2022年终奖个人所得税计算器公式2022年终奖个人所得税

国家虽然实行了新个税政策，但是年终奖计算缴纳个人所得税的算法却没有调

整，网上传的年终奖个税新计算方法是虚假的。国家税务总局已经声明，所谓的

《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局

公告2011年第47号)是虚构的，国家税务总局并没有对全年一次性奖金的计税方

法进行修订。

2017年终奖税率表和计算公式

年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算

扣除数

我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个

对比。

2017年终奖个人所得税计算方法

(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年

一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除

数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率

24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式 应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到

3500，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从

19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算

年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除

数为105元。

年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元

错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：

陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。

陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额

=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳

税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。

年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工

资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。

因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自

主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规

定，单位就应该按照约定或规定发放。

年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工， 即按员工平时月收入的数额在

年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定

发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖

则需要平摊12个月后再计算。

年终奖发放方式

《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及

有价证券替代货币支付。犹豫年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物

抵发。

提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，

按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

年终奖会被扣吗

如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放

年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故口发员工的年终奖金。

如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属

于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主

决定是否发放此类年终奖金。