行政事业单位财务管理制度

行政事业单位财务管理制度

行政事业单位

财务管理制度

第一章

第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、

资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计

管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整

，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会

计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规

范》，现制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条本制度适用于行政事业单位

。

总则

第二章财务管理制度

第三条财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务

管理，搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，

制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部

门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工

作。

1

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到

手续完备、内容真实、数字准确、账目分明；日清月结，按期

报账。

4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，

节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真

实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提

供准确数据。

5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家

财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表

等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续

的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及体系财务人员，研究国度财政法规制度

和现代化财务管理。

10、接受并共同审计、财政、税务等部门的监督检查；做

好本单位财务公布，接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度

1、现金管理制度

1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复

核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限

2

额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提

现，严防挪用、确保平安。

2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报

酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳

保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随

身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）

XXX确定需要支付现金的其他支出。

3、定期盘点现金，做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支

付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议

费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购

买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受

理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。

公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

二、银行存款管理制度

1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检

查、清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款

余额调节表。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销

等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

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三、印章的管理制度

1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授

权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

第五条预借款管理制度

1、本单位所属科室借用现金要按规定填写《借款单》，

经科室负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务带领审批。

办理借款手续时，要出具有关指示或会议通知等相干资料。借

用现金的包办人员必须是正式在编人员。非公务举动一律不得

借款。

2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限

提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用

之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每人借款

不超过500元；省外出差，每人每次不超过1000元。集体出

差的，一般每次借款不超过3000元。

3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间

报销，应向财务机构出具书面说明资料。对在规定限期内无合

理理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室，限期

办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵

扣，直至结清欠款。

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4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请

单》经科室负责人审签、财务负责人审批后按规定步伐办理。

第六条报销票据的管理制度

1、作为报销依据的或收据必须符合税务、财政部门的统

一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的和收据，一律

不予报销。

2、或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性照实开具。

其中，的“商品称号”栏须开具所购商品具体称号；因采办商品

较多、无法在联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商

品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说

明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。

报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，

应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、

金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证

明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始

凭证报销。

4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需

报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

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5、包办人员办理报销业务时须将和收据等原始凭据粘贴

整洁、有序。

第七条会议培训费的管理制度

1、本单位所属科室组织召开会议必须遵守有关党政机关

出差会议定点管理和会议审批等规定。

2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租

金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公

用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作

费、旗帜鲜花租用费等。

3、会议培训费开支标准。在定点饭铺召开会议的，各项

费用按不高于定点饭铺政府采购协议价执行。

4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报

《会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室

要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预

算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，

财务一律不予支付。

5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室应于会议

结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训

审批单、正式或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、

其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到

表，并附会议通知原件和会议安排等资料。

第八条差旅费管理制度

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1、职工因公出差前要填写《XXX工作人员出差审批单》，

经科室负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并

粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报

销单》。

2、差旅费报销要严格按照《洛阳市市直机关差旅费管理

办法》执行。

3、出差人员乘坐飞秘密从严控制，出差路途较远或出差

任务紧急的，经主管带领核准方可乘坐飞机。

4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。

在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐在规定标准

内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开

具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助。

5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的

正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；

领取研究、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、

伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经主管局长审核

签字后方可报销。

第九条财务进出审批制度

1、财务收支原则上实行审批制度，对于重大支出事项，

必须履行集体审批制度。

2、行政事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费

许可证执行。

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3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在1万元以内

的由主管局长审批，跨越的报分局局长审批。专项经费按相干

项目标管理制度规定的权限审批。

4、报销步伐为：包办人填制报销单并签字—科室负责人

审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财务带领审批

（1000元以上开支局长审批）—财务报销。

第十条固定资产管理制度

1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领

导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。

财务机构负责本单位固定资产管理工作，通过固定资产明细账、

固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相

符、帐证相符、账账相符。单位内各科室固定资产管理实行负

责人负责制，各科室负责人全面负责本科室的固定资产管理工

作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制

“固定资产变动情况表”，经科室负责人签字后报财务机构。

2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在

1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在

一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单

位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同

类物资，作为固定资产管理。各科室所需固定资产应当根据业

务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节

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约、有效的原则进行配置。使用财政性资金采购集中采购

目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实

行政府采购。

3、固定资产的调拨：单位内部有偿或无偿调拨固定资产，

要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签

章，经带领审批后，交财务机构一份，双地契位各存一份，据

此办理固定资产增减手续。

4、固定资产的处置：对单位占有、使用的固定资产，进

行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划

转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处

置固定资产要严格按照洛阳有关规定的权限及要求进行审批；

未经核准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《财政违法行为

处罚处罚条例》等有关规定进行处理。

5、固定资产的出租、出借：单位对其占有、使用的固定

资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按

照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、

出借，严格按照洛阳市规定要求进行审批；未经批准，不得出

租、出借。对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处

分条例》等有关规定进行处理。

6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格

执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，

纳入财政预算，各经市财政局审核汇总、统筹平衡并

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按步伐报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、

坐支等违反国度财政收入上缴规定等行为的，依据《财政违法

行为处罚处罚条例》等有关规定进行处理。

7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一

组织。每年进行一次周全清查。并可根据工作需要进行不定期

的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，根据规

定报同级财政部门审批后处理。

8、下级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资

金采办的固定资产，根据调拨单、原始等及时记入固定资产账

进行管理。

第三章收费的管理制度

第十二条政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项

收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使

用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税

收入实施“进出两条线”管理。本单位凡有收费业务的科室，要

严格按照收费许可证核准的收费项目及收费标准实施收费。除

财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按

照财务隶属关系划分使用财政部门统一印制票据，并及时上缴

财政专户。

第十三条票据由财务机构负责到相应的财政部门支付，实

施限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室要由

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专人负责购领、保管票据，并按照规定的限期到财务机构

核验，按限期上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿，

照实反应收费、罚没票据的购领、使用、结存情形，并定期同

财政收费管理机构查对。收费、罚没票据在启用前，应当检查

票据是否有缺页、漏页、重号等情形，一经发觉，应及时向同

级财政收费管理机构报告。据必须内容完全，字迹工整，印章

齐全。如填写错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，

保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如据丢失，应及时

查明缘故原由，声明作废，并写出书面报告，报同级财政收费

管理机构处理。

第十四条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，严

禁随意丢弃。

第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用，

各科室因业务需要，经领导批准方可领取资金往来结算票据。

在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严

禁以资金往来结算票据代替收费票据使用。领用新票据前，各

科室先将旧票据上缴财务机构，待财务机构到财政部门核销旧

票据后，再领取新票据。

第四章财务人员岗位责任制度

第十七条财务负责人岗位职责制度

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1、负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计

财工作，监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家

财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。

2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财

务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健

康发展。

3、切实增强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收

入管理，认真施行财务监督。对违背预算步伐、分配步伐、拨

付步伐、借贷步伐及其他违背财经规律的事项，严格把关，拒

绝受理。

4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外

资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直

属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。

5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。

6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。

7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部

门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、

统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事

项。

第十八条会计岗位职责制度

1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度

月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。

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2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资

金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、

报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到

及时记账、按时结账、如期报账。

3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报单位的财

务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地

使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强

财务管理和会计核算的意见和建议。

4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监

督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和

处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建

立健全资产档案，按规定及时审查和处理单位财产物资的添置、

计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局

各类债权债务，及时催收各种上交款项。

5、负责按期编制、汇总和报送本单位各种会计报表。及

时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭据、会

计帐薄、会计报表及其他各类财务、会计资料，严格遵守国度

保密制度，未经核准，不得对外公布各类会计资料。

第十九条出纳岗位职责制度

1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开

支范围，坚决执行规定的预算报批步伐和经费报销步伐。

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2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各

项费用。

3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记

录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。

4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单

据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范

的凭证必须在更正、补充后才予受理。

5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭据，保

持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

6、严格保持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余

额控制在规定范围内，定期查对现金余额。

7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结

算追究其责任。

8、认真保管好各类印章、空白收据、银行支票及其他有

价证券。领用空白收据和银行支票必须推行核准步伐，办理支

付和注销手续。

9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属

关系。

10、承办负责人交办的其他工作。

第二十条稽核员岗位职责制度

1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。

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2、负责逐笔复核本单位各户原始凭据和记账凭据，并对

复核签订的一切凭据负责。

3、定期抽查各户账簿记录。

4、复核各类会计报表，并对复核的报表负责。

5、承办财务检查和财务监督的相关工作。

6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。

第五章账务处理程序制度

第二十一条根据财政部公布的会计制度和相干管理规定的

要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。

第二十二条根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填

制、审核原始凭据、记账凭据。

第二十三条根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启

用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记

账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、

错账更正。

第二十四条根据国度统一会计制度规定，定期编制和报送

财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根

据登记完全、查对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，

做到数字真实、计算准确、内容完全、说明分明。

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第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理

制度

第二十五条会计人员工作岗位调解大概因故离职，必须将

本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。

会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。

第二十六条会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以

下工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制

完毕；

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在末了一笔余额

后加盖包办人员印章；

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、

会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其

他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项

工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会

计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。

第二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移

交，接替人员要逐项查对点收：

1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。

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不同等时，移交人员必须限期查清；

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须

完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，

由移交人员负责；

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，

应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权

债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；

4、移交人员经管的票据、印章和其他什物等，必须交接

分明；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在

实际操作状态下进行交接。

第二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清

册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、

会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第二十九条会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，

确保会计档案的安全与完整。

第三十条及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档

案部门保管。

第三十一条设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅

登记簿。

第三十二条会计档案的借阅：

1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有

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特殊需要必须经下级主管部门或单位带领人、会计主管人

员核准；

2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会

计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或

单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、

数量、内容、归期等情况登记清楚；

5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标志、拆散原

卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情形，须

经带领核准前方能携带外出或复印原件）；

6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理

注销借阅手续。

第三十四条会计档案的销毁：

会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按

《会计档案管理办法》规定执行。

第三十五条电算化会计岗位和工作职责

1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，

输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作；

2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭据和原始凭据

等进行审核；

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3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，

管理机内会计数据；

4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。

第三十六条会计电算化操作管理制度

1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权

操作会计软件；

2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软

件；

3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记

录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。

第三十七条会计电算化软、硬件和数据管理制度

1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和

软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份；

2、对正在使用会计软件的点窜、升版和硬件更换过程中，

要保证实际会计数据的连续性和平安性，安排专业技术人员进

行点窜、升版和硬件更换；

3、健全必要的计算机病毒防治措施。

第三十八条会计电算化档案管理制度

1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数

据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来

的书面等形式的会计数据；

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2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专

人管理；

3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘

工作，对会计档案双备份的应存放在两个分歧的地点；

4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定

期复制，防止由磁性介质破坏而使会计档案丢失；

5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，

严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁

坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理；

6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会

计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同

意，不得外借和带出单位；

7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必

须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该

认真检查，防止感染病毒。

第六章往来款的管理

第三十九条行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业

务举动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算

的款项。单位往来款核算的内容主要包括：应收账款、预付账

款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、

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其他应付款等。

第四十条健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清

查制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行为。建

立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及时清理往

来款项。

第四十一条对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查

清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，

分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。

第八章行政事业单位收入的管理

第四十二条行政单位收入的管理

1、各项收入中国家规定有专门用途的资金，要专款专用。

收入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用。

2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、量

人支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算时，

依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，纳入本

单位的收入预算，实行统一的预算管理。其他收入要及时入账，

统一纳入财务机构的财务管理，任何科室（单位）和个人不得

借故私设“小金库”，不得设置帐外帐，公款私

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存。

第四十三条事业单位收入的管理

1、财政补助收入的管理。财务机构汇总各科室（单位）

上报的季度月份用款计划，分“款”、“项”来填写“预算经费请

拨单”报同级财政部门。财务机构根据同级财政部门拨款，并

联合事业计划完成情形、资金余存情形来拨款。

2、拨入专款的管理。要按照专款的用途使用，不得挪用。

财务机构在收到专款时分别设置账户，并单独组织会计核算。

要按照拨款单位的要求，及时报送拨入款的使用情况和事业成

果情况的报告，项目完成后专项办理报账手续，余款按照拨款

单位的要求处理。

3、事业收入的管理。严格按照国家批准的收费项目和收

费标准进行收费，不擅自设立收费项目，自己确定收费标准；

按国家规定缴纳税款；使用财政部门和税务部门统一印制的票

据；取得的收入及时入账。

4、各项收入都要统一纳入财务机构管理。各相关的科室

（单位）不得以任何理由设置帐外帐，私设“小金库”。

第九章行政事业单位支出的管理

第四十四条行政单位支出的管理

1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人

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员经费和日常工作开展的必须开支。

2、加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄

弱的支出项目实行重点管理和控制。

3、严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐、专门

核算，及时监督资金支出、结算等情形。

4、建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算

和相关规定审核办理各项支出。

5、有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节约

开支，又要讲求支出实效。

第四十五条事业单位支出的管理

1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准。

2、勤俭节约，提高资金使用效益。

3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制人

员经费支出，增加公用经费支出，促进事业活动的不断发展。

4、划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建设

额度的支出，报请相干部门从基建投资中安排，不得挤占事业

经费；二是由个人承担的支出，不得由单位负担；三是不得将

应列入经营支出的项目列入事业支出，也不得将应列入事业支

出的项目列入经营支出；四是对隶属单位补助支出和上缴下级

支出，不得计入本单位的事业支出。

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第十章附则