公司税负计算标准

公司税负计算标准

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道

自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

税负率是什么，怎么算？

一、税负率的定义税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，

一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和

所得税税负率。

二、企业增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人

当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入某100%当期应纳增值税=

当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+

本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

什么情况下，企业会被约谈？

通常，税务部门会先一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展

开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？1、通过评估发现，企

业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以

下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报

表中的销售不一致；（2）连续3个月或者6个月零负申报；（3）企业的

进项税额变动率大大高于销项税额变动率；（4）企业存在大量的运费抵

扣，收入却是减少的。

3、发票相关数据存在异常！

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的

情况大量领用增值税专用发票。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税

发票需要进项税转出。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地

很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如

用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认

收入了。

5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，

员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的

情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭

等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

企业税负率过低，该如何应对？

企业税负过低的应对方法：

一、企业：

2.分析预警产生的原因3.给出合理的解释4.最终确定解决方案5.接

到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证

据证明

二、会计：

1、每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进

行自查。

2、如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申

报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有

及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，

保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售

收入的比例。

注1：

对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内

销产品应纳税额”。

注2：

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”

累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

二、企业所得税预警税负率所得税税负率，为年度交纳所得税税额占

该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个

年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销

售额某税率组成计税价格=成本某（1+成本利润率）

组成计税价格=成本某（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

2、进口货物应纳税额=组成计税价格某税率组成计税价格=关税完税

价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人应纳税额=销售额某征收率销售额=含税销售额÷

（1+征收率）

二、消费税1、一般情况应纳税额=销售额某税率不含税销售额=含税

销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

组成计税价格=成本某（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

2、从量计征应纳税额=销售数量某单位税额

三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量某单位完税价某

适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量某关税单位税额

3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量某关税单位税额+应税进口货物

数量某单位完税价格某适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-

准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减

少额应纳税额=应纳税所得额某税率月预缴额=月应纳税所得额某25%月应

纳税所得额=上年应纳税所得额某1/12

五、个人所得税1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额某适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额某适用税率某（1-30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额某适用税率

六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方

米）某适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值某（1-扣除比例）

某1.2%或年应纳税额=租金收入某12%

3、资源税年应纳税额=课税数量某单位税额4、土地增值税增值税=

转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额某适

用税率）

5、契税应纳税额计税依据某税率

优秀会计必须知道的节税秘籍

节税是完全合法的，节税的本质是“改变交易”。节税的本质是改变

交易，而不是触犯税法。优秀的会计必须要知道的节税秘籍：

1、技术入股少缴税

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给

公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。

建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状

况，减少投资时的资金压力；一方面，作价入股以后，公司可以将其计入

无形资产，做合理摊消——增加成本费用，减少利润，少缴所得税。

3、存款少可迟缴税企业申报后就应及时缴税，但存款少则可以申请

延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟？可动用的银行存款不足以支付当

期工资，或者支付工资后不足以支付应交税金。

注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指

定用途的存款，各项专用存款。

4、申办时间很重要张三的新公司，税务登记在6月30日，李四的新

公司，税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办

企业的税收优惠政策。年底时税务机关批复：张三的公司当年已享受了一

年的所得税优惠，明年开始缴纳所得税；李四的公司可以选择今年的利润

先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税务规定：上半年

开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。一日之差，命

运各异。

5、重设流程纳税少对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可

以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖

给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，

销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。