个人所得税计算方法速算扣除数

个人所得税计算方法速算扣除数

一、薪酬、福利

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、

奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的

其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，

不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付

的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

现行方法

应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速

算扣除数

扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金

所得适用)

个人所得税税率表如下：

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505

二、奖金

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个

人所得税方法问题的通知》(国税发【2005】9号)

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计

算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按

其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于

税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资

薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一

次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项

确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除

额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适

用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所

得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

计算个人所得税的方法有两种：

1、公式计算

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、个人所得税计算器

现在很多网站都有个人所得税计算器，只要您按照计算器的提示

输入“收入类型、收入总额、税前扣除三线一金数额”即可轻松算

出“应缴税款”。

级数扣除三险一金后月收入税率%速算扣除数

1不超过150030

2超过1500至450010105

1500*(10%-3%)+上级速算扣除数=105.00+0=105

3超过4500至900020555

4500*(20%-10%)+上级速算扣除数=450+105=555

4超过9000至35000251005

9000*(25%-20%)+上级速算扣除数=450+555=1005

5超过35000至55000302755

35000*(30%-25%)+上级速算扣除数=1750+1005=2755

6超过55000至8

55000*(35%-30%)+上级速算扣除数=2750+2755=5505

7超过8

80000*(45%-35%)+上级速算扣除数=8000+5505=13505

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