地税和国税的区别是什么

地税和国税的区别是什么

有人疑问国税跟地税有哪些区别，搞不懂什么是国税，什么是地

税。地税和国税的区别是什么？下面是店铺整理的地税和国税的区别，

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国税和地税的区别

按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央(收入)税和

地方(收入)税，分别同国税系统和地税系统征收。

消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地

方共享税，其他税一般为地方税。

国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，

由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金

库

一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，

关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土

地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增

值税;营业税; 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得

税;资源税;城市维护建设税;印花税

国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保

险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保

险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、

事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税;海洋石油企业缴

纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个

人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置

税。

地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企

业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得

税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，

印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。

国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，

由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金

库，一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，

关税，海关代征增值税、消费税等。 地方政府固定收入包括：城镇土

地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增

值税;营业税; 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得

税; 资源税;城市维护建设税;印花税。

国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保

险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保

险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、

事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税; 海洋石油企业缴

纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个

人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置

税。

地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企

业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得

税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税 ，

印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。

国税共有各类发票27种，其中增值税专用发票5种，统一普通发

票22种。工业企业增值税专用发票(电脑版)、工业企业专用发票百元

版、千元版三联、商业零售专用发票二联、商业零售增值税专用发票

三联(电脑版)、商业零售专用发票百元版、千元版三联、商业批发专用

发票四联、商业批发专用发票五联、其他经营专用发票四联、机动车

销售统一发票(电脑版)、修理修配行业专用发票四联、修理修配行业专

用发票百元版、千元版三联、农牧渔业专用发票四联、粮食销售专用

发票五联、煤炭销售专用发票四联、汽车维修专用发票四联、统一收

购凭证四联、统一发票(中英文对照版)四联、统一发票(保税区企业专

用)五联、海洋石油企业专用发票四联、海洋石油企业专用发票(中英文

对照版)四联、水利工程供水专用发票。

地税发票票种共9类22种，具体如下：发票换票证、税务机关代

开统一发票(地税)、地税局委托代开专用发票、业户营业汇总凭证、运

输装卸专用发票、国际海业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用

发票、国际货物运输代理业专用发票、公路、内河货物运输业统一发

票、出租汽车专用发票、建筑安装业专用发票、保险业专用发票、金

融业专用发票、邮电通信业专用发票、文化体育业专用发票、服务业

定额发票、服务业专用发票、饮食娱乐业服务定额发票、医疗服务收

费专用发票、保险中介服务发票、转让无形资产专用发票、转让(销售)

房地产专用发。企业所得税=所得税=利润总额×所得税税率(25%)应

纳税额=销项税额-进项税额应交城建税=应交营业税×7%应交教育费

附加=应交营业税×3%印花税根据情况而定：

1.购销合同 按购销金额0.3‰

2.加工承揽合同 按加工或承揽收入0.5‰

3.建设工程勘察设计合同 按收取费用0.5‰

4.建筑安装工程承包合同 按承包金额0.3‰

5.财产租赁合同 按租赁金额1‰

6.货物运输合同 按收取的运输费用0.5‰

7.仓储保管合同 按仓储收取的保管费用1‰

8.借款合同(包括融资租赁合同) 按借款金额0.05‰

9.财产保险合同 按收取的保险费收入1‰

公司基本税种：

1、增值税按销售收入17%、6%(分别适用增值税一般纳税人、小

规模生产加工纳税人);

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本

缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之

五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，

XX元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元

辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内

18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业

所得税(2005年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均

向地税局申报缴纳。

增值税：

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规

模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要

向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实

行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵

扣的凭证。

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业

都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开

具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人;生产销售

货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围;一般纳税人是指

工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健

全的企业;

一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税

额;小规模的税率是4%(商业)或6%(工业);但是不能抵扣进项税金;小规

模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能

抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但

税率只能是4%(商业)或6%(工业)，一般纳税人取得小规模代开的增殖

票也只能抵4%或者6%。项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小

规模购进货物是不能抵税的。

根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而

不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，

17%。而小规模的根据行业不同，工业6%，商业4%，当然只是针对

普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是

小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取

得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣4%或者6%。增值税发票

和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。

购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增

值税发票，而普通发票不可以抵扣。

他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发

票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人

都要增值税发票。

1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是

小规模纳税人开具的。

2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发

票有很多是在票面上手写。

3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具，让税务局

代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%);普通发票税率好像是

6%。

4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。

不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行。

纳税基本常识

1、何时办理税务登记?

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个

体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳

税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报

办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给

税务登记证件。

2、何时办理变更或者注销税务登记?

从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行

政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关

申请办理注销登记之前，持有效证件向税务机关申请办理变更或者注

销税务登记。

3、税务登记证件的使用要求是什么?

纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务

登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

4、纳税人未按照规定期限缴纳税款的如何处罚?

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限

解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外。从滞纳税款之日起，按日

加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

5、什么是偷税，对纳税人偷税的如何处罚?

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账

簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不

申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并

处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的构成犯罪的，

依法追究刑事责任。

6、哪些所得应依法缴纳个人所得税?

a、工资薪金所得;

b、个体工商户的生产、经营所得;

c、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

d、劳务报酬所得;

e、稿酬所得;

f、特许权使用费所得;

g、利息、股息、红利所得;

h、财产租赁所得;

i、财产转让所得;

j、偶然所得;

k、经国务院财政部门确定征税的其他所得。