2016年最新个人所得税税率表及计算公式

1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析

2016年最新个人所得税税率表及计算公式

2015-08-16 19:41 来源：个税计算器 浏览：4644次

2016年个人所得税税率表

一、工资、薪金个人所得， 7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元)

工资、薪金所得个人所得税税率表

税速算

级数收入范围含税级距率(%)计算公式扣除数

1 不超过1500元的3T=(A-3500)*3%-00

2 超过1500元至4,500元的部分10T=(A-3500)*10%-105105

3 超过4,500元至9,000元的部分20T=(A-3500)*20%-555555

4 超过9,000元至35,000元的部分25T=(A-3500)*25%-10051,005

5 超过35,000元至55,000元的部分30T=(A-3500)*30%-27752755

6 超过55,000元至80,000元的部分35T=(A-3500)*35%-55055,505

T=(A-3500)*45%-135

7 超过80,000元的部分450513,505

l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数

l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数

l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金

（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里

抵足免征额后再计算）

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的

承包经营、承租经营所得个人所得税税率表

税速算

级数收入范围含税级距率(%)计算公式扣除数

1 不超过15000元的5T=A*5%-00

2 超过15000元至30000元的部分10T=A*10%-750750

3 超过30000元至60000元的部分20T=A*20%-37593750

1d

1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析

4 超过60000元至100000元的部分30T=A*30%-97509750

超过100000元的部分35T=A*35%-1475014750

二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。

以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

l 应纳税所得额A=全年收入总额 –成本、费用以及损失

l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40%（兼职）

劳动报酬所得个人年所得税税率表

税速算

级数收入范围含税级距率(%)计算公式扣除数

1不超过4000不超过20000元的20 0

超过4000不超过20000元的20 0

2 超过20000元至50000元的部分30 2000

3 超过50000元的部分40 7000

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额A=全年收入总额 –（1-20%）费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

四、 稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30%

劳动报酬所得个人年所得税税率表

税

级数收入范围含税级距率(%)计算公式减征额

14000以下不超过4000元的 减费用80020T=($-800)*20%*(1-30%)30%

T=$*(1-20%)*20%*(1-30

24000以上超过4000元的部分 减费用20%20%)30%

每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额

2d

1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析

每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额A=全年收入总额 *（1-20%）费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额

五、 利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20%

劳动报酬所得个人年所得税税率表

税

级数收入范围含税级距率(%)计算公式减征额

14000以下不超过4000元的 减费用80020T=($-800)*20%0

24000以上超过4000元的部分 减费用20%20T=$* (1-20%)*20%0

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。

应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额 –800费用）×税率

每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额

应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率

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