有关应付职工薪酬的会计分录(精)

更新时间:2024-11-05 22:38:05 阅读: 评论:0


2023年5月27日发(作者:脱口而出)

应付职工薪酬科目应当按照工资职工福利社会保险费住房公积

工会经费职工教育经费非货币性福利等应付职工薪酬项目设置明

细科目,进行明细核算。

(一确认应付职工薪酬

1、货币性职工薪酬

(1生产部门人员的职工薪酬,借记生产成本制造费用劳务成本等科目,

贷记应付职工薪酬科目;

(2管理部门人员的职工薪酬,借记管理费用科目,贷记应付职工薪酬科目;

(3销售人员的职工薪酬,借记销售费用科目,贷记应付职工薪酬科目;

(4应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记在建工程研发支出

,贷记应付职工薪酬科目。

企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人缴纳的医疗保险费、

养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积

金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家(或企业年

金计划统一规定了计提基础和计提比例,应按照国家规定的标准计提。

当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额

小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。

2、非货币性职工薪酬

(1企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的,应当根据受益对象,按照该

产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记管理

费用生产成本制造费用等科目,贷记应付职工薪酬-非货币性福利科目。

(2将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住

房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记

理费用生产成本制造费用

科目,贷记应付职工薪酬-非货币性福利科目,并且同时借记应付职工薪酬-

货币性福利科目,贷记累计折旧科目。

租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入

相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬,借记管理费用生产成本

造费用等科目,贷记应付职工薪酬-非货币性福利科目。

(二发放职工薪酬

1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴

借记应付职工薪酬-工资科目,贷记银行存款库存现金等科目;企业从应

付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等,借记应付职工薪

科目,贷记银行存款库存现金其他应收款应交税费-应交个人所得

等科目。

2、支付职工福利费

企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时,借记应付职工

薪酬-职工福利科目,贷记银行存款库存现金等科目。

3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金

借记应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金

,贷记银行存款库存现金等科目。

4、发放非货币性福利

借记应付职工薪酬-非货币性福利科目,贷记主营业务收入科目;企业支付租

赁住房等资产供职工无偿使用,借记应付职工薪酬-非货币性福利科目,贷记银行

存款等科目。


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