企业所得税小规模纳税人标准 - 企业所得税

企业所得税小规模纳税人标准 - 企业所得

税

企业所得税小规模纳税人标准

积极纳税是每一个公民应尽的义务，也是每一个企业对国家作出

贡献的展示，但是在我国纳税还是分很多种类的，因为有一些公司的

性质不一样。那么对于企业所得税小规模纳税人标准是怎样的？下面

就让我为大家带来的企业所得税小规模纳税人标准相关内容，一起来

看看吧。

一、企业所得税小规模纳税人标准

小规模纳税人的增值税征收率3%。一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需

要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业

所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%

征收。所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果属于核

定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总

额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同

在5%至15之间。

二、小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。 2009年开始，

我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北

京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。

广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，

4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业

税起征点调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年

将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。

2、地方税收优惠政策：各个省市因吸引招商，也有相应的税收

优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策

主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。

上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实

际交税额的4-8%。

3、总体税收优惠：依据2009年开始执行的增值税等各方面的税

收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护

建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税

约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。

一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝

大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和

采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

三、企业所得税的应纳税额

1、生产、经营收入;财产转让收入;利息收入;租赁收入;特许权

使用费收入;股息收入;其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技

术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律

按非技术性收入照章征收企业所得税。

(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，

而不能直接冲减在建工程成本。

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期

损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账

外隐瞒不报。

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变

动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法

在5 年内转入应纳税所得额。

(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补

贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业

所得，计算缴纳所得税。

(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的

商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务

节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。

(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照

当时的市场价格计算或估定。

(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法

规定缴纳企业所得税

以上就是我为大家带来企业所得税小规模纳税人标准全部内容。

总的来说，企业所得税小规模纳税人标准在我国税务发中有着明确规

定，这一点我们要清楚。欢迎学习法律的相关，他们会为你做出专业

的解答。