增值税税率表

附件 1

增值税税率表

一级税目 二级税目 税

原增值税项目 销售货物 13%

提供加工、修理、修配劳务 13%

热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图

书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；粮食、食用植物油；

饲料、化肥、农药、农机、农膜

率

销售粮食等农产品、 食用植物油、 食用盐； 自来水、 暖气、 冷气、 9%

交通运输服务 陆路、水路、航空和管道运输服务 9%

邮政服务 邮政普遍、特殊和其他邮政服务 9%

金融服务 贷款服务 6%

直接收费金融服务 6%

保险服务 6%

金融商品转让 6%

9% 电信服务 基础电信服务

6% 增值电信服务

9% 建筑服务 工程服务

9% 安装服务

9% 修缮服务

9% 装饰服务

9% 其他建筑服务

6% 现代服务 研发和技术服务

6% 信息技术服务

6% 文化创意服务

6% 物流辅助服务

13% 有形动产租赁服务

9% 不动产租赁

6% 鉴证咨询服务

6% 广播影视服务

6% 商务辅助服务

6% 其他现代服务

6% 生活服务 文化体育服务

6% 教育医疗服务

6% 旅游娱乐服务

6%餐饮住宿服务

居民日常服务 6%

其他生活服务 6%

销售无形资产 转让土地使用权 9%

转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资 6%

产使用权和所有权

销售不动产 9%

一、表格说明：

1、以上税率为一般纳税人按照一般计税方法适用的税率表，若税收政策调整，则按新政策执行；一般

纳税人按规定或者选择简易计税方法和小规模纳税人，适用的征收率以相关法律法规规定为准。

2、中标单位应开具增值税专用发票，法律法规规定不得开具增值税专用发票的除外。

二、相关税收政策：

1、《中华人民共和国增值税暂行条例》

2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔 2016〕36 号）

3、《关于深化增值税改革有关政策的公告》 （财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）