企业管理费用明细账介绍

企业管理费用明细账介绍

1.管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人

员、技术人员、工人、应由费用列支的效劳人员(如食堂炊事人

员)，临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员等的工

资。但技工学校、中小学及托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室及

职工医院人员的工资。不包括在本工程内。

2.职工福利费：指企业按照行政管理部门和福利部门(包括托儿

所、幼儿园、厂外浴池、理发室人员及医护人员等)职工工资总额的

14%提取的职工福利费。

3.差旅费：按照规定支付行政管理部门职工因公外出的各种差

旅费、住宿费、助勤费;市内交通费和误餐补贴;按规定支付职工及

其家属的调转、搬家费;按规定支付患职业病的职工去外地就医的交

通费、宿费、伙食补贴等。

4.办公费：指行政管理部门的文具、印刷、邮电、办公用品等

办公费用;政工部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费、以及

按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。

5.折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括

文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。

6.修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。

7.物料消耗：指行政管理部门耗用的一般消耗材料，不包括固

定资产修理和劳动保护用材料。

8.低值易耗品摊销：指行政管理部门所使用的低值易耗品、工

具、低值设备的摊销及修理费。

9.工会经费：指按照职工工资总额2%计提并拨交给工会的经

费。

10.职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平

而支付的费用，按照职工工资总额的1.5%计提。

11.劳动保险费：指离退休职工的退休金、价格补贴、医疗费

(包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金)、异地安家费、职

工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离退休干

部的各项经费以及实行社会统筹方法的企业按规定提取的统筹退休

基金。

12.待业保险金：指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。

13.董事会费：指企业最高权力机构(如董事会)及其成员为执行

职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

14.咨询费：指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨

询所发生的费用，包括聘请经济技术参谋、法律参谋等支付的费

用。

15.审计费：指企业聘请会计师进行查帐验资以及进行资产评估

等发生的各项费用。

16.诉讼费：指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。

17.排污费：指企业按照规定缴纳的排污费用。

18.绿化费：指企业对厂区进行绿化而发生的绿化费用。

19.税金：指企业按照规定支付的房产税/城市房地产税、车船

使用税/车船使用牌照税、土地使用税/土地使用费、印花税。(注：

/前注明的税种是内资企业适用的税种，/后注明的工程为外资企业

适用的税费)

20.技术开发费：指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发

生的费用。

21.无形资产摊销：指专利权、商标权、著作权、土地使用权、

非专利技术等无形资产的摊销。

22.业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要

而支付的费用。

23.仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保

管、等工作所耗用的材料、工具，备品和其他费用。

24.保险费：指行政管理部门(包括福利部门)应负担的财产物资

保险费(不包括采购物资的途中保险费)。

25.水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而

支付的费用。

26.运输费：指行政管理部门应负担的厂内运输部门和厂外运输

机构所提供的运输费用。包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗

用燃料及其他材料等费用。不计入材料采购本钱的市内运杂费。

27.取暖费：指行政管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃

料、蒸汽、热水、炉具等支出。

28.警卫消防费：指企业警卫。消防部门的维护费用和日常经

费。如消耗的消防用材料物资、预防用材料物资、预防宣传费用、

警卫消防人员服装和门卫费用等。

29.会议费：指企业因召开会议按照规定支付的各种费用，其中

包括会议伙食补助费、会议公杂费、住宿费和会场租赁费、会议交

通费等。

30.职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内

交通补贴，为职工上下班工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、

养路费等交通费以及职工探亲旅费等。

31.劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护

用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护

宣传费用。

32.租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产

和用具等按规定在管理费用中列支的租金。

33.环保卫生费：指企业为预防职业病而发生的工业卫生费;为

保护工厂环境而发生的环境保护费用：“三废”费用;厂区清洁费用

等。

34.坏账损失：指企业经批准实际转销确实实无法收回的应收款

项或按规定提取的坏账准备金。

35.存货盘亏(减盘盈)：指企业的原材料、自制半成品、在产品

及产成品等盘亏，毁损、报废扣除过失人及保险公司赔款与上述存

货盘盈相抵后的净损失。

36.试验检验费：指企业对材料或产品进行化验、检验、试验而

发生的费用。

37.计提的存货跌价准备：指企业按规定提取的存货跌价准备

金。

38.其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。