各种税金的计算公式

各种税金的计算公式

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

二．消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或

征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）-

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—

消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消

费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—

消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适

用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+

应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳

税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营

业外收入—营业外支出

商业：

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外

收入—营业外支出

服务业：

应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—

营业外支出

2、再投资退税：

再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率

×退税率

七、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除

数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×

（1—30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税

率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）

×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税

率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率