承兑汇票常识

承兑汇票常识

承兑，就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承

担付款义务的一种行为。该行为只发生在远期汇票的有关活动中。

一、种类及定义

承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种。

（1）银行承兑汇票：

由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行

审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票

人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的

认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万

元（含）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，

不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行

承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。有需要办理承兑汇票业务

的可联系钱经理一五一九零八一六九九九。

特点：

1对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，

提高市场竞争力。

2对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地

减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

3相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

4是商业信用与银行信用相结合的信用票据，银行承兑实质是银行对外信用

担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑

手续费，承兑手续费每笔不足十元的，按十元计收。

（2）商业承兑汇票：

是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收

款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商

业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。

商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款期限最长不超过六个月，每

张汇票的金额一般不超过五千万元。

特点：

1付款期限最长不超过 6 个月；

2提示付款期限，自汇票到期日起 10 天；

3可以背书转让；

4商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申

请贴现；

5同城或异地结算都适用。

二、商业承兑汇票和银行承兑汇票区别

商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是

商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发

并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级

和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。

三、基本业务流程

出票人签发汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人请求

付款，付款人应承担付款义务，银行并收取一定手续费用。（银行承兑汇

票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请，经银行审查同意，由承兑

银行在商业汇票上签字承兑，保证此票到期无条件付款）这是因为付款人

与出票人在出票之前双方之间存在资金关系，出票人在付款人处有一定金

额的款项，或者付款人对出票人负有债务。所以，出票人委托付款人进行

付款。为了使付款人做好付款的准备，持票人在汇票到期日前向付款人提

示承兑，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兑，该付款人则成为承

兑人，就负有无条件付款的义务。相反，如果付款人不同意承兑，不在汇

票上签章，那么则不产生票据责任。付款人不同意承兑，并不对收款人承

担责任，只是对出票人违反约定义务；形成违约，从而对出票人承担违约

责任，而不是票据责任。收款人因付款人不同意承兑，也不能要求付款人

承担责任，只能向其前手行使追索权。

四、商业承兑汇票保贴业务

商业承兑汇票保贴是指对符合银行规定条件的企业，以书函的形式承

诺为其签发或持有的商业承兑汇票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信

行为。根据定义可以看出，商业承兑汇票保贴是银行对企业发放的授信额

度，可在额度内循环使用。申请保贴额度的企业既可以是票据的承兑人，

也可以是票据的持票人或贴现申请人。授信承担人在取得了银行保贴额度

得授信后，可以在签发或持有的商业承兑汇票后加具银行保贴函，由银行

保证贴现，当持票人向银行提交票据要求贴现时，由银行扣除利息后向其

融通资金。

保贴业务的主要功能是通过银行承诺贴现加强了票据的变现能力和流

通性。与银行承兑汇票相比，商业承兑汇票的付款人一般是企业，由于我

国的商业信用体系尚未完全建立，商业承兑汇票贴现较银行汇票难度大，

不容易被持票人接受。如果银行在商业承兑汇票后加具保贴函，持票人得

到银行贴现的承诺，可以在票据未到期前，通过向银行申请贴现提前融通

资金。票据到期后，由银行向承兑人提示付款。因此，附加保贴函后的商

业承兑汇票的被接受性大大提高，基本功能上可视同于银行承兑汇票，可

作为企业用于支付的资金融通的重要信用工具。

保贴业务的办理程序是怎样的

1) 企业申请保贴额度或与我行签订保贴额度补充协议；

2) 企业与银行签订《商业承兑汇票贴现额度合同》，约定保贴具体条件；

3) 企业向银行购买空白商业承兑汇票并自行签发；

4) 企业向银行提出保贴申请，我行据此开出《深圳发展银行商业承兑汇

票保贴函》；

5) 企业将此函及对应的商业承兑汇票交付收款人；

6) 持票人向银行申请贴现，银行按照有关手续给与办理；

7) 汇票到期，银行直接向承兑人提示付款。

五、票据瑕疵的相关说明

银行对票据的贴现审核较为严格，有瑕疵的票据可能会被拒付，现将

此类问题举例如下：

1微小瑕疵票据

1、背书章和被背书相符，但背书位置偏离，压框或完全出背书栏框外。

2、背书公章和私章外框重叠。

3、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑或蓝黑。

4、被背书书写不规范，辨认字迹困难，但无明显错字。

5、刻制的被背书人名称印章加盖时字样颠倒。

6、票据正面非必须记载事项存在瑕疵，且未得到承兑行认可。

7、粘单使用不规范

① 未使用两联式粘单、“背书人签章”字样印制成“被背书人签章”

字样或无“背书人签章”字样。

② 粘单未按照标准规格制作，造成骑缝章压框。

③ 没印“粘单”字样。

④ 印刷“粘贴单”字样。

2一般瑕疵票据

1、票据纸张缺乏完整性，缺边缺角，但不影响票据正反面要素的验审。

2、背书章、被背书位置进入相邻栏内超过四分之一。

3、背书印章或骑缝章浅模糊。

4、粘单撕过重粘，但骑缝章与被背书连续且被背书无涂改现象。

5、同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写。

6、背书日期不符合逻辑规则，前后不连续或存在涂改现象。

7、背书章与被背书不连续，票面已由原记载人在更改处签章做更改，

但未由相关责任人出具证明。

8、出具的承诺函不规范。

9、粘单发生断裂，使用玻璃胶重新粘贴，未由相关责任人出具证明。

10、票据记载事项为复写纸或机打非黑或蓝黑，且未由相关责任

人出具证明的。

11、金融机构背书无汇票专用章，且未由相关责任人出具证明的。

3重大瑕疵票据

1、票据有污迹造成正面要素或反面背书难以辨认。

2、汇票票面有破损或撕裂。

3、被背书添加或涂改，有错字、漏字、自造字现象。

4、背书或骑缝漏盖公章或私章 。

5、同一背书人连续重复转让背书。

6、背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认，或背书盖章存在模糊不清、

缺损。

7、骑缝章加盖未骑缝，且未由粘单上的第一记载人和前一手背书人都

出具书面承诺函。

8、骑缝章与背书人签章有重叠。

9、背书用章不规范，或银行未使用汇票专用章且责任人未出具承诺函。

10、第一手背书章与收款人名称不符或被背书人与背书章不符。

11、被背书人名称简写。

12、机打式票据因出票人或收款人名称过长，由经办人手写补全，且

承兑行未出具书面承诺函。

13、票据存在其他影响背书连续性的重大瑕疵问题。

4不合格票据

a、伪假票据

b、无效票据

1、票据要素缺失。

2、出票人的签章与出票人名称不一致

3、票据金额、日期、收款人名称书写不规范或有涂改现象。

4、票面记载到期日早于出票日。

5、大小写金额不一致。

6、付款期限长于6个月。

c、权利障碍票据

1、票据正面或背书人签章栏注明“不得转让”字样的票据。

2、已做成“质押背书”的票据。

3、已被人民法院公示催告的票据。

4、票据正面加盖承兑银行结算专用章。

5、背书栏已记载“委托收款”字样或加盖过银行的结算专用章。

6、非付款人承兑的商业承兑汇票。