月奖金个人所得税怎么计算

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月奖金个人所得税怎么计算

员工当月在企业工作如果表现优异，企业会对员工的劳动作出一定的

奖励，这个奖励就是月资金。月奖金和工资一样，都是需要缴纳个人

所得税的，那月奖金个人所得税怎么计算?赢了网小编就在下文中为

您解答这个问题，希望可以帮助到您。

一、月奖金个人所得税怎么计算?

月奖金和月工资一起扣个人所得税。

公式：

应交个人所得税额=(工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣

除额2000元)*适用税率%-速算扣除数

例：X人X月工资薪金6875元，月奖金1000元，个人交四险一金金

额500元，应交个人所得税额多少?

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应交个人所得税额=(工资薪金7875元-个人交四险一金金额500元-

个人所得税扣除额2000元)*20%-速算扣除数375=700(元)。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1、不超过500元的 5 0

2、超过500元至2000元的部分 10 25

3、超过2000元至5000元的部分 15 125

4、超过5000元至20000元的部分 20 375

5、超过 20000元至 40000元的部分 25 1375

6、超过40000元至60000元的部分 30 3375

7、超过60000元至80000元的部分 35 6375

8、超过80000元至100000元的部分 40 10375

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9、超过100000元的部分 45 15375

(注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每

月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余

额。)

二、 国家税务政策及各种奖金的计税方法：

1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个

人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号文件)规定:对半年奖、

季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种

名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所

得税。

2、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个

人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号文件)规定:对年终加薪、

实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效

工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额定适用税

率，再按规定方法计算应缴税额。即：先将职工当月内取得的全年一

次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：

应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

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根据今年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方

式没有做出调整，计税方法分两种情况：

①、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的

数额出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是

最终需要缴纳的税款额。

个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例

如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税

率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000

元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获12000元

年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。

②、个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相

加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，出对应的税率，

然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-(3500-月工资)

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个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率

举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，

则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税

率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖

应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，

与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终奖可少交45

元税。

③、对于发放第十三个月工资同时发放全年一次性奖金的个税处理，

将所发的第十三个月工资与全年一次性奖金合并除以12个月，出

对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+第十三个月工资

个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率

举例：

年终奖金：1500

当前月薪：3000

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应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元

应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30 元

年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元

年终奖金：10000

当前月薪：5000

应纳税所得额=年终奖= 10000 元

应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300

元

年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元

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注意事项：在一个纳税年度，对每一个纳税人，该计税办法只允许采

用一次。

月奖金个人所得税的计算方法，月奖金是和工资一起计算个人所得税

的，员工获得的奖金越高，应缴纳的个人所得税的税率也就越高，除

了月奖金和工资外，员工的年终奖、加班奖、考勤奖等奖励都需要缴

纳个人所得税，我国现在工资的个人所得税在3500元以上才需要缴

纳，工资不足3500元的，不需要缴纳个人所得税。

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