湖北省企业国有资产评估管理办法

湖北省企业国有资产评估管理办法

鄂国资产权（2020） 2号

第一章总则

第一条为规范我省企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人 合

法权益，促进企业国有资产有序流转，防止国有资产流失，依据《中 华

人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国资产评估法》、 《企

业国有资产评估管理暂行办法》（国资委令第12号）等规定， 制定本

办法。

第二条全省各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业 （以

下简称所出资企业）及其所属各级国有及国有控股、国有实际控 制企业

（以下统称企业）涉及的资产评估，适用本办法。

第三条全省各级国有资产监督管理机构负责本级企业国有资产 的资

产评估监管工作。

省级国有资产监督管理机构负责对全省企业国有资产评估监管工作 进

行指导和监督。

第四条企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。

经全省各级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，分别 由

同级国有资产监督管理机构负责核准。

经省级国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估 项

目，由省级国有资产监督管理机构负责备案；经省级国有资产监督 管理

机构所出资企业（以下简称省出资企业）及其各级子企业批准经 济行为

的事项涉及的资产评估项目，由省出资企业负责备案。

市州及以下国有资产监督管理机构及其所出资企业的资产评估项 目

备案管理工作的职责分工，由各地国有资产监督管理机构根据实际 情况

自行规定。

第五条全省各级国有资产监督管理机构及其所出资企业应当建 立企

业国有资产评估管理工作制度，明确资产评估管理部门，完善资 产评估

项目的档案管理，做好项目统计分析报告工作。

市州国有资产监督管理机构和省出资企业应当于每年度终了 2 0 个

工作日内将其资产评估项目情况的统计分析资料报送省级国有资 产监

督管理机构。

第二章资产评估事项

第六条企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：

（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资；

（三）合并、分立、破产、解散；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让;

（六）资产转让、置换；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（A）以非货币资产偿还债务；

（九）资产涉讼；

（十）收购非国有单位的资产或产权；

（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；

（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（十三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第七条企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评 估：

（一）企业国有产权（资产）无偿划转事项：

1.

经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整 体

或者部分资产实施无偿划转；

2.

3.

国有独资企业与其下属独资企业之间或其下属独资企业之

间的合并、资产（产权）置换和无偿划转;

4.

5.

经双方全体股东一致同意，国有全资企业之间或国有全资企 业

与国有独资企业之间的国有股权无偿划转。

6.

（二）按照《中华人民共和国公司法》、公司章程履行决策程序 后，

符合以下情形的企业产权非公开协议转让，可以最近一期审计报 告确认

的净资产值为基础确定转让价格,且不得低于经审计的净资产 值：

1、同一国家出资企业内部实施重组整合，转让方和受让方为该国 家

出资企业及其直接或间接全资拥有的子企业；

2、同一国有控股企业或国有实际控制企业内部实施重组整合，转 让

方和受让方为该国有控股企业或国有实际控制企业及其直接、间接 全资

拥有的子企业。

（三）按照《中华人民共和国公司法》、公司章程履行决策程序 后，

符合以下情形的企业增资，可以依据最近一期审计报告确定企业 资本及

股权比例：

1、增资企业原股东同比例增资；

2、履行出资人职责的机构对国家出资企业增资;

3、国有控股或国有实际控制企业对其独资子企业增资；

4、增资企业和投资方均为国有独资或国有全资企业。

第三章评估机构的选择和委托

第八条企业发生第六条所列行为的，应当按以下要求确定评估机 构

的委托人：

（一）经济行为事项涉及的评估对象属于企业法人财产权范围的,

由企业委托；

（二）经济行为事项涉及的评估对象属于企业产权等出资人权利 的，

按照产权关系，由企业的出资人委托；

（三）企业接受非国有资产等涉及非国有资产评估的，一般由接 受

非国有资产的企业委托；

（四）企业增资的，由增资企业委托。

第九条委托人选聘资产评估机构应当坚持公开、公平、公正原则, 原

则上以竞争方式确定。选择的资产评估机构应当具备下列基本条 件：

（一）遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的

政策规定，严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规执业记录；

（二）具有与评估对象相适应的资质条件;

（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；

（四）与本次评估对应的经济行为相关方无经济利益关系；

（五）未向同一经济行为提供审计业务服务。

第十条资产评估机构确定后，由委托方与选定的资产评估机构签 订

委托合同，对委托评估目的和要求、评估范围、评估基准日、评估 工作

时限、各方的权利和义务、收费标准及付款方式、违约责任等事 项做出

明确约定。

第十一条省出资企业可结合实际建立本企业资产评估机构备选 库，

实行动态管理，一般每两年调整一次。入库机构在执业过程中出 现违法

违规行为，省出资企业应及时将其调整出库并向省级国有资产 监督管理

机构报告。

第四章资产评估工作程序

第十二条企业进行资产评估工作，应当具备以下条件：

（一）涉及资产评估的经济行为取得合法有效的书面依据，包括 批

准文件、经济合同等；

（二）企业对评估资产进行清查，确认纳入评估范围的资产权属 明

晰；

（三）涉及企业整体资产评估的，须提供评估基准日与经济行 为相

对应的审计报告。

第十三条企业应做好资料准备和资产自查工作，配合资产评估机 构

核实评估资产，向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所 提供

情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资 产，不

得以任何形式干预机构正常执业行为。

第十四条资产评估机构进行国有资产评估时，必须严格遵循独 立、

客观、公正、科学的原则，认真履行合同，规范执业，应根据不 同的评

估目的和对象，运用国家确认的资产评估方法，出具符合国有 资产评估

相关要求的资产评估报告。资产评估机构及其评估专业人员 对其出具的

资产评估报告依法承担责任。

第十五条资产评估报告初稿形成后，企业与资产评估机构应当就 下

列内容进行沟通：

（一）委托评估的项目背景、资产状况、评估范围、评估目的等 报

告内容与委托评估的实际情况是否相符；

（二）对资产评估申报过程中出现的重项、漏项等的处理情况；

（三）评估的初步结论；

（四）评估结果与审计结果的衔接问题。

第十六条企业应当对资产评估机构出具的评估报告逐级上报审 核，

并由国有资产监督管理机构或所出资企业完成核准或备案，必要 时可组

织专家对评估报告进行评审。

第十七条资产评估报告核准或备案前须进行公示，接受企业职工 及

其他知情人员的监督。涉及保密要求的，按照保密知悉范围公示。 公示

期限一般不得少于5个工作FI。公示内容和结果是资产评估项目 核准

或备案的必要文件。

第十八条省级国有资产监督管理机构设立国有资产评估项目评 审专

家库，一般每两年调整一次。专家库成员由省级国有资产监督管 理机构

聘请资产评估相关专业技术领域的专家组成，主要职责是协助 开展国有

资产评估核准或重要的备案项目的审核工作，对国有资产评 估工作中的

专业技术问题进行研究，提出建议，为资产评估管理相关 工作决策提供

服务。评审专家对资产评估项目和评估机构的情况承担 保密义务。

第五章核准与备案

第十九条需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前，应当向 国

有资产监督管理机构书面报告下列有关事项：

（一）相关经济行为批准情况；

（二）评估基准日的选择情况；

（三）资产评估范围的确定情况；

（四）评估范围内重要资产权属情况;

（五）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟选定机构的资 质、

专业特长情况；

（六）资产评估的时间进度安排情况。

第二十条企业应当及时向国有资产监督管理机构报告资产评估 项目

的工作进展情况。国有资产监督管理机构认为必要时，可以对该 项目进

行跟踪指导和现场检查。

第二十一条资产评估项目的核准按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初 审，

经初审同意后，核准项目自评估基准日起8个月内向国有资产监 督管理

机构提出核准申请；

（二）国有资产监督管理机构收到核准申请后，应对送审材料进 行

检查，对符合核准要求的予以受理，及时组织有关专家审核，在 20个工

作日内完成对评估报告的核准；不符合核准要求的，应在5 个工作日内

一次性告知申请单位补齐有关材料或予以退回。同一报告 三次被退回的，

可不予受理，并要求企业重新组织评估。

第二十二条企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国有资产 监

督管理机构报送下列文件材料：

（一）资产评估项目核准申请文件；

（二）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料;

（三）所涉及的资产重组方案或改制方案、发起人协议等材料;

（四）资产评估机构提交的资产评估报告（包括评估报告书、评 估

说明、评估明细表及其电子文档）；

（五）被评估资产权属证明文件；

（六）与经济行为相对应的无保留意见的审计报告。如有强调事 项

段，需提供企业对有关事项的书面说明及意见；

（七）资产评估各当事方的相关承诺函、协议书；

（八）评估结果公示的有效材料；

（九）企业对评估报告审核情况的说明；

（十）国有资产监督管理机构认为必要的其他材料。

第二十三条国有资产监督管理机构对申请核准的评估报告的下 列事

项进行审核：

（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备 相

应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否 明

示;

（四）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一

致；

（五）评估依据是否恰当；

（六）评估过程是否符合相关评估准则的规定；

（七）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及 生

产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（A）参与审核的专家是否达成一致意见；

（九）公示程序是否完成。

第二十四条资产评估报告的备案按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初 审，

经初审同意后，自评估基准日起9个月内向国有资产监督管理机 构或所

出资企业备案管理部门提出备案申请；

（二）国有资产监督管理机构或所出资企业备案管理部门对备案 材

料进行审核。对材料齐全、符合备案要求的，在20个工作日内办 理备

案手续，必要时可组织有关专家参与评审。

第二十五条资产评估项目备案应当报送下列文件材料：

（一）备案申请文件；

（二）资产评估项目备案表（一式三份）；

（三）其他报送材料参照本办法第二十二条二至十款规定。

第二十六条国有资产监督管理机构或所出资企业对备案事项评 估报

告的审核参照本办法第二十三条规定执行。

第二十七条国有资产监督管理机构下达的资产评估项目核准文 件和

经国有资产监督管理机构或所出资企业盖章的资产评估项目备 案表是

企业办理产权登记、资产交易等相关手续的必备文件。

第二十八条经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估 基准

日起1年。

第二十九条企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核 准

或备案的资产评估结果为作价参考依据；当交易价格低于评估结果 的90%

时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继 续交易。

第六章监督检查

第三十条各级国有资产监督管理机构应当利用产权管理综合信 息系

统，加强对资产评估工作的日常监督。加强对企业国有资产评估 工作的

检查，重点检查企业内部国有资产评估管理制度的建立、执行 情况和评

估管理人员配备情况，定期或不定期地对资产评估项目进行 抽查。

第三十一条各级国有资产监督管理机构对企业资产评估项目 进行抽

查的内容包括:

（一）企业经济行为的合规性；

（二）评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围是否一 致；

（三）企业提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营 管

理资料的真实性、合法性和完整性；

（四）资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格；

（五）资产账面价值与评估结果的差异；

（六）经济行为的实际成交价与评估结果的差异；

（七）评估工作底稿；

（八）评估依据的合理性；

（九）评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度，以 及

该披露与实际情况的差异；

（十）其他有关情况。

第三十二条市州国有资产监督管理机构应当于每年度终了 20个 工

作日内将检查、抽查及处理情况上报省级国有资产监督管理机构。

第三十三条国有资产监督管理机构应当将资产评估项目的抽查 结果

通报所出资企业及相关部门。

第七章罚则

第三十四条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由国有资产监

督管理机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉 讼，

确认其相应的经济行为无效：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评 估

活动；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机 构

串通作弊导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准、备案而未办理。

第三十五条企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正 当使

用评估报告，造成国有资产损失或其他严重不良后果的，对负有 责任的

企业经营管理有关人员，移交国有企业违规经营投资责任追究 机构进行

处理。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十六条受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由 国

有资产监督管理机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相 应处

罚；情节严重的，可要求企业不得再委托该中介机构及其当事人 进行国

有资产评估业务；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十七条各级国有资产监督管理机构工作人员违反本规定，造 成

国有资产流失的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关 处理。

第八章附则

第三十八条国有资产评估，遵照相关法规执行。

第三十九条市州国有资产监督管理机构可依据本办法，制定本 地区

相关工作规范，并报省级国有资产监督管理机构备案。

第四十条本办法自印发之日起施行，原《湖北省企业国有资产评 估

管理暂行办法》(鄂国资产权(2006) 256号)同时废止。