生产企业-出口退税操作流程及步骤

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1、目的:

规范纳税申报软件操作，在相关部门规定时间内完成出口退税的申报。

2、范围:

适用于本公司财务税务会计岗位

3、定义：

3.1 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进

入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

4、权责：

4.1客服部：客服部每周向财务部交当月出口报关单退税联原件，并于下月5号之前交齐上月全部退税联原件

4.2财务部：根据客服提供的出口报关单退税联原件及财务部开出的出口发票第四联录入免抵退系统，并完成整个

出口退税业务。

作 业 流 程 图

生成汇总申报数据

作业步骤 相关表单

1.客服部报关人员提供出口报关单退税

收集出口报关单

联，财务凭借开出的出口发票核对

出口报关单退税联

原件及对应的出口

哪票第四联

2.将报关单录入免抵退系统，生成明细申

凭出口报关单及发票录入免抵

退系统

报数据

3.打开国税网，进入出口退税预审，预审

生成明细申报数据

结果信息读入免抵退系统

4.录入增值税纳税申报表主表，生成汇总凭当月增值税申报

表主表一录入 数据

国税网预审

汇总表一式三份，附

5.打印申报表 表一份，明细表一式

二份

6.拷贝电子数据及纸质资料提供给国税进待国税正式审核后，

国税上门申报

行审核，审核无误后次月月底前将前再去国税拷回信息

月的退税额汇入公司基本账户 更新系统

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步骤一：打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录

步骤二：打开向导第二步，点击出口货物明细录入，并录入报关单相应信息：

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步骤三：点击右上角“序号重排”，然后再点击“打印”，导出至EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对，保证录

入信息无误

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步骤四：点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据

步骤五：打开东莞国税网进行预审

点击出口退税

点击进行预审上传文件（每月10号之前）

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成功后下载文件导入免抵退系统

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点击第十步免抵退汇总表采集，OK后再点击数据一致性检查，生成汇总申报数据，最后打印报表，于每月15号之

前交至国税审核

生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表

（适用于增值税一般纳税人）

纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXX 纳税人名称（公章）：XXXXXXXXXXXXX

海关代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX 税款所属期：2007 年12 月至2007 年12 月

申报日期：2009年10月22日 至角分）

金额单位：元（列

与增值税纳

项目 栏次 税申报表差

当期 本年累计 额

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与增值税纳

税申报表差

当期 本年累计 额

免抵退出口货物销售额(美元) 1

免抵退出口货物销售额 2=3+4 --------------

其中：单证不齐销售额 3 0.00

单证收齐销售额 4 --------------

前期出口货物当期收齐单证销售额 5 --------------

单证齐全出口货物销售额 6=4+5 --------------

免税出口货物销售额(美元) 7 --------------

免税出口货物销售额 8 --------------

全部出口货物销售额(美元) 9=1+7 --------------

全部出口货物销售额 10=2+8 --------------

不予免抵退出口货物销售额 11 --------------

出口销售额乘征税率之差 12 --------------

上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减

额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 14 --------------

免抵退税不得免征和抵扣税额 --------------

结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减16 (如13+14>12则为

额 13+14-12,否则为0)

出口销售额乘退税率 17 --------------

上期结转免抵退税额抵减额 18 --------------

免抵退税额抵减额 19 --------------

免抵退税额 --------------

13 --------------

15(如12>13+14则为

12-13-14,否则为0)

20 (如17>18+19则为

17-18-19,否则为0)

21 (如17<18+19则为

18+19-17,否则为0)

22 -------------- 增值税纳税申报表期末留抵税额

23=22-15c -------------- 计算退税的期末留抵税额

24=(如20>23则为

23,否则为20)

25=20-24 -------------- 当期免抵税额

26 -------------- 前期单证收齐

27 -------------- 前期信息收齐

--------------

(b) (c) (a)

0.00

-------------- 结转下期免抵退税额抵减额

-------------- 当期应退税额

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此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报

的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，

本企业愿意承担由此产生的相关责任。

经办人： 经办人：

(公章) 复核人： (章) 财务负责人：

年 月 年 月

负责人： 企业负责人：

日 日

受理人： 受理日期： 年 月 受理税务机关（签章）

注： 1，本表一式四联，退税部门审核签

章后返给企业二联，其中一联作为下期《增

值税纳税申报表》附表，退税部门留存一

联，报上级退税机关一联;

2，第(c)列“与增值税纳税申报表

差额”为退税部门审核确认的第(b)列“累

计”申报数减《增值税纳税申报表》对应

项目的累计数的差额，企业应做相应帐务

调整并在下期增值税纳税申报时对《增值

税纳税申报表》进行调整。