固定资产项目贷款评估指标计算公式

固定资产项目贷款评估指标计算公式

一、借款人评价指标

(一) (一)资产运用效率评价

1.

生产能力利用率＝ ×100%

2.

固定资产周转率＝

3.

总资产周转率＝

4.

平均存货成本

平均存货成本＝（期初存货成本+期末存货成本）/2

5.

赊销净额

应收账款周转率＝

平均应收账款余额

赊销净额＝销售收入－现销收入

平均应收账款余额＝（期初应收账款+期末应收账款）/2

(二) (二)盈利能力评价

1.

销售利润率＝ ×100%

利润总额

产品销售净收入

存货周转率＝

产品销售成本

销售收入

(年初资产总额+年末资产总额)÷2

销售收入

(年初固定资产+年末固定资产)÷2

实际生产量

设计生产能力

产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额

2.

资本收益率＝ ×100%

净利润

实收资本

(三)偿债能力评价

1.

流动资产

流动比率＝ ×100%

流动负债

2.

流动资产—存货

速动比率＝ ×100%

流动负债

3.

资产负债率＝ ×100%

4.

长期负债率＝ ×100%

长期负债总额

资产总额

负债总额

资产总额

(四)银行效益评价

1.

存贷比率＝ ×100%

2.

销售款归行率＝ ×100%

3.

工行贷款占比＝ ×100%

4.

工行存款占比＝ ×100%

二、项目及综合偿债能力评价

1.

偿债保证比＝ ×100%

2.

借款期总的偿债保证比＝ ×100%

3.

投资利润率＝ ×100%

生产经营期年平均利润总额

项目总投资

借款期内偿债资金全部来源

借款期内应偿还全部负债

当年偿债资金来源

当年应偿还全部负债

企业在工行存款月平均余额

企业全部存款月平均余额

本期企业工行全部贷款月平均余额

本期企业全部贷款月平均余额

本期工行结算户回笼货款额

企业本期实际收回销售货款额

企业在工行月平均存款余额

工行对企业全部贷款月平均余额

4.

财务内部收益率(FIRR)，是指项目在计算期内的各年差额净现金流量现值累计等于零的

折现率，其计算式如下：



(CICO)(1FIRR)0

t

t1

n

t

FIRR——财务内部收益率

CI——现金流入量

CO——现金流出量

(CI-CO)——第t年的净现金流量

t

n——计算期

5.

投资回收期(CICO)0



t1

p

t

p为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限。其计算公式为：

上年累计净现金流量绝对值

投资回收期p＝累计净现金流量开始出现正值年份数－1＋

当年净现金流量

CI——现金流入量

CO——现金流出量

(CI-CO)——第t年的净现金流量

t

6.

盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和

销售税金等的年平均数据进行计算。

盈亏平衡点＝ ×100%

CF

S－V－T

CF——年平均固定总成本

S——年平均销售收入

V——年平均可变总成本

T——年平均销售税金及附加

7.涨价预备费(PC)，其计算公式如下：