个人独资和个体工商户纳税区别_个体工商户纳税

个人独资和个体工商户纳税区别_个体工商户纳税

个人独资和个体工商户纳税区别

个人独资企业

特征：

(1)个人独资企业是由一个自然人投资的企业。(这里的“自然人”仅指中国公民)

(2)个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。

(3)个人独资企业的内部机构设置简单，经营管理方式灵活。

(4)个人独资企业是非法人企业。个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事

责任的能力。个人独资企业虽不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以自己的名义

从事民事活动。

设立条件：

1、投资人为一个自然人，且只能是中国公民。

2、有合法的企业名称。个人独资企业名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者

“公司”字样。

3、有投资人申报的出资。投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人

出资。

设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他

财产权利出资。采取实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资的，应将其折算

成货币数额。投资人申报的出资额应当与企业的生产经营规模相适应。以家庭共有财产作

为个人出资的，投资人应当在设立(变更)登记申请书上予以注明。

4、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。

5、有必要的从业人员。

简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。

独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出

资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险。

设立条件：

1.投资人为一个自然人，且只能是中国公民

(1)投资人只能是自然人，不包括法人。

(2)投资人只能是中国公民，不包括港、澳、台同胞。

(3)国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，

不得投资设立个人独资企业。

2.有合法的企业名称

个人独资企业的名称中不能出现“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。

3.有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件

4.有必要的从业人员

5.有投资人申报的出资

(1)投资人可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权

利出资，但不能以“劳务”出资。

(2)投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资。投资人在申请企

业设立时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承

担无限责任。

事务管理：

投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用他人负责企业的事务管理。

1.内部限制(投资人对受托人职权的限制)

(1)个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第

三人。

(2)投资人委托或者聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投

资人造成损失的，应当承担民事赔偿责任。

2.法定限制(法律对受托人职权的限制)包括但不限于：

(1)不得擅自以企业财产提供担保;

(2)未经投资人同意，不得从事与本企业相竞争的业务;

(3)未经投资人同意，不得同本企业订立合同或者进行交易;

(4)未经投资人同意，不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。

个体工商户

简称个体户，在中华人民共和国是指以个人财产或者家庭财产作为经营资本，依法经

核准登记，并在法定的范围内从事非农业的工商经营活动的个体经营者。《个体工商户条

例》第2条第1款规定：“有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，

从事工商业经营的，为个体工商户。

其具有以下特征：

民法通则第29条规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担;家庭经营

的，以家庭财产承担。即：以个人名义申请登记的个体工商户，个人经营、收益也归个人

者，但必须按章纳税，对债务负个人责任;以家庭共同财产投资，或者.收益的主要部分供

家庭成员消费的，其债务由家庭共有财产清偿;在夫妻关系存续期间，一方从事个体工商

户经营，其收入作为夫妻共有财产者，其债务由夫妻共有财产清偿;家庭全体成员共同出

资、共同经营的，其债务由家庭共有财产清偿。

个体工商户主要以商铺门店为经营方式，通过零售商品和提供民生服务为手段获得收

入，一个注册个体工商户，背后至少有一个个体工商户主。有的个体户在生意做大后雇佣

了许多员工，甚至超过100人，年业务规模超过1000万，基本已经形成小型企业的稳定

规模，但只要没有注册公司，在统计意义上他或她就依旧是个体工商户，从一些专业市场

上的“大户”，如服饰市场、建材市场、家具市场、水产市场、邮币卡市场、茶叶市场等

上，都可以看到经营规模大、实力雄厚的“个体工商户”，有的甚至早已有“前店后工

厂”，因为有一个在专业市场上的窗口，他们可以继续享受国家给予个体工商户的优惠政

策。在个体工商户这一部分，平均每一个体工商户除户主本人外，提供了1.02个就业机

会;平均每户的注册资金只有3.53万元。

个体工商户和个人独资企业的区别：

根据《城乡个体工商户管理暂行条例》及《个人独资企业法》的有关规定，个体工商

户与个人独资企业有如下异同点：

一、相同点

(一)民事责任的承担都是无限责任;

(二)都有个人财产承担民事责任与家庭财产承担民事责任的区别;

(三)都是一个自然人名义投资成立的，该自然人是完全民事责任能力人。

二、不同点

(一)个体工商户的从业人数有限制，包括经营者本人、请帮手和带学徒等的雇工人员

不得超过八人;个人独资企业没有从业人数限制，既可以只有投资人个人进行经营，也可

以雇工超过八人以上。

(二)从事临时经营、季节性经营、流动经营和没有固定门面的摆摊经营，不得登记为

个人独资企业，但可以登记为个体工商户。

(三)个人独资企业可以设立分支机构，但个体工商户不行。个人独资企业设立的分支

机构可以与个人独资企业在同一登记机关辖区内，也可以与个人独资企业不在同一登记机

关辖区内。

(四)个人独资企业可以变更投资人姓名，而个体工商户只有在家庭经营的组成形式下

才能变更经营者姓名，而且必须是家庭成员。

(五)个体工商户的验照时间为每年的 1月1日到5月31日，而个人独资企业年检时

间为每年的3月1日到6月30日。

又：随着全民创业的热潮兴起，个人独资企业这种组织形式越来越受到各地中小投资

者的欢迎，近几年个人独资企业也呈蓬勃发展之势。但有不少投资者在创业时遇到一个困

惑：是设立个人独资企业好还是设立个体工商户好?同时，各地工商局登记注册机构也会

经常接到关于此类问题的咨询。事实上，个人独资企业和个体工商户虽然都具有设立灵活、

登记手续简便等特点，但两者还是有不少区别的，需要投资者通盘考虑，根据自身情况选

准组织形式。

第一，个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称，而个体工商户

可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所，可以进行流动经营。换句话说，合

法的企业名称和固定的生产经营场所是个人独资企业的成立要件，但不是个体工商户的成

立要件。

第二，个体工商户的投资者与经营者必须为同一人，即投资设立个体工商户的自然人。

而个人独资企业的投资人可以委托或聘用他人管理个人独资企业事务，即所有权与经营权

可以分离，这就决定了个人独资企业更符合现代企业制度的特征。

第三，个人独资企业可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构

负责人，但由设立该分支机构的个人独资企业承担责任。而根据规定，个体工商户不能设

立分支机构。由此可以看出，个人独资企业的总规模一般大于个体工商户。

第四，在民事、行政、经济法律制度中，个人独资企业是其他组织或其他经济组织的

一种形式，能以企业自身的名义进行法律活动。而个体工商户是否能够作为其他组织或其

他经济组织的一种形式，一直是国内有关专家的争论焦点。更多的时候，个体工商户是以

公民个人名义来开展法律活动的。另外，个人独资企业与个体工商户作为市场主体，参与

市场经济其他活动的能力也不同。例如，个人独资企业可以成为公司的股东，从而以企业

名义享有公司股东的权利和义务;而个体工商户一般只能以个人投资者身份成为公司股东。

第五，个人独资企业与个体工商户在财务制度和税收政策上的要求也不尽相同。事实

上，这也是投资者比较关心的问题。根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业必须

建立财务制度，以进行会计核算。而个体工商户由于情况复杂，是否需要建立会计制度，

争论较多。从目前的实际情况看，个体工商户可以按照税务机关的要求建立账簿，如果税

务部门不作要求，也可以不进行会计核算。另外，在税收政策方面，一般来说，个体工商

户较难被认定为一般纳税人，而符合条件的个人独资企业则可以被认定为一般纳税人。

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