还要加强对企业全体员工的培训教育，提高

员工的文化水平和管理素质，为企业的发展献言献策，这样才能

够有效的改变企业原有的管理观念和模式，增强企业的市场竞争

力。

（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效

的监督管理

1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职

责，进行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度

和授权批准制度。在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基

础，规划授权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业

员工的行为进行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关

的业务；在对经济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，

将业务涉及到的所有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，

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让有关人员之间进行有效的相互监督和检查，避免在工作中出现

错误和违规行为；在企业内部的财务管理制度中，对每个人和每

个部门的权利和职责进行明确的划分，相互之间进行有效的监督

和制约。从整体上使中小企业的财务管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个

企业的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多

少不决定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现

有资金进行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使企业的资

金使用率得到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求

量进行准确的核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时

可以依靠资金预算编制，从而确保资金的正常使用；其次，做好

对资金使用的分析，对资金的流入和流出进行有效的控制，做好

对资金的管理，明确相关责任人的具体责任，使企业的高层掌握

资金使用的决策权；最后，强化对资金审批制度的管理，要根据

资金的具体情况，有步骤的确定有关的审批人，保证资金的有效

使用。

（三）对本企业多出的理财环境进行深入分析，制定有效的

理财策略，最大程度上的避免风险

企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很

大。企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务

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环境对企业财务活动有一定的制约作用，理财环境的改变会导致

财务管理的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效进行。目

前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律

环境等。企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、

金融机构，所以，金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。

需要特别注意的是，以上三个环境的变化，会对企业的资金运

转、投资和筹资产生直接的影响。这就要求财务人员，要对经

济、金融、法律方面的知识有充分的了解，从整体上把握三者的

发展趋势。由于中小企业在融资方面存在较大的困难，这就要求

财务人员更要做好对理财环境的研究，在环境变化中做好企业的

财务工作，确保企业的健康发展。小企业财务管理制度6

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授

权给其副经理或部门主管等。

三、审批程序

1、报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、

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财务部

四、审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计

划，由使用人提出申请，填写采购单据，报公司总经理审批核

准，交由采购部门进行采购。

2、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的

参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展

会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用

的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予

以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加展览会，必须至少提前一个月向公司总经

理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算

等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明

出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和

借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告

先由公司总经理审批后方可借款。(所有出差必须提前书面

请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务

部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发

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放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养

费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经

理批准的业务费用由部门经理审批；小企业财务管理制度7

第一章、总则：

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加

强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时

准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财

务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、

厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交管理费用。

6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工

作，主动提供有关资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

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三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待

定）。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则：

● 财务工作岗位职责

● 财务管理工作

● 支票管理（含其它银行票据）

● 现金管理

● 会计档案管理

● 个人借款管理

● 日常费用审批及报销流程 ● 费用报销的相关标准 ●

采购流程及采购付款流程

● 销售流程及销售收款流程 ● 发票管理

● 成本核算的管理 ● 固定资产的管理

第三章、财务工作岗位职责：

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，

数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。

2、负责核对往来账务及清理。

3、材料，库存品总账的登记，指导库房管理员进行库存商

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品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。

4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定

资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐

全，并进行账务处理。

5、负责财务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到

查有实据。

6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和

利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出

合理化建议，当好公司参谋。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数

据。

三、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，

不得坐支现金

不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，

负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经

总经理签字后，方可生效。

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5、积极配合银行做好对账、报账工作。

6、配合会计做好各种账务处理。

7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将

相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。

8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款

原始单据转到公司财务处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、

手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联入账冲减

应收账款。

9、负责公司发票的开据和及时发送。

10、完成公司领导交办的其它工作。

第四章、财务工作管理：

一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真

实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，

并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须

在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务

清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经

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理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名

或盖章。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完

整的'原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及

时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对

上述事项无权自行作出处理。

第五章、支票管理（含其它银行票据）：

一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，

经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填

写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务

进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金

额要无误，完成后交财务人员。原支票领用人在“支票领用单”

及登记簿上注销。

三、财务收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12

小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客

户进行换票处理，同时上报上级领导。所有操作要求做好支票及