企业信用评级标准(参考)

企业信用评级标准

（1）评级对象.凡向我公司申请担保授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，

均应按规定进行信用等级评定。

（2）评级的企业类型。我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参

考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、

房地产开发、综合等五种类型,分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业

企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。

（3）评级指标体系。我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履约情况

及发展能力和潜力共五个方面设置。根据评级对象所属行业的差异及其资金运用和从事经营

活动的特点,按上述五个方面有针对性地分别设置若干量化或非量化指标，由此构成一个完

整的评级指标体系。评级采用百分制。见下表。

表6—9 我司对企业信用评级指标体系与计分标准表

序号 指标名称 计算公式 标准值 满分 计分标准说明

一 偿债能力指标

1 12

资产负债率 负债总额/资产总额 60％ 60%或以下为满分；每上升

30

2个百分点扣1分；扣完为

止

130%或以上为满分;每下流动比率 流动资产/流动负债

降5个百分点扣1分；扣

完为止

30%或以上为满分；每下降现金/流动负债 现金比率 30％

2个百分点扣1分；扣完为

止

10

8％或以上为满分；每下降销售利润率 销售利润/销售收入

1．5个百分点扣1分；扣

完为止

8％或以上为满分；每下降资本回报率 净利润/所有者权益

2个百分点扣1分;扣完为

止

24

80%或以上为满分;每下降销售收入现金流销售商品或提供劳务80％

10个百分点扣1分；扣完量 收到现金/销售收入

为止

400%或以上为满分；每下应收账款周转率 销售收入/平均应收账400％

降30个百分点扣1分；扣款余额

完为止

300％或以上为满分；每下存货周转率 产品销售成本/平均存300％

降20个百分点扣1分;扣完货

为止

视情况给予0分至满分 规章制度的建设和执管理水平

2 130% 10

3 8

二 获利能力指标

4 8% 6

5 8% 4

三 经营管理指标

6 6

9 4

行；企业文化;财务管

7 6

8 6

理；质量、技术、信息

管理

10 2

商誉 企业形象、产品质量、视情况给予0分至满分

服务评价、行业声誉、

纳税情况及遵纪守法

程度等

16

11 10

四 履约指标

根据本年度应归还银行的授信资产本金偿

各类授信资产总额进行衡还记录

量：按期还本为满分；按

期付息，但在评估时点存

在逾期1个月以上的贷款

记录，扣4分；未按期还

本超过3个月，为0分,若

本年度应还银行贷款本金

总额为0,以其他授信形式

比照给分

按期付息为满分；本年度授信资产利息偿

存在拖欠利息10天以上的还记录

记录，扣3分;评估时点存

在欠息情况为0分。若本

年度应付银行利息总额为

0，以其他授信形式比照给

分

20

65％或以上为满分；每下固定资产净值率 固定资产净值/固定资

降3个百分点扣1分；扣产原值

完为止

8％或以上为满分；每下降销售收入增长率 (本期销售收入－上期

2个百分点扣1分；扣完为销售收入)/上期销售收

止 入

10％或以上为满分;每下降利润增长率 （本期实现净利润－

2．5个百分点扣1分；扣上期实现净利润)/上期

完为止.上期亏损，本期盈实现净利润

利为2分，上期、本期都

亏损为0分

视情况给予0分至满分；领导者素质 领导才能、管理素质、

如发生不利于预测企业发技术素质、开拓能力、

展的重大人事变更，应及应变能力、团结协作、

时下调分值 法制观念

视情况给予0分至满分 市场前景、发展行业及产品销售远景、

12 6

五 发展能力和潜力

13 4 65%

指标

8% 14 4

10% 15 4

16 4

17 4

规划与实施条件 产业政策的影响远近

期目标、经济实力、技

术条件、营销策略、人

才条件、实施措施

合计

100

另外,考虑到银行自身对客户取舍方面的信贷政策定位与要求,以及当前中国的中小企业普遍

存在着在不良比率高、财务报表真实性差、经营波动性大、抗风险能力弱等问题,客户信用

评级中还按不同评级企业类型设立信用等级限定指标，这些指标主要是资产负债率、利润增

长率、履约指标、客户规模指标、同业竞争力及报表真实性等6项。见下表。

表6-10 我司对企业信用评级指标体系与计分标准表

1

资产负债率 ⑴如资产负债率大于80％小于90％，信用等级不得超过A级

⑵如资产负债率大于90％小于100％,信用等级不得超过B级

⑶如资产负债率大于100%,信用等级为D级

⑴如本期亏损，信用等级不得超过A级 利润增长率

⑵如本期、上期均亏损，信用等级不得超过BB级

根据贷款五级分类的结果，⑴如存在“次级类"贷款,信用等级不得超过履约指标

B级；⑵如存在“可疑类"贷款，信用等级不得超过CC级；⑶如存在“损

失类”贷款，信用等级为D级

如资产或销售收入之一小于5 000万元，信用等级不得超过BBB级 客户规模指标

如客户在行业中不处于领先位置，可相应降低其信用等级 同业竞争力

如客户提供的财务报表未经权威审计部门审计，客户信用等级相应下报表真实性

调一个等级

2

3

4

5

6

(4）信用等级的设置和评级标准.

参照国际惯例,授信对象的信用等级划分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D级

共10个等级.评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表.

表6—11 信用等级和信用度的关系表

评级得分 信用等级 信用度 说 明

90～100 特优 客户信用很好，整体业务稳固发展，经营状况和财务状

85～89 优

80～84 良

70～79 较好 客户信用较好，现金周转和资产负债状况可为债务偿还

65~69 BB

60～64 一般

50～59 较差 客户信用较差，整体经营状况和财务状况不佳,授信风险

45～49 差

40~44 C

AAA

AA

A

BBB

B

CCC

CC

尚可

很差

况良好,资产负债结构合理,经营过程中现金流量较为充

足，偿债能力强，授信风险较小

提供保证，授信有一定风险,需落实有效的担保规避授信

风险

较大，应采取措施改善债务人的偿债能力和偿还意愿，

以确保银行债权的安全

（5）客户信用评级管理。针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况，我司必须对客户

进行动态跟踪。如发生重大变动因素，须酌情调整有关评级对象的信用等级，这些不利因素

可包括：客户主要评级指标明显恶化,导致评级分数降低10分或10分以上。客户主要管理

人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。客户在业务往来中有重大违约行为。客户

弄虚作假提供有关评级材料。客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件等。